39) EM MATÉRIA DE IMUNIDADE RECÍPROCA, SEGUNDO A CONSTITUIÇÃO FEDERAL, É CORRETO AFIRMAR QUE (23º MPF):

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1 EXERCÍCIOS 39) EM MATÉRIA DE IMUNIDADE RECÍPROCA, SEGUNDO A CONSTITUIÇÃO FEDERAL, É CORRETO AFIRMAR QUE (23º MPF): a) a imunidade recíproca é a que protege as pessoas jurídicas de direito público umas das outras, no que concerne à incidência de qualquer espécie de tributo; b) a imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo poder público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados a qualquer finalidade; c) a imunidade recíproca compreende todos os tributos que incidem sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, uns dos outros; d) a imunidade recíproca não compreende os impostos incidentes sobre a produção e a circulação de riqueza (IPI e ICMS). E 76) Para que sejam garantidas a aplicação do princípio do não-confisco e a do princípio da capacidade contributiva, o STF entende que a constituição de um estado-membro da Federação pode estabelecer limites para o aumento dos impostos e contribuições municipais (AGU/2008). 21) Compete à União, aos Estados, e ao Distrito Federal legislar concorrentemente sobre direito tributário, entre outros (CF art. 24, I). Em vista desse dispositivo constitucional (XIII JF/TRF3): a) no campo legislativo concorrente, o exercício desta competência pela União não exclui completamente a competência dos Estados; b) quando existe lei complementar federal nesse campo, os Estados não podem estabelecer normas gerais de maneira alguma, nem mesmo em caráter suplementar; c) se inexistir lei complementar federal sobre normas gerais, a competência plena passa para os Estados que legislarem a respeito, sendo eliminada a competência da União enquanto existir lei estadual; d) se inexistir lei complementar federal sobre normas gerais e o Estado legislar a respeito, lei complementar federal posterior só poderá suplementar a do Estado enquanto a lei complementar deste estiver em vigor. 24) Compete à União instituir imposto sobre a propriedade territorial rural, cabendolhe cinqüenta por cento do produto da arrecadação, pertencendo os outros cinqüenta por cento aos Municípios, relativamente aos imóveis neles situados. Isto posto, assinale a alternativa correta (XIII JF/TRF3): a) em hipótese alguma, nenhum Município poderá receber mais do que os cinqüenta por cento acima referidos; b) o Município pode optar por tomar a seu cargo a fiscalização e a cobrança do imposto, cabendo-lhe, neste caso, a totalidade do produto da arrecadação; c) a União pode entregar a alguns Municípios sessenta e cinco por cento do produto da arrecadação, desde que essa prática se destine a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País; d) a entrega, pela União, de sessenta e cinco por cento do produto da arrecadação do imposto, se adotada pela União para promover o equilíbrio do desenvolvimento

2 socioeconômico entre as diferentes regiões do País, deverá sempre estender-se a todos os Municípios do Estado considerado, nos quais a atividade econômica preponderante seja a agropecuária. 25) Em virtude da imunidade recíproca a que se refere o artigo 150, VI, a, da Constituição Federal, se um Estado compra de uma empresa privada um produto industrializado (XIII JF/TRF3): a) nessa venda não há incidência do IPI, uma vez que quem suporta o ônus do IPI é o Estado adquirente; b) nessa venda não há incidência da COFINS; c) nessa venda não há incidência do IPI mas ocorre a da COFINS; d) nessa venda, há incidência do IPI e também da COFINS. (32) Assinale a alternativa correta. O Estado de São Paulo delegou ao Município de Campinas a fiscalização de tributo de competência estadual exercitada na forma geral (XIV JF/TR3). a)o ato foi ilegal, porque a competência tributária, na qual incluída a fiscalização, é indelegável. b) A fiscalização atinge a condição jurídica do contribuinte e, por isto, é indelegável. c) A delegação foi legítima. d) Se o Estado de São Paulo instituiu o tributo, a fiscalização é atividade vinculada. A delegação foi ilegal. (33) Assinale a alternativa correta (XIV JF/TR3): a) Resolução do Senado Federal pode tratar de limitação do poder de tributar. b) A atualização monetária da base de cálculo do tributo, por decreto, é sempre ofensiva à limitação do poder de tributar. c) As limitações do poder de tributar estão todas descritas e detalhadas na Constituição Federal. Trata-se de matéria exclusiva da Constituição Federal. d) As limitações do poder de tributar estão na Constituição Federal, mas a lei complementar pode regular a matéria, vedada a edição de qualquer outra espécie normativa. (27). Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta (XIII JF/TRF4). I. A imunidade tributária conferida a instituições de assistência social sem fins lucrativos alcança as entidades fechadas de previdência em que não haja contribuições dos beneficiários. II. O princípio da anterioridade faz com que a lei tributária publicada no dia 2 de outubro, vigente na data de sua publicação, ganhe eficácia no exercício financeiro seguinte. III. As contribuições para a seguridade social, ainda que detenham índole tributária, não se fazem abranger pela imunidade pertinente a livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua impressão. IV. A Constituição brasileira atual consagra o princípio da anualidade, segundo o qual nenhum tributo será cobrado em cada exercício sem prévia autorização orçamentária, exceto a tarifa aduaneira e o imposto lançado por motivo de guerra. (a) Estão corretas apenas as assertivas I e III. (b) Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. (c) Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV.

3 (d) Estão corretas todas as assertivas. 28) Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta (XIII JF/TRF4). I. É pacífico na doutrina que a Constituição cria os tributos, constituindo absurdo defender que a gênese do imposto seja a lei ordinária. II. A instituição por pessoa política de tributo alheio à esfera de sua competência constitui nulidade apenas relativa, sanável mediante ato ratificador da entidade detentora do poder de criação, desde que remetida a receita pertinente a esta última. III. Muito embora sua importância na estrutura tributária de qualquer país, a legalidade tributária não se erige, em nosso Direito, em garantia fundamental, não sendo considerada, pois, cláusula pétrea. IV. O Supremo Tribunal Federal iterativamente asseverou que a imunidade constitucional concernente à publicação de periódicos abrange a cobrança de ISS (Imposto sobre Serviços) sobre as listas telefônicas. (a) Está correta apenas a assertiva III. (b) Está correta apenas a assertiva IV. (c) Estão corretas apenas as assertivas I e II. (d) Estão incorretas todas as assertivas. 30) Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta (XIII JF/TRF4). I. O princípio da tipicidade fechada, que impera na gênese das obrigações tributárias, convive com a interpretação analógica in peius. II. Uma vez que a obrigação tributária somente pode ser evitada em interpretação restritiva, um terreiro de candomblé não está abrangido em imunidade, porque a Constituição Federal excepciona apenas o templo. III. As publicações por meios eletrônicos também se inserem no conceito de livro para o gozo de imunidade tributária. IV. A doutrina de direito tributário enfaticamente rejeita a utilização de contribuição de intervenção no domínio econômico com efeito extrafiscal. (a) Está correta apenas a assertiva II. (b) Está correta apenas a assertiva III. (c) Estão corretas apenas as assertivas I e IV. (d) Estão incorretas todas as assertivas. 34) Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta (XIII JF/TRF4). I. Preserva-se de tributação o chamado mínimo existencial em decorrência da aplicação dos princípios da capacidade contributiva e da dignidade humana. II. O Estado-Membro, desde que os efeitos da legislação atenham-se às suas fronteiras geográficas, e desde que não invadida a competência da União, pode instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico. III. As ações rescisórias versando sobre matéria tributária que, à ocasião do julgado rescindendo, não era pacífica nos tribunais, são rejeitáveis de plano, ainda que versem matéria tributária constitucional. IV. Em razão da imunidade recíproca constitucionalmente assegurada, não está o INSS (Instituto Nacional de Seguridade Social) sujeito ao pagamento de despesas de transporte do Oficial de Justiça, mesmo em se tratando de execução fiscal.

4 (a) Está correta apenas a assertiva I. (b) Está correta apenas a assertiva III. (c) Estão corretas apenas as assertivas I, II e IV. (d) Estão incorretas todas as assertivas. 25) Assinalar a alternativa correta (XI JF/TRF4). I. Partindo da doutrina constitucional atual, como exemplos em Bonavides e Canotilho, bem como na doutrina constitucional-tributária de Roque Carrazza, entre outros, diz-se que os princípios são as linhas mestras do ordenamento jurídico, os vetores da interpretação de um texto legal. II. Os princípios constitucionais gerais não têm carga normativa, conforme a doutrina contemporânea constitucional. III. Os princípios constitucionais tributários são núcleos duros do direito e não podem ser derrogados por legislação infraconstitucional. IV. O princípio da proporcionalidade, na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, tem servido para fundamentar a interpretação do texto constitucional. a) Está correta apenas a assertiva II. b) Estão corretas apenas as assertivas I e III. c) Estão corretas apenas as assertivas I, III e IV. 26) Assinalar a alternativa correta (XI JF/TRF4). I. O princípio federativo é o fundamento da autonomia da repartição das competências tributárias. II. A competência para tributar dos Estados está definida expressamente na Constituição Federal, inexistindo competência tributária residual dos Estados. III. A União, mediante lei complementar, pode estipular a forma do exercício da competência tributária dos Estados, determinando sobre a criação dos tributos, de competência dos Estados. IV. O princípio federativo permite que, em casos de urgência, a União crie imposto estadual. a) Está correta apenas a assertiva III. b) Estão corretas apenas as assertivas I e II. c) Estão corretas apenas as assertivas II e IV. d) Todas as assertivas estão incorretas. 27) Assinalar a alternativa correta (XI JF/TRF4). I. A capacidade tributária ativa é delegável por lei, enquanto indelegável a competência tributária. II. Na denominada sujeição ativa auxiliar desimporta para quem se dirija o produto da arrecadação. III. O legislador federal, enquanto cria tributo, não pode fugir da matriz constitucional. IV. A Constituição Federal, ao repartir as competências tributárias, delimitou em caráter privativo apenas o campo de competência da União Federal. a) Está correta apenas a assertiva II. b) Estão corretas apenas as assertivas I e III.

5 c) Estão corretas apenas as assertivas III e IV. 33) Assinalar a alternativa correta (XI JF/TRF4). I. O princípio da solidariedade é fundamento para a cobrança de todas ascontribuições, inclusive aquelas do art. 149 da Constituição Federal (contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas). II. É inexigível lei complementar para a instituição das contribuições sociais do art. 195 da Constituição Federal (do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada, do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, sobre receita de concursos de prognósticos, do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar). III. As entidades fechadas de previdência social são atingidas pela imunidade conferida às instituições de assistência social sem fins lucrativos (art. 150, VI, c, da Constituição Federal), quando não há contribuição dos beneficiários. IV. É inconstitucional a cobrança do salário-educação no regime da Lei nº 9.424/96. a) Está correta apenas a assertiva II. b) Estão corretas apenas as assertivas II e III. c) Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. d) Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. 34) Assinalar a alternativa correta (XI JF/TRF4). I. Os papéis fotográficos e filmes necessários à publicação de jornais e periódicos enquadram-se na imunidade do art. 150, VI, d, da Constituição Federal. II. Somente os partidos políticos, regularmente constituídos, têm direito à imunidade do art. 150, VI, c, da Constituição Federal. III. A União, ao conceder isenção, não pode privilegiar uma região do País sem causa jurídica, em atenção ao princípio da uniformidade geográfica da tributação. IV. As isenções tributárias são sempre incondicionais e com prazo determinado. a) Estão corretas apenas as assertivas I e II. b) Estão corretas apenas as assertivas I e IV. c) Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. E 141) Caso seja promovido aumento na alíquota do imposto sobre transmissão causa mortis e doação por lei publicada no dia 31/12/2004, a majoração poderá incidir sobre os fatos geradores a ocorrerem a partir de 1º/1/2005, em face do princípio da anterioridade tributária (Proc Fed. 2004). C 67)(142) As alíquotas dos impostos de importação e exportação podem ser alteradas por decreto, de acordo com os limites previstos em lei, o que constitui atenuação ao princípio da legalidade (Prod. Fed. 2004). C 143) Visando implementar a justiça fiscal, a Constituição Federal consagra o princípio da capacidade contributiva, segundo o qual os tributos devem ser graduados, de acordo com a capacidade econômica do contribuinte (Proc. Fed. 2004).

6 E 144) O prazo para o recolhimento do tributo, por se tratar de elemento que tem repercussão na definição do montante a ser recolhido, deve ser definido em lei, não podendo ser estabelecido tão-somente em regulamento (Proc. Fed. 2004). E 155) Considere que lei publicada em 1.o de dezembro de 2007 eleve o IPI sobre determinado produto. Nessa situação hipotética, é permitido à União cobrar o novo valor do imposto a partir de 1.º de janeiro de 2008 (DPU/2008). 36) Conforme entendimento do supremo tribunal federa, o parágrafo 7, do art. 195, da lei magna, constitui (22º MPF): a) isenção sob condição resolutiva; b) imunidade subjetiva; c) isenção sob condição suspensiva; d) imunidade objetiva. E 88). Os impostos terão sempre caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte (AGU/2005) E 91). A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária (AGU/2005). 27). Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta (XII JF/TRF4). I. O princípio da irretroatividade, que a Constituição vigente adota, impede que se aumentem alíquotas do imposto de renda em pleno curso do exercício financeiro, alcançando situações de fato já ocorridas. II. O estabelecimento de normas gerais em matéria de obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência, em âmbito tributário, somente pode ser feito por lei complementar. III. A Constituição, ao elencar as espécies tributárias existentes, nada refere sobre a contribuição de melhoria, contemplando apenas as contribuições sociais. IV. O princípio da capacidade contributiva foi suprimido nas Constituições de 1967 e 1969, e não voltou a ser constitucionalmente contemplado na Lei Maior de a) Estão corretas apenas as assertivas I e II. b) Estão corretas apenas as assertivas I, III e IV. c) Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. E 74) Visando dar efetividade ao princípio da capacidade contributiva, é lícito que lei municipal fixe adicional progressivo do IPTU em função do número de imóveis do contribuinte (Proc. Fed. 2007). E 75) Caso determinada lei estadual modifique o prazo de recolhimento do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), para que todos os contribuintes efetuem o pagamento do imposto em diferentes dias do mês de janeiro de cada ano, nesse caso, a referida lei estadual deverá obedecer ao princípio da anterioridade tributária (Proc. Fed. 2007).

7 59) Considerando que um estado da Federação possua dois imóveis, um para abrigar um gerador de energia e outro que é a residência oficial do governador, assinale a opção correta. (TRF1/2009) A) O imóvel que abriga o gerador de energia estará imune ao pagamento de imposto, caso sirva para propiciar luz à residência oficial do governador. B) A residência oficial será imune ao pagamento de imposto somente se estiver situada em área residencial e urbana. C) Se não for finalidade essencial do estado fornecer moradia para o governador, pode ser cobrado IPTU do imóvel residencial. D) Haverá imunidade recíproca do imóvel que abriga o gerador, caso este seja utilizado para abastecer parte da cidade e seja cobrado tributo para isso. E) Se a residência oficial for vendida, o comprador estará imune ao pagamento do imposto de transferência de sua propriedade. 66) Assinale a opção correta com relação aos princípios constitucionais da anterioridade e da legalidade. (TRF1/2009). A) Às taxas é aplicado o princípio da anterioridade de exercício, mas não o da anterioridade nonagesimal, que é restrita a impostos e contribuições. B) Ofende o princípio da legalidade decreto que antecipa data de recolhimento de tributo. C) Autarquia federal pode expedir instrução normativa para cobrança de preço público objetivando custear o cadastro de empresas e serviços administrativos referente à fiscalização das atividades desenvolvidas por empresas do ramo importador de pescados, inclusive estabelecendo sanções pecuniárias para o descumprimento das obrigações que relacionar. D) Inexistindo legislação específica impondo condições e limites, é lícito ao Poder Executivo alterar as alíquotas da contribuição de intervenção no domínio econômico (CIDE). E) Atende ao princípio da anterioridade de exercício a publicação, no Diário Oficial, da lei instituidora de imposto no dia 31/12, sábado, apesar de a sua circulação dar-se apenas na segunda-feira. 70) Com referência às limitações do poder de tributar, assinale a opção correta. (TRF1/2009). A) Contra a imposição de multas por sonegação fiscal ou mesmo pelo não recolhimento do tributo, não se pode argumentar com a proibição constitucional de utilização de tributo com efeito de confisco, já que de tributo não se trata. B) A imunidade constitucional de livros não se estende à COFINS. C) A limitação de exigência tributária sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros (União, estados, DF e municípios) é passível de modificação constitucional, uma vez que se trata de princípio de garantia subjetiva, e a restrição de imutabilidade tributária refere-se às garantias objetivas. D) Pode incidir IOF sobre aplicações financeiras realizadas por autarquia estadual, uma vez que as rendas derivadas são relativas a atividades eminentemente privadas. E) A imunidade tributária sobre livros, jornais e periódicos abrange a aquisição de máquinas e aparelhos destinados à sua impressão.