Resumos de leitura obrigatória AULA 30-03/06/2019 (...) CASOS PRÁTICOS

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1 Resumos de leitura obrigatória AULA 30-03/06/2019 (...) CASOS PRÁTICOS

2 Art. 34, CTN. Contribuinte do imposto é o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil, ou o seu possuidor a qualquer título. Art. 123, CTN. Salvo disposições de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes.

3 Súmula 598 do STJ: É desnecessária a apresentação de laudo médico oficial para o reconhecimento judicial da isenção do Imposto de Renda, desde que o magistrado entenda suficientemente demonstrada a doença grave por outros meios de prova.

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6 Art. 124, CTN. São solidariamente obrigadas: I - as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal; II - as pessoas expressamente designadas por lei. GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO

7 Principais Garantias *Obs. Rol exemplificativo

8 Alcance Patrimonial Totalidade de bens/rendas do sujeito passivo, inclusive os bens gravados por ônus real ou cláusula voluntária de inalienabilidade ou impenhorabilidade.

9 Excluído: impenhoráveis por lei (art. 833, CPC) e bem de família (art. 1º da Lei 8.009/90). Art. 3º da Lei /90. A impenhorabilidade é oponível em qualquer processo de execução civil, fiscal, previdenciária, trabalhista ou de outra natureza, salvo se movido: (..) IV - para cobrança de impostos, predial ou territorial, taxas e contribuições devidas em função do imóvel familiar; Súmula 486 do STJ: É impenhorável o único imóvel residencial do devedor que esteja locado a terceiros, desde que a renda obtida com a locação seja revertida para a subsistência ou a moradia da sua família. *Obs.: O conceito de impenhorabilidade de bem de família abrange também o imóvel pertencente a pessoas solteiras, separadas e viúvas. Presunção de Fraude à Execução Fiscal Súmula 375 do STJ: O reconhecimento da fraude à execução depende do registro da penhora do bem alienado ou da prova de má-fé do terceiro adquirente. NÃO SE APLICA EM MATÉRIA TRIBUTÁRIA

10 Arrolamento de Bens - Lei 9.532/97

11 Medida administrativa que não provoca a indisponibilidade. Exige do órgão de registro a comunicação imediata ao fazendário na alienação. Não depende de autorização judicial. A autoridade fiscal competente procederá ao arrolamento de bens e direitos do sujeito passivo sempre que o valor dos créditos tributários de sua responsabilidade for superior a trinta por cento do seu patrimônio conhecido. Se o crédito tributário for formalizado contra pessoa física, no arrolamento devem ser identificados, inclusive, os bens e direitos em nome do cônjuge, não gravados com a cláusula de incomunicabilidade. Neste caso o regime de bens deve ser levando em consideração. A partir da data da notificação do ato de arrolamento, mediante entrega de cópia do respectivo termo, o proprietário dos bens e direitos arrolados, ao transferi-los, alienálos ou onerá-los, deve comunicar o fato à unidade do órgão fazendário que jurisdiciona o domicílio tributário do sujeito passivo. Só vale para tributos federais, salvo se o estado, distrito federal ou município tiverem lei específica.

12 AULA 31-05/06/2019 (...)GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Acesso a dados Bancários LC 105/01 Protesto da C.D.A em cartório

13 Cautelar fiscal Lei 8.397/92 Procedimento após a formalização do crédito, exceto: a) tentativa de colocar bens em nome de terceiro; b) vende de bens sem comunicar a fazenda pública. Art. 1 O procedimento cautelar fiscal poderá ser instaurado após a constituição do crédito, inclusive no curso da execução judicial da Dívida Ativa da União, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e respectivas autarquias.

14 Art. 4 A decretação da medida cautelar fiscal produzirá, de imediato, a indisponibilidade dos bens do requerido, até o limite da satisfação da obrigação. Art. 11. Quando a medida cautelar fiscal for concedida em procedimento preparatório, deverá a Fazenda Pública propor a execução judicial da Dívida Ativa no prazo de sessenta dias, contados da data em que a exigência se tornar irrecorrível na esfera administrativa. Averbação Pré Executória Lei /18 Súmula 429 do STJ: A citação postal, quando autorizada por lei, exige o aviso de recebimento.

15 Execução Fiscal e a Garantia do Juízo Dispõe a LEF em seu art. 16 que: o executado oferecerá embargos, no prazo de 30 (trinta) dias, contados: 1º - Não são admissíveis embargos do executado antes de garantida a execução OS EMBARGOS EXIGEM A PRESTAÇÃO DE GARANTIA.

16 Parágrafo único. O disposto neste artigo não se aplica na hipótese de terem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita. Não será considerado fraude se o devedor reserva outros bens ou rendas suficientes para o pagamento total da dívida fiscal inscrita.

17 FG 2017 Notificação do auto de infração Doação do único patrimônio 2 dias após a notificação Medida cautelar (crédito tributário não estava constituído) 94 dias após a concessão protocolo da execução fiscal

18 Prazo para a propositura da execução fiscal - perda do prazo de 60 dias - liberação da constrição do bem. Súmula Vinculante 21: É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.

19 Trata-se de uma prerrogativa, de uma prevalência de um crédito sobre o outro em fase antecedente à execução. Nesse sentido, primeiramente são pagos os créditos trabalhistas e acidentários. Logo em seguida, procede-se ao pagamento dos créditos tributários. Posteriormente, se ainda houver saldo remanescente, as demais classes legais são pagas.

20 Nos processos de falência, outros créditos, além dos trabalhistas e acidentários, passam a preferir ao crédito tributário. São eles: créditos extraconcursais; importâncias passíveis de restituição; créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado. O concurso de preferência somente se verifica entre as pessoas jurídicas de direito público, na seguinte ordem: 1º União, 2º Estados, 3º Distrito Federal e Territórios, conjuntamente e pro rata, 3º Municípios, conjuntamente e pro rata. Quanto o sujeito passivo deve a um mesmo sujeito ativo de um débito vencido, referente a um ou mais tipos tributários, o fisco pode determinar a imputação do crédito na ordem estabelecida no artigo 163 do CTN: I - em primeiro lugar, aos débitos por obrigação própria, e em segundo lugar aos decorrentes de responsabilidade tributária; II - primeiramente, às contribuições de melhoria, depois às taxas e por fim aos impostos; III - na ordem crescente dos prazos de prescrição; IV - na ordem decrescente dos montantes. Art São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.

21 I FORUM DE DIREITO TRIBUTARIO STJ - DADOS BANCÁRIOS

22 Ementa: - Casos práticos - Garantias e privilégios do crédito tributário BONS ESTUDOS!!!! MONITOR: ZOZIMAR RAMONDA