Faculdade de Direito Milton Campos Reconhecida pelo Ministério da Educação Curso de Pós-Graduação Lato Sensu em Direito Tributário.

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1 Faculdade de Direito Milton Campos Reconhecida pelo Ministério da Educação Curso de Pós-Graduação Lato Sensu em Direito Tributário Tributos Federais Carga Horária: 56 h/a 1- Ementa Repartição de competência pela Constituição Federal de A distinção entre impostos e contribuições. Conceito e classificação de impostos. Imposto de importação. Imposto de exportação. IPI. IR. IOF. Conceito e classificação das contribuições especiais. Contribuições sociais stricto sensu. Contribuições sociais lato sensu. Contribuições de intervenção no domínio econômico. 2- Objetivos A disciplina tem como objetivo oferecer ao aluno uma visão da teoria geral dos principais tributos federais com especial enfoque nos impostos e contribuições especiais, através de exame específico dos elementos essenciais de suas hipóteses de incidência, dos critérios para o exercício da competência tributária e, ainda, dos principais vícios que possam conter as técnicas impositivas estudadas. 3- Conteúdo Unidade I 1). Repartição de competência pela Constituição Federal de 1988.

2 2). A distinção entre impostos e contribuições 2.1). A estrutura da hipótese da norma tributária Unidade II 1). Conceito de imposto 2). Classificações dos impostos 2.1). Impostos diretos e indiretos 2.2). Impostos reais e pessoais 3). Imposto de importação 3.1). Fato gerador 3.2). Alíquota, base de cálculo e sujeito passivo 4). Imposto de exportação 4.1). Fato Gerador 4.2). Alíquota, base de cálculo e sujeito passivo 5). Imposto sobre produtos industrializados 5.1). Fato gerador 5.1.1). Aspecto Temporal do fato gerador 5.2) As diferenças entre as hipóteses de incidência do IPI e do ICMS e do ISS 5.2.1) IPI X ICMS 5.2.2). IPI X ISS 5.3). Alíquota 5.3.1). A seletividade e a essencialidade 5.4). Base de cálculo 5.5). Sujeito Passivo 5.6). A não-cumulatividade 5.7). O direito de crédito na hipótese de entrada de insumos isentos ao IPI para a fabricação de produtos tributados pelo imposto 5.8). O IPI é imposto que deve ser suportado tão-somente pelo consumidor e não pelo contribuinte de direito 5.9). A imunidade sobre os produtos destinados ao exterior 6). Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 6.1). Fato gerador 6.1.1). A diferença entre os conceitos de renda para contribuinte pessoa física e jurídica

3 6.1.2). A disparidade no tratamento entre lucro e prejuízo 6.2). Alíquotas 6.3). Base de cálculo 6.3.1). Apuração da base de cálculo do IR pelo lucro real 6.3.2). Apuração da base de cálculo do IR pelo lucro presumido 6.3.3). Apuração da base de cálculo do IR pelo lucro arbitrado 6.4) Sujeito Passivo 7). Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos e valores mobiliários 7.1). Fato gerador 7.2). Alíquota, Base de cálculo e sujeito passivo 8). Imposto sobre propriedade territorial rural 8.1). Fato gerador 8.2). Base de cálculo e alíquota 8.3). Sujeito passivo 9). Imposto sobre grandes fortunas 10). Imposto extraordinário de guerra 11). Imposto residual Unidade III 1). Conceito e classificação das contribuições especiais 2). Contribuições sociais stricto sensu 2.1). Exercício da competência ordinária 2.2). Exercício da competência residual 2.3). Da desnecessidade de prévia lei complementar de normas gerais para a instituição de contribuições sociais 2.4). Limitações materiais aplicáveis às contribuições sociais 2.4.1).Princípio da não-surpresa 2.4.2). Princípio da capacidade contributiva 2.5). Das imunidades relativas às contribuições sociais 3). Contribuições sociais lato sensu 3.1). O art. 149 da CF/88 não é fonte de competência para a instituição de contribuições lato sensu

4 3.2). Da inexistência de competência para a criação de contribuição destinada a assegurar direito trabalhista 4). Breve relação das contribuições sociais pagas pelas pessoas jurídicas 5). Contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDE) 5.1). Aspectos gerais 5.2). Contribuição ao FUST Fundo de Universalização dos Serviços de Telecomunicações. 5.3). Contribuição ao Funttel - Fundo para o Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações. 5.4). Contribuição ao FNDCT - Programa de Estímulo à Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação (Royalties) 6.5). Contribuição sobre a importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível 6.6). CONDECINE Contribuição para o Desenvolvimento da Indústria Cinematográfica Nacional 5.7). Outras contribuições Unidade IV 6). Estudo de casos concretos 4- Avaliação Apresentação de trabalho a critério do professor. 5- Metodologia Aulas expositivas e estudos dirigidos para análise de casos concretos.

5 6- Bibliografia Básica ATALIBA, Geraldo. Hipótese de incidência tributária. 6 ed. São Paulo: Malheiros, BALEEIRO, Aliomar. Uma introdução à ciência das finanças. Editora Forense, BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário Brasileiro. atual. DERZI, Misabel de Abreu Machado. 11.ed. Rio de Janeiro: Forense, BALEEIRO, Aliomar. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. 5 ed. São Paulo: Forense, DERZI, Misabel de Abreu Machado. 7 ed. Rio de Janeiro: Forense, BASTOS, Celso Ribeiro. Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributário. Saraiva, DERZI, Misabel Abreu Machado. Os Conceitos de Renda e de Patrimônio. Belo Horizonte: Del Rey, GIARDINO, Cleber. Conflitos entre imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias, Revista de Direito Tributário nº 13/14. GIARDINO, Cleber. Hipótese de Incidência do IPI, Revista de Direito Tributário nº 37, p GRECO, Marco Aurélio. Contribuições (uma figura sui generis). São Paulo: Dialética, 2000.

6 MELO, José Eduardo Soares de. Contribuições sociais no sistema tributário. 4 ed. São Paulo: Malheiros, MELO, José Eduardo Soares de. O IPI na Constituição de São Paulo: Revistados Tribunais, Bibliografia Complementar COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, COELHO. Estudo breve sobre as contribuições sociais às luzes da Constituição de In Revista de Direito Tributário, VI Congresso do IDEPE. São Paulo: Editora Malheiros, setembro, 199, p Bibliografia de referência MELO, José Eduardo Soares de e PAULSEN, Leandro. Impostos: federais, estaduais e municipais. Porto Alegre: Livraria do Advogado, Periódicos PEDREIRA, Bulhões. Imposto de Renda, Justec Editora Revista da Associação Brasileira de Direito Tributário. Rio de Janeiro: Forense. Revista Dialética de Direito Tributário. São Paulo: Dialética. Revista de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros. SPAGNOL, Werther Botelho. As contribuições sociais no Direito Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2002.

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