PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

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Marcela Cesário Bayer
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1 PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

AVALIAÇÃO FINAL Datas: 11 ou 25.11 (Turma online) Horário Manhã Data: 13.

2 AVALIAÇÃO FINAL Datas: 11 ou (Turma online) Horário Manhã Data: (Turma Presencial) Horário Noite CONTEÚDO Impostos em espécie Responsabilidade Tributária Prescrição e Decadência Consulta: Legislação seca CF e CTN (não comentada ou anotada)

3 Impostos FEDERAIS ir

4 MATERIAL ACRÉSCIMO PATRIMONIAL RENDA PROVENTOS

5 TEMPORAL APURAÇÃO ANUAL APURAÇÃO DEFINITIVA APURAÇÃO EXCLUSIVA

6 PESSOAL Art. 45 Contribuinte do imposto é o titular da disponibilidade a que se refere o artigo 43, sem prejuízo de atribuir a lei essa condição ao possuidor, a qualquer título, dos bens produtores de renda ou dos proventos tributáveis.

7 QUANTITATIVO Art. 44 A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.

8 QUANTITATIVO Base de Cálculo: Rendimento BRUTO Rendimento Tributável Deduções legais Alíquotas

9 Caso... Avalie a situação abaixo, indicando o valor da base de cálculo a ser considerado para o IRPF: Contribuinte: Renata da Silva, Advogada, casada em regime de separação de bens. - Rendimento de aluguéis de imóvel próprio: R$ 4.000,00 - Rendimentos auferidos de pessoas físicas em seu escritório: R$6.000,00 - Despesas pagas relativas ao escritório, comprovadas e escrituradas em livro caixa: R$ 2.000,00 - Dependentes: 2 filhos menores de 21 anos (não deduzidos e rendimentos de outra fonte pagadora ou pelo cônjuge). - Contribuição previdenciária paga a entidade de previdência privada no valor de R$ 800,00. - Alienação de Bens Imóveis no montante de ganho de capital de R$ ,00. Considere que não há outro imóvel em seu nome, e não foi realizada uma nova venda nos últimos 05 anos. - Recebimento de R$ 3.500,00 a título de Rescisão contratual em razão da quebra de contrato da locação do seu bem imóvel.

11 QUANTITATIVO Nova Tabela Progressiva para Ganhos de Capital Lei /16 Ganho de Capital Alíquota Até R$ 5 Milhões 15% Entre R$ 5 até 10 Milhões 17,5% Acima de R$ 10 Milhões até R$ 30 20% Milhões Acima de R$ 30 Milhões 22,5

12 INICIAÇÃO PROCESSUAL

14 Caso... Ana Paula é sócia diretora da empresa HP Soluções em Engenharia, e decide não realizar o pagamento do IPVA de 2014 dos veículos da frota de sua empresa em razão de dificuldades financeiras. Entretanto, em 2016 foi surpreendida com um protesto em cartório em nome de sua empresa, e também em nome da sócia, em razão do inadimplemento do tributo. Entende ser indevido tal protesto, por não se encontrar amparo legal. Questiona a você advogado se a inscrição em Dívida Ativa não é suficiente para consumar a inadimplência tributária.

15 Art. 183 A enumeração das garantias atribuídas neste Capítulo ao crédito tributário não exclui outras que sejam expressamente previstas em lei, em função da natureza ou das características do tributo a que se refiram

16 Art. 202 O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente:

17 Art. 203 A omissão de quaisquer dos requisitos previstos no artigo anterior, ou o erro a eles relativo, são causas de nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela decorrente, mas a nulidade poderá ser sanada até a decisão de primeira instância, mediante substituição da certidão nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado o prazo para defesa, que somente poderá versar sobre a parte modificada.

18 Ao verificar uma movimentação muito superior aos valores declarados, em 2008 lavrou auto de infração e imposição de multa, no montante de R$ ,00 correspondente ao valor do tributo devido, bem como o enquadramento de multas, pela omissão dos seus rendimentos, sendo o devedor devidamente notificado. Caso... Fernando, é advogado, e sempre atuou em seu contratos de honorários com seus clientes, como Pessoa Física. Todos os ganhos de seus clientes nas ações em que atuava, eram depositadas diretamente em sua conta, e posteriormente repassado aos seus clientes. Por não ter declarado em 2007 tais valores em sua conta, a Receita Federal iniciou um processo de Fiscalização, e por isso requereu as Instituições Financeiras os demonstrativos com o detalhamento de suas transações bancárias.

19 Caso... Fernando, decide, ingressar com recurso Administrativo porém sem sucesso o Auto de Infração foi mantido. Decide recorrer ao CARF, e até a presente data aguarda decisão da Autoridade Administrativa. Fernando, por possuir muito patrimônio decide alienar um de seus imóveis, contudo ao pedir uma matrícula atualizada do imóvel, descobre que a Receita Federal incluiu uma Notação na matrícula, exigindo que a venda do imóvel está submetida a comunicação imediata a Receita Federal. Pesquisa a existência de alguma espécie de Execução Fiscal, contudo nada encontra em seu nome.

20 Art. 184 Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em lei, responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas(...) (...)do sujeito passivo(...)(...) inclusive os gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade.

22 Art. 64 A autoridade fiscal competente procederá ao arrolamento de bens e direitos do sujeito passivo sempre que o valor dos créditos tributários de sua responsabilidade for superior a trinta por cento do seu patrimônio conhecido.

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