Arquivos Digitais nas Instituições Werinton Garcia dos Santos Novembro de 2014 Werinton Garcia dos Santos, contador especializado em direito tributário, com MBA em finanças, controladoria e auditoria pela Fundação Getúlio Vargas. Membro efetivo do conselho de empresas da Associação Brasileira de Advocacia Tributária ABAT, é articulista, palestrante e professor de cursos com vasta experiência em tributos nas sociedades agropecuárias, inclusive cooperativas. Sócio-diretor da Garcia & Moreno Consultoria Empresarial, empresa referência nacional em cooperativismo e agronegócio, onde desempenha a função de Consultor Master em instituições de grande porte do segmento agropecuário e industrial em todo o país. www.garciaemoreno.com.br garcia@garciaemoreno.com.br Werinton Garcia / Garcia Moreno Werinton Garcia dos Santos www.garciaemoreno.com.br 1
Aquele que não vê na educação o futuro é pobre de espírito. Estude, persita, quem não luta não assume o risco da derrota, nem terá oportunidade de conhecer a vitória. Werinton Garcia dos Santos Um pouco sobre nós... 359.000 Profissionais Ativos no CFC em 2004 503.217 Profissionais Ativos no CFC em 2013 83.224 Organizações Contábeis 328.000 Estudantes em Curso 203.206.000 habitantes no Brasil em 30/09/2014 403,81 hab/con. em 2014 396,0 hab/con. em 2010 SP = 28% MG = 11% RJ = 11% www.garciaemoreno.com.br 2
O antes e o agora Escriturário/Guarda-Livros Digitador e Arquivista Gestor O que mudou? Competências Não mais escriturar, mas sim GERIR www.garciaemoreno.com.br 3
Gerir o que? Processos Porque? AD = Nova Visão, agora sistêmica Nova Era DIGITAL ONDE TUDO COMEÇOU... IN SRF 86, de 2001 Funcionou? www.garciaemoreno.com.br 4
Enfim, mais tarde finalmente... NF-e Enfim, mais tarde finalmente... NF-e www.garciaemoreno.com.br 5
E por consequência... NFS-e CT-e NFC-e...e os reflexos fiscais... EFD EFD-Contribuições www.garciaemoreno.com.br 6
...e os reflexos contábeis... ECD ECF IN RFB nº 1420, de 2013. E C D IN RFB nº 1420, de 2013. Parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, substituindo livros diário e razão, inclusive seus auxiliares, balancetes diários, balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. Obrigado para as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no lucro real, as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, as pessoas jurídicas imunes e isentas, as Sociedades em Conta de Participação (SCP). IMPORTANTE: 1) A ECD é a base para a ECF e F-Cont; 2) Apresenta detalhadamente todas asoperações da empresa, englobando todos oslançamentos contábeis; 3) Empresas obrigadas ao Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado e outras demonstrações devem enviá-las via ECD (Bloco J); www.garciaemoreno.com.br 7
E C F IN RFB nº 1422, de 2013. Parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo apresentar ao fisco a apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, todas as informações econômicas da pessoa jurídica, bem como, serão demonstrados os valores de Imposto de Renda Retido na Fonte, Contribuição Social e Previdenciária retidas na fonte. Substitui a DIPJ e o LALUR em forma física, passando esse último a ser eletrônico, nos termos da Lei 12.973/14 Obrigado para todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, de forma centralizada pela matriz, excluídas momentaneamente apenas para aquelas optantes pelo Simples Nacional, órgãos públicos, autarquias e fundações públicas, e pessoas jurídicas inativas. E C F IN RFB nº 1422, de 2013. IMPORTANTE: 1) Haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs). Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro. 2) Nível de detalhamento das informações muito grande; 3) Vinculação de contas ou lançamentos, para realização de ajustes no LALUR; 4) Fiscalização da PARTE B do LALUR, onde serão controlados todos os saldos que influenciam o lucro fiscal, como prejuízos fiscais a compensar, ou depreciações aceleradas; 5) Exclusão do ato cooperativo. P O N T O D E A T E N Ç Ã O!!! www.garciaemoreno.com.br 8
..demais reflexos previdenciários ou não esocial O que é? Órgãos envolvidos? Quem está obrigado? Qual o objetivo? Quando começa? Quais os envolvidos na sua organização? Principais efeitos? B D Cruzamento das Informações Fiscos-Contábeis IMPORTANTES: 1) CND Positiva: Consequência de informações inconsistentes fornecidas pelo contribuinte ao fisco, especialmente 2) Indeferimento de créditos protocolados por processos administrativos: 1) Pagametos indevidos oua maior; 2) Saldo Negativo de IRPJ ou CSLL; 3) PIS/COFINS não cumulativo; 4) IPI www.garciaemoreno.com.br 9
B D Cruzamento das Informações Fiscos-Contábeis Na sua instituição, quem tem o papel de verificar os processos internos relacionados aos trabalhos fiscos-contábeis? Ou é departamentalizado, cada um com sua vida... Quem é responsável por avaliar o cruzamento da base de dados transmitida aos fiscos? AUDITORIA INTERNA = Qualidade Certificação Digital Como você gerencia seu CD? www.garciaemoreno.com.br 10
Seu cliente conhece tudo isso? Muito obrigado pela sua preciosa atenção! Mais discussões em www.garciaemoreno.com.br (opção blog) Werinton Garcia dos Santos Novembro de 2014 www.garciaemoreno.com.br 11