PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

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Vitorino Carvalhal Fagundes
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1 PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

2 EXECUÇÃO FISCAL

Embargos a Execução Exceção de Pré Executividade

SIM NÃO Ação Declaratória Mandado de Segurança

3 Embargos a Execução Exceção de Pré Executividade HI FG Lançamento DA CDA Execução Fiscal SIM NÃO SIM NÃO Ação Declaratória Mandado de Segurança Preventivo Ação Anulatória Mandado de Segurança Repressivo Já pagou? Ação de Repetição de Indébito Não consegue pagar? Ação de Consignação em Pagamento

4 Art. 1 A execução judicial para cobrança da Dívida Ativa da União, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e respectivas autarquias será regida por esta Lei e, subsidiariamente, pelo Código de Processo Civil.

5 Caso... Determinada empresa optante pelo regime simplificado do Simples Nacional, recebe notificação de inclusão de Dívida Ativa da União, em razão do não pagamento dos tributos incluídos na apuração. No caso em tela a cobrança alcançará todos os tributos incidentes no regime, ou apenas tributos federais?

6 Art. 41 Os processos relativos a impostos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional serão ajuizados em face da União, que será representada em juízo pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, observado o disposto no 5º deste artigo.

7 Art. 4 A execução fiscal poderá ser promovida contra: I - o devedor; III - o espólio; IV - a massa; V - o responsável, nos termos da lei, por dívidas, tributárias ou não, de pessoas físicas ou pessoas jurídicas de direito privado; e VI - os sucessores a qualquer título.

8 Caso... Em uma determinada Execução Fiscal promovida em nome de Euclides Ferreira novo proprietário de um imóvel relacionado a dívidas de IPTU praticadas anteriormente a sua aquisição, o devedor se manifesta dentro do prazo legal, alegando que o alienante possui bens a serem penhorados suficientes a garantia da dívida, e por este motivo, conforme preceitua a Lei 6.830/80 em seu artigo 4º, 3º, não deveria arcar diretamente com o ônus tributário. O juiz ao receber a inicial, realiza despacho para citar a Fazenda Municipal que de pronto se manifestou contrário ao pedido. Em face da negativa, o juízo intimou a parte devedora para que apresente os bens à penhora sob pena de constrição de bens através do sistema eletrônico Bacenjud.

Art. 4, 3 Os responsáveis, inclusive as pessoas indicadas no 1º deste artigo, poderão nomear bens livres e desembaraçados do devedor, tantos quantos

9 Art. 4, 3 Os responsáveis, inclusive as pessoas indicadas no 1º deste artigo, poderão nomear bens livres e desembaraçados do devedor, tantos quantos bastem para pagar a dívida. Os bens dos responsáveis ficarão, porém, sujeitos à execução, se os do devedor forem insuficientes à satisfação da dívida.

10 Termo de Inscrição de Dívida Ativa Certidão Dívida Ativa

Termo de Inscrição de Dívida Ativa I - o nome do devedor, dos co-responsáveis e, sempre que conhecido, o domicílio

os juros de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato; III - a origem, a natureza e o fundamento legal ou

respectivo fundamento legal e o termo inicial para o cálculo V - a data e o número da inscrição, no Registro de

11 Termo de Inscrição de Dívida Ativa I - o nome do devedor, dos co-responsáveis e, sempre que conhecido, o domicílio ou residência de um e de outros; II - o valor originário da dívida, bem como o termo inicial e a forma de calcular os juros de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato; III - a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dívida; IV - a indicação, se for o caso, de estar a dívida sujeita à atualização monetária, bem como o respectivo fundamento legal e o termo inicial para o cálculo V - a data e o número da inscrição, no Registro de Dívida Ativa; e VI - o número do processo administrativo ou do auto de infração, se neles estiver apurado o valor da dívida.

12 Caso... A Pessoa Jurídica Talentos Ltda em conversa com o seu departamento jurídico e financeiro, optou pela não declaração do Imposto sobre os serviços que realizava, passando a não recolher o ISS no período de março a agosto de 2012, passando a recolher regularmente nos demais meses. Em face disso a Fazenda Municipal ajuíza a Execução Fiscal em janeiro de 2017, sendo que a empresa foi citada regularmente em para pagar ou garantir juízo. Acompanhada do pedido de execução foi entregue a Certidão de Dívida Ativa com a descrição dos valores relacionados, incluindo juros e multa em razão da sonegação fiscal.

13 Caso... Ainda de acordo com o caso anterior, se após o fato gerador de 2012, houve alteração no quadro societário em 2014, com a saída de um dos seus principais dirigentes, e posteriormente o novo sócio realiza a dissolução irregular, é possível a caracterização de responsabilidade tributária ao novo sócio com base na súmula 435 do STJ: Presume-se dissolvida irregularmente a empresa que deixar de funcionar no seu domicílio fiscal, sem comunicação aos órgãos competentes, legitimando o redirecionamento da execução fiscal para o sócio-gerente.

14 A EXECUÇÃO FISCAL POSSUI GARANTIAS E PRIVILÉGIOS?

15 Caso... Carlos Henrique possui um terreno em seu nome com registro público em , contudo, em razão da ausência de projeto urbanístico, foi submetido a sistemática de IPTU progressivo, conforme determinação da Constituição Federal no período de 2000 a Após a regularização da situação, voltou a pagar IPTU na alíquota exigida pelo município, e impugnou sem sucesso os valores lançados no período progressivo, com decisão final proferida em Agosto de O pedido de execução foi protocolado pela Fazenda Municipal em Junho de 2008, com regular despacho de citação em Novembro do mesmo ano. O pedido de Bloqueio datado de infrutífero a fazenda municipal não mais manifestou o processo. O Juízo requereu o arquivamento provisório em Diante dos fatos, responda:

16 Caso... A Houve Prescrição do Crédito Tributário? B Com relação a prescrição Intercorrente o termo a quo seria a partir de qual data, considerando que a parte devedora requereu em Exceção de Pré Executividade a sua decretação em Novembro de 2015?

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