Agenda Tributária: de 21 a 27 de janeiro de 2016

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Mônica Martinho Palma
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1 Agenda Tributária: de 21 a 27 de janeiro de 2016 Dia: 22 DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais - Mensal NOVEMBRO/2015 As pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, as autarquias e fundações da administração pública dos Estados, Distrito Federal e Municípios e os órgãos públicos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes Executivo e Legislativo dos Municípios, desde que se constituam em unidades gestoras de orçamento, deverão apresentar, de forma centralizada, pela matriz, mensalmente, a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais - DCTF. A DCTF deverá ser apresentada até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Fundamento Legal: Instrução Normativa RFB nº 1.599/2015. Dia: 23 SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Retido por Outros Contribuintes A refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS. Fundamento: Inciso III, 1º da Cláusula Vigésima Sexta do Convênio ICMS nº 110, de e Ato COTEPE/ICMS nº 37 de

e Judiciário dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes Executivo e Legislativo dos Municípios, desde que se constituam em unidades gestoras de orçamento, deverão apresentar, de forma

2 Dia: 25 IOF - Imposto sobre Operações Financeiras 2º DECENDIO JANEIRO/2016 O IOF incide sobre as operações de crédito, operações de câmbio, operações de seguro realizadas por seguradoras, operações relativas a títulos ou valores mobiliários e operações com ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial. As pessoas jurídicas responsáveis pelo recolhimento do imposto deverão efetuar o pagamento ao Tesouro Nacional até o 3º (terceiro) dia útil subsequente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores, no caso de aquisição de ouro, ativo financeiro, e até o 3º (terceiro) dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do registro contábil do imposto, nos demais casos, mediante os seguintes códigos de receita: IOF - Operações de crédito - Mutuário pessoa jurídica - DARF 1150 IOF - Operações de crédito - Mutuário pessoa física - DARF 7893 IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - DARF 4290 IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - DARF 5220 IOF - Aplicações financeiras - DARF 6854 IOF - Factoring - DARF 6895 IOF - Seguros - DARF 3467 IOF - Ouro, ativo financeiro - DARF 4028 Fundamento Legal: Lei nº 5.143/1966, artigo 70, II da Lei nº /2005, arts. 10, 17, 24, 35 e 40 do RIOF -Dec. nº 6.306/2007 e IN RFB nº 907/2009. IPI - Bebidas - Capítulo 22 da TIPI IPI apurado pelos estabelecimentos industriais dos produtos classificados no Capítulo 22 da Tabela de Incidência. Fundamento Legal: art. 52 da Lei 8.383/1991; art. 262, III do RIPI. IPI - Cigarros do Código da TIPI Pagamento do IPI - Cigarros do código da TIPI - DARF/Código 5110 Fundamentação legal: art. 262, III do RIPI.

As pessoas jurídicas responsáveis pelo recolhimento do imposto deverão efetuar o pagamento ao Tesouro Nacional até o 3º (terceiro) dia útil subsequente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores,

3 IPI - Demais produtos (Inclusive cervejas e demais bebidas ) Pagamento do saldo devedor do IPI apurado pelos estabelecimentos industriais referente a todos os produtos, com exceção de bebidas (Capítulo 22), cigarros (códigos e ) e os das posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI - DARF/Código Cervejas - Regime Especial de Tributação (art. 58-J) - Demais bebidas - Regime Especial de Tributação (art. 58-J) Fundamento Legal: Lei nº /2003; art. 262, III do RIPI. IPI - Veículos e Chassis - Posições e da TIPI Pagamento do saldo devedor do IPI apurado pelos estabelecimentos industriais referente a automóveis de passageiros e chassis com motor, classificados nas posições e da TIPI. Fundamentação Legal: art. 262, III do RIPI. IPI - Veículos e Máquinas Agrícolas (outros veículos e máquinas agrícolas, inclusive motocicletas) Pagamento do saldo devedor do IPI apurado pelos estabelecimentos industriais referente a veículos pesados, tratores, máquinas agrícolas, motocicletas e outros veículos não incluídos no Código DARF 0676, classificados nas posições 84.29, 84.32, 8433, 8701, 8702, 8704, 8705 e 8711 da TIPI. Fundamentação Legal: art. 262, III do RIPI.

11 da TIPI - DARF/Código 5123 - Cervejas - Regime Especial de Tributação - 0821 (art. 58-J) - Demais bebidas - Regime Especial de Tributação - 0838 (art. 58-J) Fundamento Legal: Lei nº 10.

4 IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte - Periodicidade Decendial 2º DECENDIO JANEIRO/2016 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte, até o 3º dia útil subseqüente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores, no caso de: a) juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, a beneficiária pessoa física ou jurídica, inclusive isenta, em virtude de rescisão de contrato (art. 70 da Lei nº 9.430/1996). Fundamento Legal: Art. 70, "b" da Lei nº /2005. PIS/Pasep e COFINS Pagamento mensal da Contribuição para o Programa de Integração Social/Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público - PIS/PASEP e para a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. PIS: Faturamento ; Folha de salários ; Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ; Combustíveis ; Não-cumulativo ; Vendas à Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituição Tributária ; Cervejas - Regime Especial de Tributação ; Demais bebidas - Regime Especial de Tributação ; Álcool - Regime Especial de Apuração e Pagamento PASEP: Pessoa jurídica de direito público ; COFINS: Demais Entidades ; Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ; Combustíveis ; Não-cumulativa ; Vendas à Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituição Tributária ; Cervejas - Regime Especial de Tributação ; Demais bebidas - Regime Especial de Tributação ; Álcool - Regime Especial de Apuração e Pagamento O pagamento das Contribuições para o PIS/PASEP e da COFINS deverá ser efetuado até o 25º (vigésimo quinto) dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Fundamento Legal: art. 18 da Medida Provisória nº /2001; art. 10 da Lei nº /2002; art. 11 da Lei nº /2003.

inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem paga ou creditada

5 ICMS-SP - Regime Periódico de Apuração - CPR 1250 Os contribuintes classificados no Código de Prazo de Recolhimento - CRP 1250 deverão recolher o ICMS até o dia 25 do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso VIII do RICMS, aprovado pelo Decreto nº de SP - Escrituração Fiscal Digital-EFD - Prazo de Entrega Os contribuintes obrigados Escrituração Fiscal Digital deverão enviar o arquivo digital, correspondentes às operações e às prestações ocorridas no períodos compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere. Fundamento: Artigo 10 da Portaria CAT nº 147 de ISS-SP - Declaração de Operações de Cartões de Crédito ou Débito A Declaração de Operações com Cartões de Crédito ou Débito (DOC) deverá ser entregue pelas administradoras de cartões à Divisão de Declarações Fiscais, do Departamento de Fiscalização, da Subsecretaria da Receita Municipal, da Secretaria de Finanças de São Paulo, até o dia 25 do mês subsequente ao da ocorrência das operações com cartões de crédito ou débito. Fundamento: IN nº 10/2009. Dia: 27 IRRF/CSLL/PIS/COFINS Retidos na Fonte - Órgão Público Federal - Semanal 4ª SEMANA JANEIRO/2016 Os órgãos da administração pública federal direta, autarquias e fundações federais estão obrigadas a retenção na fonte do Imposto sobre a Renda - IR, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, da Contribuição para o PIS/PASEP e da Contribuição para a COFINS sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral. Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante DARF até o 3º (terceiro) dia útil da semana subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento. Fundamento Legal: art. 7º, I da Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012.

SP - Escrituração Fiscal Digital-EFD - Prazo de Entrega Os contribuintes obrigados Escrituração Fiscal Digital deverão enviar o arquivo digital, correspondentes às operações e às prestações ocorridas

6 Dia: 29 ICMS-SP - Centro de Distribuição - Substituto Tributário - Recolhimento ICMS-ST O Centro de Distribuição, localizado no Estado de São Paulo, que possua regime especial para efetuar a retenção e pagamento do imposto incidente sobre as saídas subsequentes, deverá recolher o imposto devido por substituição tributária até o último dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Fundamento: Artigo 9º do Decreto , de SP - Sistema Eletrônico de Gerenciamento do Crédito Acumulado - e- CredAc - Arquivo digital O estabelecimento gerador de crédito acumulado do imposto, nos termos do art. 71 do RICMS/SP, para a sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT nº 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se referir. Fundamento: 2º, artigo 6º da Portaria CAT nº 26 de Fonte: FISCOSOFT

Fundamento: Artigo 9º do Decreto 57.608, de 12.12.2011.

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