CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Autorizado pela Portaria nº de 04/07/01 DOU de 09/07/01

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1 CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Autorizado pela Portaria nº de 04/07/01 DOU de 09/07/01 Componente Curricular: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTARIA Código: CTB-364 CH Total: 60h Pré-Requisito: Período Letivo: Turma: 7º Semestre Professor: Josenaldo de Souza Alves Titulação: Mestre em Ciências Contábeis pela FUCAPE BUSINESS SCHOLL e Especialista em Controladoria pela Fundação Visconde de Cairú FVC. P L A N O D E C U R S O EMENTA Sistema Tributário Nacional. Estudo comparado dos tributos federais, estaduais e municipais. Aspectos tributários específicos dos impostos (Imposto de Renda, Cofins, PIS, IPI, ICMS e ISS). Tributação da micro e da pequena empresa (Legislação Pertinente). Recursos fiscais.. Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas. Incentivos Fiscais. Planejamento Tributário das Empresas e Negócios. Análise crítica dos impostos, taxas e contribuições incidentes sobre diferentes tipos de empresas. Incentivos fiscais. Crimes de sonegação fiscal. OBJETIVO GERAL Proporcionar conhecimentos práticos e teóricos sobre os principais tributos, contribuições e como administrá-los, visando demonstrar importância social desses tributos, tratando de aspectos relacionados ao planejamento tributário, assim entendidas as medidas contábeis necessárias à economia de impostos e contribuições, dentro da legalidade e permissibilidade que a legislação oferece. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Entender como utilizar a legislação tributária para a realização de Planejamento Tributário. Obter uma visão prática dos principais tributos e contribuições das empresas: Imposto De Renda, Contribuição Social, Pis, Cofins, IPI e ISS. Entender a sistemática de tributação na fonte, tributação da receita e tributação do lucro. Realizar cálculos relacionados aos tributos. Saber contabilizar os diversos tributos. Aplicar casos práticos sobre Planejamento Tributário. HABILIDADES E COMPETÊNCIAS HABILIDADES Reconhecer a importância dos tributos para o desenvolvimento da sociedade; Propor soluções para a economia de impostos minimizando os custos tributários. Aplicar adequadamente a legislação inerente aos tributos e ao Planejamento Tributário;

2 COMPETÊNCIAS Capacidade de dominar princípios e fundamentos gerais do Planejamento Tributário; Capacidade de diagnosticar e estabelecer metodologias para implementação do Planejamento Tributário nas empresas; Capacidade de compreender o campo de atuação do Planejamento Tributário, sua importância social e sua correlação com os diversos ramos da contabilidade; CONTEÚDO PROGRAMÁTICO UNIDADE I Sistema Tributário Nacional 1.1. Noções Gerais sobre o Planejamento Tributário 1.2. Sistema Constitucional Tributário 1.3. Atividade Financeira do Estado 1.4. Tributo: e suas espécies 22 Crédito Tributário 2.1. Obrigação Tributária 2.2. Crédito Tributário 2.3. Sujeito Ativo 2.4. Sujeito Passivo 2.5. Lançamento 22 Tributos 3.1. Federais 3.2. Estaduais 3.3. Municipais 22 Fato Gerador 4.1. Hipótese de Incidência LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA NO AMBITO FEDERAL 22 Contribuições Sociais 5.1. Cofins Tratamento Constitucional Contribuintes

3 Modalidades de Recolhimento Exclusões Permitidas Dedução dos Créditos 5.2. Pis S/Faturamento Tratamento Constitucional Contribuintes Modalidades de Recolhimento Exclusões Permitidas Dedução dos Créditos UNIDADE II 5.3. Contribuição Social Sobre o Lucro CSSL Alíquotas Base de Calculo Formas de Pagamento Deduções do Imposto Pagamento 22 Imposto de Renda sobre Lucros 6.1. Lucro Presumido Pessoas Jurídicas que podem optar Periodicidade na apuração Forma de Opção Determinação do Lucro Presumido Cálculo do Imposto devido Deduções do Imposto Compensações 6.2. Lucro Arbitrado Alíquotas

4 Ingresso no Sistema 6.3. Lucro Real Regras para apuração da CSSL Procedimentos para apuração do lucro real Regras para opção e cálculo do IRPJ estimado Adicional mensal Apuração do Lucro Real Acumulado Cálculo da suspensão ou redução Compensação de prejuízos fiscais 22 Simples Nacional Receita Bruta Vedações à opção pelo Simples Tributos Unificados no Simples Forma e efeito da Opção Calculo dos tributos Unificados no Simples UNIDADE III Planejamento Tributário Finalidade do Planejamento tributário Planejamento Tributário como Obrigação Crimes contra a Fazenda Nacional Penalidades Tributarias Planejamento pelo Lucro Real Trimestral Planejamento pelo Lucro Real Anual Planejamento pelo Lucro Presumido Trimestral Lucro Presumido Líquido e o seu planejamento Calculando o Planejamento Tributário METODOLOGIA Apresentação, exposição em slides e transparências sobre os mecanismos de apuração dos principais tributos e contribuições incidentes sobre a receita e lucro com referência à legislação em vigor. Aplicação de exercícios práticos para apuração dos tributos e sobre Planejamento Tributário.

5 Atividades em equipe e individuais (relatórios, resumos e artigos) sobre os vários temas abordados. AVALIAÇÂO Participação através das atividades individuais e em equipe e provas de unidade. I UNIDADE: Prova prática, fichamento e relatório de aula; II UNIDADE: Prova prática, relatório, trabalhos individuais e em equipe (a definir); III UNIDADE: Prova prática e relatório. RECURSOS Apostilas, Quadro, Transparências, PowerPoint. BIBLIOGRAFIA BÁSICA BORGES, Humberto Bonavides; Planejamento tributário: IPI, ICMS, ISS e IR. 9. ed. São Paulo: Atlas, FABRETTI, Láudio Camargo; FABRETTI, Dilene Ramos. Direito tributário para os cursos de administração e ciências contábeis. 7. ed. São Paulo: Atlas, HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Fábio Hiroshi; HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de renda das empresas: interpretação e prática. 36. ed. São Paulo: IR publicações, BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR CASSONE, Vitório. Direito tributário. 22. ed. São Paulo: Atlas, COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9. ed. Rio de Janeiro: Forense, HIGUCHI, Hironi. HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de Renda das Empresas: Interpretação e Prática. 26. ed. São Paulo, OLIVEIRA, Luiz Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo: Atlas, Aprovado em / / Homologado em / / Profº Josenaldo de Souza Alves Coordenador do Colegiado do Curso de Ciências Contábeis Profº Edgard Larry Andrade Soares Presidente do Conselho Acadêmico