PLANO DE ENSINO 1- IDENTIFICAÇÃO

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1 PLANO DE ENSINO 1- IDENTIFICAÇÃO 1.1 Curso: Curso Superior de Tecnologia em Gestão Comercial 1.2 Disciplina: Legislação e Tributação Comercial 1.3 Carga Horária: Encontros: 1.4 Período: 3º 1.5 Semestre: 1º 1.6 Ano Letivo: Professor: Eduardo Hoffmann 2- EMENTA Introdução ao Direito Tributário. Sistema Nacional Tributário e as Leis Complementares, incidências tributárias sobre pessoas físicas e pessoas jurídicas; O Direito Financeiro e o Direito Tributário; A Receita Tributária, Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria; A Obrigação Tributária: O Crédito Tributário; Noções sobre impostos: comércio exterior, produção, circulação e renda. 3- OBJETIVO A disciplina de Legislação tributária justifica-se como componente curricular no curso tecnológico de Gestão Comercial para o fim de possibilitar ao acadêmico embasamento teórico para fomentar habilidades de reconhecer o alcance e a aplicabilidade das normas tributárias, com o fito ainda, de reconhecer as implicações tributárias e fiscais, que são práticas comuns do cotidiano das empresas, bem como, do poder público, como órgão arrecadador. Especificamente a disciplina de legislação e tributação comercial, visa: Identificar as bases estruturantes do ordenamento tributário nacional; Compreender o sistema tributário nacional; Identificar e aplicar os princípios tributários, constitucionais e infraconstitucionais; Compreender a organização do Estado, como agente arrecadador; Reconhecer e diferenciar as espécies tributárias; Compreender a vigência, aplicação e interpretação da legislação tributária nacional; Compreender o regime de tributação das pessoas jurídicas; Compreender a escrituração fiscal; Identificar incentivos fiscais. Manipular e pesquisar informações na legislação nacional. 4- CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 1. CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES 1.1 Direito financeiro e Direito tributário 1.2 A autonomia do direito tributário 1.3 Competência para legislar em matéria tributária a) Executivo 1. União (CF, 20) 2. Estados Federados (CF, 25) 1

2 3. Municípios (CF, 29) 4. Distrito Federal e Territórios (CF, 32) b) Legislativo 1. Congresso nacional (CF, 44) a) Câmara dos deputados b) Senado Federal 2. Assembléias legislativas 3. Câmara Municipal c) Judiciário (CF, 92) 1. Supremo Tribunal Federal 2. Superior Tribunal de Justiça 3. Tribunais Regionais Federais e Juízes Federais 4. Tribunais e Juízes do Trabalho 5. Tribunais e Juízes Eleitorais 6. Tribunais e Juízes Militares; 7. Tribunais e Juízes dos Estados e do Distrito Federal e Territórios. 1.4 Competência tributária a) privatividade b) indelegabilidade c) incaducabilidade d) inalterabilidade e) irrenunciabilidade f) facultatividade ao exercício 1.5 A multiplicidade de agentes arrecadadores 2. REALIDADE TRIBUTÁRIA DO BRASIL 3. COMPLEXIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO BRASILEIRO Conceito de tributo Classificação/espécies tributárias Imposto Taxa Contribuição de melhoria Empréstimo compulsório Contribuição social, econômica e corporativas 4. PRINCÍPIOS GERAIS 4.1 Princípio da legalidade 4.2 Princípio da anterioridade 4.3 Princípio da irretroatividade 4.4 Princípio da igualdade tributária 4.5 Princípio da seletividade 4.6 Princípio da não cumulatividade 4.7 Princípio da vedação do confisco 4.8 Princípio da capacidade contributiva 4.9 Princípio da uniformidade geográfica 4.10 Princípio da não-limitação 4.11 Imunidade tributária 5. VIGÊNCIA, APLICAÇÃO E INTERPRETAÇÃO DA LEI TRIBUTÁRIA 5.1 Regras gerais de vigência das leis tributárias Vigência no espaço Vigência no tempo 5.2 Aplicação da lei tributária 2

3 5.3 Interpretação da lei tributária 5.4 Integração do direito tributário Analogia Princípios gerais de direito tributário Princípios gerais de direito público Eqüidade 6. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 6.1 Conceituação 6.2 Obrigação principal e obrigação acessória 6.3 Fato gerador da obrigação tributária 6.4 Incidência, não-incidência, imunidade e isenção 6.5 Sujeito ativo e passivo da obrigação tributária 6.6 Responsável tributário 7. CRÉDITO TRIBUTÁRIO 7.1 O nascimento da obrigação tributária e o lançamento 7.2 O lançamento como constituinte do crédito tributário 7.3 Modalidades de lançamento Por declaração Revisão de ofício Homologação Suspensão da obrigação Extinção da obrigação Exclusão da obrigação 8. CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS E SUAS ESPÉCIES. 8.1 Impostos Federais importação de produtos estrangeiros (II) exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados (IE) renda e proventos de qualquer natureza (IR) produtos industrializados (IPI) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF) propriedade territorial rural (ITR) grandes fortunas, nos termos de lei complementar (IGF) Estaduais transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS) propriedade de veículos automotores (IPVA) Municipais propriedade predial e territorial urbana (IPTU) transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI) serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar. (ISSQN) 3

4 8.2 Taxas base de cálculo de polícia de serviço 8.3 Contribuição de melhoria decorrência de obra pública promova valorização imobiliária limitação 8.4 Empréstimos compulsórios (CF, 148) Instituição: Lei complementar atendimento de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b" Vinculação 8.5 Contribuições sociais, econômicas e corporativas (CF, 149) 9. PODERES DAS AUTORIDADES FISCAIS 10. INFRAÇÕES TRIBUTÁRIAS 11. INCENTIVOS FISCAIS (CF, 151, I) 11.1 destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País Vedação: 195, 3º da CF 11.3 Cultura: 215, 3º da CF 11.4 Criança: 227, 3º, VI da CF 1.1. Zona franca de Manaus: Art. 40 da ADCT 5- METODOLOGIA Procedimentos didáticos Aulas expositivas, com análise crítica da doutrina, da legislação, da jurisprudência e de processos findos. Uso de cronogramas de cada matéria em transparências e simulação de casos práticos. Recursos Quadro-negro, retroprojetor, giz, atividades de pesquisa doutrinária e jurisprudencial. Estudo de questões fáticas e análises de processos findos. 6- AVALIAÇÃO O resultado da avaliação será obtido através da realização de 02 (duas) provas oficiais bimestrais, presenciais e escritas, nos valores de 0 (zero) a 7,0 (sete) pontos, realizadas durante o semestre. Serão realizados, ainda, no decorrer do bimestre outras formas de avaliação como: debates, trabalhos individuais ou de grupo, seminários, resenhas de livros/filmes, documentários, estudo de casos e relatórios, totalizando a pontuação máximo de 3,0 (três) pontos, sendo assim, obtido a nota final do bimestre através da soma de pontos entre a prova e os trabalhos realizados. 4

5 7- BIBLIOGRAFIA C re d e n c ia d a p e la P o rta ria n.º d e 22 /1 2 /0 0. BÁSICA: BASTOS, C. R.. Curso de direito financeiro e de direito tributário. 7.ed. São Paulo: Saraiva, CASSONE, Vittorio. Direito tributário. 14.ed. São Paulo: Atlas, COMPLEMENTAR: CARVALHO, P. B. Direito tributário: fundamentos jurídicos da incidência. São Paulo: Saraiva, ICHIHARA, Yoshiaki. Direito tributário: atualizado de acordo com as emendas constitucionais. 9.ed. São Paulo: Atlas, ALMEIDA, A. P. de. Manual das sociedades comerciais: direito de empresa. 14 ed. São Paulo: Saraiva, ALMEIDA, A. P. de. Curso de falência e concordata. 20 ed. São Paulo: Saraiva, BULGARELI, W. Normas jurídicas empresariais. 2 ed. São Paulo: Atlas, GOMES, Fábio Bellote. Manual de direito comercial. Barueri: Manole, PARECER REUNIÃO DO COLEGIADO ATA: DATA: PARECER:. Prof. Msc. Eduardo Hoffmann Professor Coordenador Prof. Adriano Siega 5

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