Sumário Capítulo I Tributação, Direito Tributário e Tributo Capítulo II Espécies Tributárias Capítulo III Competência Tributária Capítulo IV

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1 Sumário Capítulo I Tributação, Direito Tributário e Tributo Origem da tributação e da sua limitação A tributação como instrumento da sociedade Fiscalidade e extrafiscalidade Direito Tributário Relação com outras disciplinas jurídicas Relação com a economia e com a contabilidade Conceito de tributo Preços públicos e receitas patrimoniais 30 Capítulo II Espécies Tributárias Características e regimes jurídicos específicos Critérios para a identificação das espécies tributárias Classificação dos tributos em cinco espécies tributárias Impostos Taxas Contribuições de melhoria Empréstimos compulsórios Contribuições Contribuições sociais Contribuições de intervenção no domínio econômico Contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas Contribuições de iluminação pública 49 Capítulo III Competência Tributária Detalhamento da competência pela Constituição Normas constitucionais concessivas de competência Critério da atividade estatal Critério da base econômica Critério da finalidade Imunidades Competências privativas, comuns e residuais Bitributação e bis in idem Tributos na base de cálculo de outros tributos 63 Capítulo IV Princípios Constitucionais Tributários Os diversos tipos de normas: princípios, regras e normas de colisão 67

2 31. Princípios gerais de Direito Tributário Princípio da segurança jurídica em matéria tributária Princípio da igualdade em matéria tributária Princípio da capacidade contributiva Princípio da praticabilidade da tributação 78 Capítulo V Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar Natureza das limitações ao poder de tributar Limitações em prol da segurança jurídica, da justiça tributária, da liberdade e da federação Garantia da legalidade absoluta Garantia da irretroatividade Garantia de anterioridade Isonomia Não confisco Proibição de limitações ao tráfego por meio de tributosinterestaduais e intermunicipais e o pedágio Imunidades genéricas a impostos Imunidade recíproca Imunidade dos templos: garantia da liberdade de culto Imunidade dos partidos, sindicatos, entidades educacionais e assistenciais Imunidade dos livros, jornais, periódicos e do papelpara a sua impressão Limitações específicas à União Uniformidade geográfica Vedação da tributação diferenciada da renda dasobrigações das dívidas públicas e daremuneração dos servidores Vedação à isenção heterônoma Limitações aos Estados e Municípios para estabelecer diferença tributária em razão da procedência ou destino Vedação da afetação do produto de impostos 111 Capítulo VI Legislação Tributária Normas constitucionais Leis complementares à Constituição Resoluções do Senado Convênios Tratados internacionais Leis ordinárias e medidas provisórias Atos normativos infralegais: decretos, instruções normativas, portarias, ordens de serviço Vigência e aplicação da legislação tributária Integração e interpretação da legislação tributária Aplicação dos princípios de Direito Tributário, de Direito Público e de Direito Privado e das normas de colisão Analogia Equidade 132 Capítulo VII Obrigação Tributária As diversas relações jurídicas com natureza contributiva, de colaboração e punitiva Obrigações principais e acessórias Hipótese de incidência e fato gerador 139

3 70. Ocorrência dos fatos geradores Classificação dos fatos geradores Norma tributária antielisiva Aspectos da norma tributária impositiva Sujeito ativo Sujeitos passivos das diversas relações jurídicas com o Fisco Contribuinte Substituto tributário Responsável tributário Responsabilidade dos sucessores Responsabilidade de terceiros, inclusive dos sócios-gerentes e administradores Responsabilidades estabelecidas pelo legislador ordinário Responsabilidade por infrações, multas e denúncia espontânea Solidariedade Capacidade tributária Cadastros de contribuintes Domicílio tributário 168 Capítulo VIII Constituição do Crédito Tributário Natureza do crédito tributário Existência, exigibilidade e exequibilidade Constituição ou formalização do crédito tributário Pagamento, depósito, declaração ou confissão docontribuinte Lançamentos de ofício, por declaração e por homologação Lançamento por arbitramento ou aferição indireta Liquidação no processo trabalhista 179 Capítulo IX Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário Hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário Moratória e parcelamento Impugnação e recurso administrativos Liminares e antecipações de tutela Depósito do montante integral do crédito tributário Efeitos da suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário 188 Capítulo X Exclusão do Crédito Tributário Natureza e efeitos da exclusão do crédito tributário Isenção Anistia 193 Capítulo XI Extinção do Crédito Tributário Hipóteses de extinção do crédito tributário Pagamento, juros e multas Pagamento indevido e sua repetição Compensação Decadência do direito de lançar Prescrição da ação para execução do crédito tributário 204 Capítulo XII Garantias e Privilégios do Crédito Tributário Meios de garantia e privilégios Sujeição do patrimônio do devedor à satisfação do crédito 209

4 111. Bens absolutamente impenhoráveis por determinação legal Arrolamento administrativo de bens Ineficácia das alienações em fraude à dívida ativa Indisponibilidade dos bens Preferência do crédito tributário, inclusive na recuperação judicial e na falência Autonomia da execução de crédito tributário mesmo havendo concurso de credores 215 Capítulo XIII Administração Tributária Órgãos de administração tributária Fiscalização tributária Inscrição em dívida ativa Certidões negativas de débito 223 Capítulo XIV Impostos Instituídos Imposto sobre importação (II) Imposto sobre exportação (IE) Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) Imposto sobre produtos industrializados (IPI) Impostos sobre operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF) Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação (ITCMD) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) Imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA) Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU) Imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis (ITBI) Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) 287 Capítulo XV Contribuições Instituídas Contribuições previdenciárias dos segurados do regime geral de previdência social Contribuições previdenciárias do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada Contribuições de seguridade social sobre a receita (PIS e COFINS) Contribuição de seguridade social sobre o lucro (CSL) Contribuição de intervenção no domínio econômico destinada ao INCRA Contribuição de intervenção no domínio econômico destinada ao SEBRAE Contribuição de intervenção no domínio econômico sobre a comercialização de combustíveis Contribuição profissional (anuidade) aos Conselhos de Fiscalização Profissional Contribuição profissional sindical Contribuição de iluminação pública municipal (CIP) 325 Capítulo XVI Taxas Instituídas Taxa de coleta de lixo domiciliar Taxa de fiscalização, localização e funcionamento 330

5 Capítulo XVII Regime do Simples Nacional Regime simplificado e unificado de recolhimento de tributos para microempresas e empresas de pequeno porte Simples Nacional 333 Capítulo XVIII Processo Administrativo Fiscal Processo administrativo fiscal federal Ação fiscal e autuação Notificações e intimações Fase litigiosa: impugnação, instrução e recursos Nulidades no processo administrativo-fiscal Processo administrativo fiscal estadual Processo administrativo fiscal municipal 346 Capítulo XIX Processo Judicial Tributário Ações do fisco e do contribuinte Medida cautelar fiscal Execução fiscal Exceção de pré-executividade Embargos à execução Mandado de segurança Ação declaratória Ação anulatória Ação cautelar de caução Ação consignatória Ação de repetição de indébito tributário e de compensação Conexão entre ações tributárias 362 Capítulo XX Crimes Tributários Criminalização de condutas ligadas à tributação Crimes tributários praticados por particulares Constituição definitiva do crédito tributário como elemento essencial dos crimes materiais contra a ordem tributária Descaminho Apropriação indébita tributária Sonegação de tributos Falsificação de papéis públicos tributários Crimes tributários praticados por funcionários públicos Excesso de exação Facilitação ao descaminho Extravio, sonegação ou inutilização de livro, processo ou documento fiscal Corrupção passiva fiscal Advocacia administrativa fiscal 376 Capítulo XXI Processo Penal Tributário Princípio da insignificância nos crimes contra a ordem tributária Representação fiscal para fins penais Ação penal pública Suspensão da punibilidade pelo parcelamento e extinção da punibilidade pelo pagamento 381

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