O que é? é quantia em dinheiro que sobra do preço de venda de um produto, serviço ou mercadoria após retirado o valor do custo variável unitário. Esta quantia é que irá garantir a cobertura do custo fixo e o lucro, após a empresa ter atingido o Ponto de equilíbrio, ou ponto crítico de vendas (Break-even-point). Como calcular a? A é calculada da seguinte forma: Preço de Venda - Custo da Mercadoria Vendida - Despesas Variáveis*. Exemplo: Preço de Venda = R$ 125,00 (100%) - Custo das Mercadorias Vendidas = R$ 96,95 (77,56%) - Despesas Variáveis = R$ 21,85 (17,48%) = Margem de Contribuição = R$ 6,20 (4,96%). Dica: nos exemplos acima foram utilizados a regra simplificada (menor / maior) para encontrar os percentuais. * O que são as despesas variáveis? Despesas variáveis são realizadas em função das vendas realizadas. Normalmente se caracterizam como um percentual sobre o valor das vendas efetivas. Exemplos de despesas variáveis: - impostos sobre as vendas; - comissões sobre as vendas; OBS.: O sistema permite determinar quais contas participarão do rateio no relatório. Veja a função mais adiante. Variáveis que influenciam os resultados: Antes de iniciar é bom verificarmos todas as variáveis que podem afetar os resultados. Recomendamos uma verificação nas Contas Contábeis e Parâmetros de Impostos pois irão influenciar de forma direta nos resultados. Módulo Transacionadores-> Cadastros -> Contabilidade: Plano de Contas (TRAN10104A Aba Parâmetros Gerenciais). Participarão dos rateio apenas as contas contábeis relacionadas as naturezas: 02- Receitas Financeiras; 03- Outras Receitas; 06- Despesas Operacionais; 07- Despesas não Operacionais; 08- Despesas Financeiras. Dica: Para não listar os valores nos rateios ao emitir o relatório poderá alterar a natureza da conta para 99-Neutra. As alterações terão apenas efeito Gerencial. Módulo Transacionadores-> Cadastros -> Configurações: Parâmetros dos Impostos (TRAN124). Os mesmos deverão estar corretamente configurados. NT Página 1
Relatório: : Vejamos seus cálculos e como conferir os valores apresentados. Principais filtros: Filtro: Período: Filtro: Custo Os custos acima poderão ser utilizados na emissão do relatório, o custo que mais se aproxima da realidade e muito utilizado atualmente é o Custo Gerencial com Financeiro CGF. Atenção: Maiores informações sobre o CGF o que é e como utilizar solicitar material adicional NT Custos do Sistema. Filtro: Agrupar Poderá visualizar resultados em diversos cenários conforme opções acima. Filtro: Critério do Rateio das Despesas Administrativas Poderá avaliar e comparar os resultados com rateio proporcional ao Preço e a Quantidade vendida. Vejamos a comparação entre as opções: Rateio Proporcional ao Preço Conferindo os Cálculos: Produto Modelo 4x5 01 = 93.369,42 (preço venda) / 219.581,27 (venda total) = 0,4252. O Produto 01 participou com 0,4252% no total do Rateio D.A. Para conferir basta multiplicar a participação (0,4252) x total de despesas (5.005,43). NT Página 2
Produto Modelo 4x5 02 = 126,211.85 (preço venda) / 219.581,27 (venda total) = 0,5748 O Produto 01 participou com 0,5748% no total do Rateio D.A. Para conferir basta multiplicar a participação (0,5748) x total de despesas (5.005,43). Rateio Proporcional a Quantidade Conferindo os Cálculos: Produto Modelo 4x5 01 = 140 (total venda) / 340 (total geral) = 0,4118 O Produto 01 participou com 0,4118% no total do Rateio D.A. Para conferir basta multiplicar a participação (0,4118) x total de despesas (1.347,58). Produto Modelo 4x5 01 = 200 (total venda) / 340 (total geral) = 0,5882 O Produto 02 participou com 0,41176% no total do Rateio D.A. Para conferir basta multiplicar a participação (0,41176) x total de despesas (1.347,58). Comparando as formas de Rateio: Demais opções: No rateio por Preço o Produto 01 participou 0,4252% no total do Rateio D.A. No rateio por Quantidade o Produto 01 participou 0,4118% no total do Rateio D.A. Agrupar produtos Vinculados: Ao emitir o relatório com a opção marcada as vendas dos produtos serão somadas e apresentadas juntas com o produto principal, conforme exemplo abaixo. A coluna quantidade será apresentada na unidade do produto principal e o valor unitário também. OBS.: O relatório acima contem as mesmas quantidades e valores dos demais relatório acima listados porem resumindo toda movimentação em um único produto. Dica: Ao vincular os produtos sugerimos iniciar pela embalagem menor como principal e vincular as demais embalagens. Considera comissão no cálculo do Lucro: NT Página 3
Na listagem acima notamos que o valor total da comissão foi subtraído do valor do lucro bruto. Dica: Caso as contas contábeis (despesas) relacionadas ao pagamento de comissões estiverem na natureza 6-Despesas Operacionais, marcar a opção acima fará com que os valores fiquem incorretos pois já estarão rateados no relatório. Subtrair pontualidade no preço de venda: Quando esta opção estiver marcada o sistema subtrai no valor das vendas a pontualidade que existir nos documentos. OBS.: As configurações de pontualidade poderão ser feitas nas Condições de Pagamento ou informadas manualmente durante a venda na tela de integração financeira. Não listar coluna de Comissões: Serve para ocultar a coluna comissão do relatório. Analisando o Relatório: Como conferir o relatório? Como atestar a correção e/ou encontrar problemas? Usando os relatórios de Memória de Cálculo! Disponibilizamos duas ferramentas de Memória de Cálculo: Módulo Gestor -> Relatórios -> Lucro nas Vendas: Memória de Cálculo Custo - Através desta memória de cálculo podemos ver a composição por documento (item da venda/produto) das colunas: Quantidade, Preço de Venda, Impostos, Custo e Comissão. Assim fica mais fácil encontrar possíveis problemas. Módulo Gestor -> Relatórios -> Lucro nas Vendas: Memória de Cálculo - Rateio D.A (Despesas Administrativas). - Esta Memória de Cálculo apresenta a composição da coluna RATEIO D.A. por Conta Contábil. É possível ver também a configuração do campo NATUREZA que é determinante no cálculo, pois define se a conta será ou não listada no relatório de. Vejamos o exemplo prático da utilização destas ferramentas na conferência dos valores apresentados no relatório. Quantidade: Quantidade em Unidades vendidas (total); Validando as Quantidades Vendidas na ferramenta: Memória de Cálculo Custo: Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos os documentos e quantidades listadas na totalização do Relatório de Margem. NT Página 4
Preço de Venda: Valor total vendido do Item; Validando o Preço de Venda na ferramenta: Memória de Cálculo Custo: Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos os documentos e valores dos preços de venda listados na totalização do Relatório de Margem. Impostos: Valor total dos impostos (ICMS etc.) incidentes no Item no período informado; Validando as Impostos na ferramenta: Memória de Cálculo Custo: Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos os documentos e valores dos impostos listados na totalização do Relatório de Margem. Custo: Custo total dos itens vendidos no período informado*; Validando os Custos na ferramenta: Memória de Cálculo Custo: Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos os documentos e custos listados na totalização do Relatório de Margem. Dica: Conferindo o Custo: O custo mostrado no relatório de Margem é um total no período informado nos filtros. Para conferencia através da Memória de Calculo podemos fazer por amostragem a conferencia do custo gravado na data da emissão do documento. Ex.: NF 23 Serie 1 Produto 01 Quantidade = 10 - Custo Total = 4.747,12 Data = 17/12/2007 Dividimos o Custo pela quantidade encontramos = 474,71 Através da consulta: Fatu305 - Custo Gerencial com Financeiro (Modulo Compras/Consultas). Informe o produto e mesma data (Data do Estoque e Data Financeiro), o sistema ira apresentar o custo gravado no momento da emissão do documento. Atenção: Certifique-se que o preenchimento do filtro CUSTO seja igual para o relatório de Memória e o relatório Margem. NT Página 5
A consulta poderá ser feita com outro custo ex.: Custo Médio: NF 23 Serie 1 Produto 01 Quantidade = 10 - Custo Total = 4.231,80 Data = 17/12/2007 Dividimos o Custo pela quantidade encontramos = 423,18 Através da consulta: Fatu302 - Custo Médio por Produto (Modulo Compras/Consultas). Informe a Data (Data do Estoque) e Produto, o sistema irá apresentar o custo gravado no momento da emissão do documento. Lucro Bruto: Lucro Bruto total no período informado; Validando a o Lucro Bruto na ferramenta: Memória de Cálculo Custo: Preço de Venda Impostos Custo = Lucro Bruto OBS: Por padrão o a coluna Comissão não é considerada no cálculo do Lucro. Para considerar deverá marcar a opção entre os filtros iniciais. Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos os documentos e lucro listados na totalização do Relatório de Margem. Conferindo os valores: NF 1 = Preço de Venda (total) 5.876.20 Custo (total) 4.300.89 = 1.575,31 Para subtrair a comissão no cálculo deverá marcar a opção na tela inicial de filtro. Utilizamos como exemplo o primeiro item, porém poderá fazer as conferências utilizando os valores totais do relatório. Margem Bruta: Margem Bruta total no período informado; Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos os documentos e margem listadas na totalização do Relatório de Margem. NT Página 6
Conferindo os valores: Lucro Bruto (total) 33.013,56 / Preço de Venda (total) 93.369,42 = 0,35358 * 100 (para acharmos o valor em %) = 35,358% Para subtrair a comissão no cálculo deverá marcar a opção na tela inicial de filtro. Utilizamos como exemplo o primeiro item, porem poderá fazer as conferências utilizando os valores totais do relatório. Rateio D.A: Rateio das Despesas Administrativas no período informado*; OBS.: No exemplo acima foi emitido apenas com base em dois itens portanto abaixo segue o total geral de despesas para todos os itens no período informado: A Coluna Rateio D.A é composta pelas somas dos lançamentos das seguintes Naturezas: 02- Receitas Financeiras; 03- Outras Receitas; 06- Despesas Operacionais; 07- Despesas não Operacionais; 08- Despesas Financeiras. Para conferência do rateio D.A utilizaremos a ferramenta: Memória de Cálculo Rateio D.A. (Ges416) Atenção: Informe sempre o mesmo período utilizado no relatório de Margem. NT Página 7
Dica: 1- Na Opção Natureza (entre os filtros poderá escolher listar lançamentos específicos de determinada natureza). 2- Marcar a opção Lista Resumo por Natureza, permite visualização de todas as naturezas e resumo automático no final do relatório agrupando por Natureza. Note que a Memória de Cálculo apresenta de forma analítica todos as despesas ocorridas no período listadas na totalização do Relatório de Margem. Contribuição: Total da contribuição no período informado; Conferindo os valores: Lucro Bruto (total) 33.013,56 Rateio D.A (total) 554,89 = 32.458,67 Para subtrair a comissão no cálculo deverá marcar a opção na tela inicial de filtro. Utilizamos como exemplo o primeiro item, porém poderá fazer as conferências utilizando os valores totais do relatório. Margem Líquida: Total Líquido no período informado; Conferindo os valores: Contribuição (total) 32.458,67 / Preço de Venda (total) 93.369,42 = 0,34764 * 100 (para acharmos o valor em %) = 34,764 Para subtrair a comissão no cálculo deverá marcar a opção na tela inicial de filtro. Utilizamos como exemplo o primeiro item, porém poderá fazer as conferências utilizando os valores totais do relatório. NT Página 8
Verificações gerais para o uso do relatório: Vincular produtos; Vincular fornecedores e certificar que todos os itens estejam com o mesmo fornecedor em comum; Verificar configuração de impostos (produtos): ICMS, PIS, COFINS etc.; Verificar parâmetro de impostos; Configurar parâmetro Geral (aba Financeiro) custo financeiro da empresa; * Nos relatórios exemplos na NT usamos como base: Custos: Gerencial com Financeiro CGF O sistema permite a analise com os custos: Tabela de Preços; Médio na data da venda; Compra. Para maiores informações sobre cada um dos custos consultar NT Custos. Agrupamento: Grupo/Subgrupo O sistema permite a análise ainda por: Fabricante; Categoria de Fabricante; Cliente; Vendedor. Critério de Rateio D.A.: Proporcional ao Preço de Venda O sistema permite a análise ainda por: Proporcional a Quantidade (volume) Marcos Paulo Barbosa GTE de Implantação NT Página 9