PREPARATÓRIO RIO EXAME DA OAB COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA RIA DIREITO TRIBUTÁRIO. RIO 2ª parte. Prof. JOSÉ HABLE

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1 PREPARATÓRIO RIO EXAME DA OAB DIREITO TRIBUTÁRIO RIO 2ª parte COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA RIA Prof. JOSÉ HABLE

2 SISTEMA TRIBUTÁRIO RIO NA CONSTITUIÇÃO FEDERAL 2. Competência tributária ria dos entes federados. A Constituição Federal de 1988 não cria tributos e sim, define competências dos entes políticos da federação, limitando o seu poder de tributar, ao estabelecer princípios pios e imunidades. Competência: é uma faculdade ou obrigatoriedade? Competência tributária ria - é uma faculdade, e não obrigação, atribuída pela Constituição Federal às pessoas de direito público com capacidade política para criar tributos. Ex. imposto sobre grandes fortunas

3 b) Classificação das competências 1) PRIVATIVA - exclusiva do ente tributante designado constitucionalmente. Ex: impostos. UNIÃO: CF, art. 153; ESTADOS e DISTRITO FEDERAL: CF, art. 155; c) MUNICÍPIOS: CF, art ) COMUM - não exclusiva. A todos os ENTES TRIBUTANTES. Ex. taxa e contribuição de melhoria. CF, art.145, II e III. 3) CUMULATIVA CF, art. 147: à UNIÃO em Território Federal = impostos estaduais e municipais e ao DISTRITO FEDERAL = impostos municipais; 4) RESIDUAL apenas a UNIÃO. CF, art. 154, I (impostos não previstos anteriormente) e art. 195, 4º (outras fontes para garantir a manutenção da seguridade social, observado o art. 154, I).

4 Características da COMPETÊNCIA: a) privatividade privativo de cada ente que tenha a competência; b) indelegabilidade salvo as atribuições de arrecadação, fiscalização (CTN, art. 7º)= capacidade tributária parafiscalidade (por lei); c) Inalterabilidade CTN, art. 110 os efeitos são os constantes do CTN; d) Incaducabilidade - pode não ser exercida, porém nunca caduca; e) Imprescritível a qualquer momento pode ser exercida; f) Facultabilidade - é facultativa; g) Irrenunciável em favor de outro ente tributante.

5 SISTEMA TRIBUTÁRIO RIO NA CONSTITUIÇÃO FEDERAL 2. Competência & capacidade tributária ria Algumas pessoas jurídicas recebem, da pessoa política com competência tributária, atribuições relativas à arrecadação e fiscalização de tributos, e passam a ter assim tão-somente capacidade tributária ria ativa, integrando a relação jurídica obrigacional tributária no pólo ativo, como sujeito ativo da relação (CTN, art. 7º). 7 A competência tributária ria está no plano constitucional; A capacidade tributária ria está no plano infraconstitucional.

6 SISTEMA TRIBUTÁRIO RIO NA CONSTITUIÇÃO FEDERAL 3. Os tributos dos entes federados 3.1 os impostos da União Dispõe a Constituição Federal: Art Compete à União instituir impostos sobre: I - importação de produtos estrangeiros Imposto de Importação (II); II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados Imposto de Exportação (IE); III - renda e proventos de qualquer natureza Imposto de Renda (IR); IV - produtos industrializados Imposto de Produtos Industrializados (IPI); V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos t tulos ou valores mobiliários Imposto de Operações Financeiras (IOF); VI - propriedade territorial rural Imposto sobre a Propriedade Rural (ITR); VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF).

7 SISTEMA TRIBUTÁRIO RIO NA CONSTITUIÇÃO FEDERAL 3.2 os impostos dos Estados e do Distrito Federal Dispõe a CF/88: Art Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (=ITCD); II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (=ICMS); III - propriedade de veículos automotores (=IPVA).

8 SISTEMA TRIBUTÁRIO RIO NA CONSTITUIÇÃO FEDERAL 3.3 os impostos dos municípios Estabelece a CF/88: Art Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana (=IPTU); II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, t tulo, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, f e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (=ITBI); III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no ICMS, definidos em lei complementar (=ISS) (LC nº n 116/2003).

9 QUESTÕES DO EXAME DA OAB 1) Com relação à competência residual, é correto afirmar: ( ) a - A União, os Estados, o DF e os Municípios poderão instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. X ( ) b - Somente a União poderá instituir novos impostos, além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. ( ) c - Somente os Estados e o DF poderão instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. ( ) d - Nenhuma das pessoas jurídicas de direito público interno acima indicadas poderá instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. 2) O Distrito Federal pode instituir: a) os impostos federais e municipais. b) os impostos federais e estaduais. Xc) os impostos estaduais e municipais. d) os impostos federais, estaduais e municipais.

10 3) De acordo com o Código Tributário Nacional, é correto assegurar: ( ) a - A competência tributária não exercida por uma pessoa jurídica de direito público poderá ser delegada a outra pessoa. ( X) b - As atribuições das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária podem ser conferidas por uma pessoa jurídica de direito público a outra. ( ) c - O ITR, que é um imposto de competência da União, tem 50% do produto de sua receita distribuída para os municípios onde os imóveis rurais estiverem cadastrados, e sobre este percentual o município de Cajazeiras, importante cidade paraibana, por exemplo, pode legislar. ( ) d - Não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos. 4) A competência para instituir impostos não previstos expressamente na Constituição Federal é: ( ) a - da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;( ) b - da União e dos Estados; ( ) c - dos Estados e do Distrito Federal;( ) d - da União. X

11 5) O Distrito Federal pode instituir: a) os impostos federais e municipais. X b) os impostos federais e estaduais. c) os impostos estaduais e municipais. d) os impostos federais, estaduais e municipais. 6) A competência residual relativa a impostos poderá ser exercida: a) pela União e pelo Distrito Federal. b) pelos Estados-Membros. c) pelos Estados e Municípios. d) somente pela União. 7) Possue(m) competência residual: a) A União e o Distrito Federal X X b) A União c) A União, os Estados, o DF e os Municípios d) Os Estados, o DF e os Municípios.

12 8) A competência tributária residual da União caracteriza-se pela possibilidade de ela: a) Aumentar seus impostos, majorando as bases de cálculo ou as alíquotas, desde que respeitados as Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar; b) Criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constituição Federal, desde que seja não cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos já existentes. c) Criar impostos extraordinários e empréstimos compulsórios, em caso de guerra externa ou sua iminência; d) Instituir Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico, com vigência 90 dias após a publicação da respectiva lei. X