MELO ATUARIAL CÁLCULOS LTDA CNPJ /

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1 . OBJETIVO NOTA TÉCNICA ATUARIAL DATA: 3/0/04 MUNICÍPIO/UF: COMENDADOR LEVY GASPARIAN - RJ A Consiuição Federal define a Previdência Social sob rês regimes previdenciários básicos: o Regime Geral de Previdência Social RGPS, o Regime de Previdência Complemenar e o Regime Próprio de Previdência Social RPPS. O RPPS é desinado eclusivamene aos servidores públicos ocupanes de cargo efeivo, de caráer conribuivo e solidário, mediane conribuição do respecivo ene público, dos servidores aivos, inaivos e dos pensionisas, observados os criérios que preservem o equilíbrio financeiro e auarial. Com relação ao caráer conribuivo a Consiuição Brasileira define o seguine: Ar º - Os Esados, o Disrio Federal e os Municípios insiuirão conribuição, cobrada de seus servidores, para cuseio, em benefício deses, do regime de previdência de que raa o ar. 40, cuja alíquoa não será inferior à da conribuição dos servidores iulares de cargo efeivo da União. Ar Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado ou majorado ou esendido sem a correspondene fone de cuseio oal. A forma de organização da previdência social própria, no que concerne aos recursos garanidores dos benefícios, é esabelecida abaio: Ar Com o objeivo de assegurar recursos para o pagameno de provenos de aposenadoria e pensões concedidas aos respecivos servidores e seus dependenes, em adição aos recursos dos respecivos esouros, a União, os Esados, o Disrio Federal e os Municípios poderão consiuir fundos inegrados pelos recursos provenienes de conribuições e por bens, direios e aivos de qualquer naureza, mediane lei que disporá sobre a naureza e adminisração desses fundos. Na esfera municipal, a fim de aender ao disposo da Consiuição Brasileira, foram insiuídos Fundos ou Insiuos Municipais de Previdência e Assisência Social, com o objeivo de proporcionar benefícios de previdência e assisência social para os servidores regidos pelo Regime Jurídico Único. É oporuno ciar a Lei n 9.77/98 e as Porarias do MPS n 40/008 e 403/008, que esabelecem normas para a organização e o funcionameno dos regimes próprios de previdência social dos servidores públicos, ocupanes de cargo efeivo, da União, dos Esados, do Disrio Federal e dos Municípios e vedam a uilização de recursos financeiros da Previdência para assisência à saúde. Fone/Fa: (4) Celular: (4)

2 O presene rabalho erá como objeivo primordial avaliar, com base auarial: a) O percenual da folha de pagameno que deverá consiuir pare dos recursos para o RPPS do servidor público do município para cusear os benefícios do sisema próprio de previdência; b) Apurar as reservas maemáicas de benefícios concedidos e de benefícios a conceder; c) Passivo Auarial para que o Conselho de Adminisração do RPPS ome conhecimeno dos encargos financeiros e auariais que o RPPS em à sua responsabilidade; d) Disponibilizar ouras orienações de naureza conábil, financeira e de gesão para a susenabilidade do RPPS e adequação à legislação federal.. HIPOTESES BIOMETRICAS, DEMOGRAFICAS, FINANCEIRAS E ECONOMICAS. Tábuas Bioméricas Para a realização dese rabalho e visando a esabelecer o equilíbrio auarial, foram uilizadas as seguines ábuas bioméricas: a) da Tábua de Moralidade do IBGE, publicada no sie b) da ábua de moralidade de inválidos da eperiência IBGE fez-se uso da função q i ; c) da ábua Álvaro Vindas fez-se uso da função enrada em invalidez i ; e) da ábua de moralidade complea do IBGE fez-se uso da função q para gerar o fluo anual de receias e despesas do Plano para um período de 75 anos. A função moralidade de aivos, q é obida pelo méodo Hamza a parir das rês funções das ábuas ciadas. Com essas funções consruiu-se a abela de comuações com de juros de 6% ao ano. A abela de comuações é uilizada para o cálculo do valor de conribuição referene a cada servidor para que o mesmo enha direio Aos benefícios de aposenadoria e pensão por more conforme especificado no ar. 40 da Consiuição Brasileira. Também é uilizada para o cálculo das Reservas Técnicas.. Epecaiva de Reposição de Servidores Aivos Esá previsa a reposição do servidor aivo, iso é, saindo um servidor aivo a reposição é de ouro em seu lugar. Fone/Fa: (4) Celular: (4)

3 .3 Composição Familiar Todos os servidores aivos esauários da Prefeiura, auarquias e Câmara Municipal, mais os aposenados e pensionisas do RPPS do município e seus respecivos dependenes.4 T de Juros Real A real anual de juros adoada equivale ao limie máimo de 6% permiido pela legislação que regulamena as enidades de previdência própria..5 T de Crescimeno do Salário por Mério Esá previso a de % ao ano.6 Projeção de Crescimeno Real do Salário por Produividade Esá previso a de 0% ao ano.7 Projeção de Crescimeno real dos Benefícios do Plano Esá previso a de 0% ao ano.8 Faor de Deerminação do Valor Real ao Longo do dos Salários Uilizado 00% ao ano.9 Faor de Deerminação do Valor Real ao Longo do dos Benefícios Uilizado 00% ao ano 3. MODALIDADE DOS BENEFICIOS ASSEGURADOS PELO RPPS Os Benefícios do Plano são os seguines: I Quano ao segurado: a) aposenadoria por invalidez; b) aposenadoria por idade; c) aposenadoria por empo de conribuição e idade; d) aposenadoria compulsória; e) auílio-doença; f) salário-família; g) salário-maernidade; II Quano ao dependene: a) pensão por more; b) auílio-reclusão. Fone/Fa: (4) Celular: (4)

4 Tabela - QUADRO GERAL Regra Aposenadoria Idade (anos) Conrib. (anos) Pedágio Serv. Público Cargo Admissão Proveno Reajuse 8º, EC 0) (ar. 0% 5 5 Aé 6//98 Inegral Paridade Direio Adquirido ( º, ar. 8º, EC 0) (a, III,, ar.40, CF) 60 homem 55 mulher 30 homem 5 mulher 40% 5 5 Aé 6//98 Paridade Aé 6//98 Inegral Paridade Por idade III,, ar. 40, CF) (b, 65 homem 60 mulher Mínimo Aé 6//98 Paridade º, EC 4) (ar. 0% 5 5 Aé 6//98 Reduzida Transição 3, EC 47) (ar. Id + TC** = 95 anos homem Id + TC** = 85 anos mulher - 5* 5 Aé 6//98 Inegral Paridade 6º, EC 4) (ar. 60 homem 55 mulher Aé 3//03 Inegral Paridade III,, ar.40, CF) (a, 60 homem 55 mulher Qualquer daa Média Permanene Por idade III,, ar. 40, CF) (b, 65 homem 60 mulher Mínimo Qualquer daa Compulsória ar. 40, CF) (II, 70 ambos Mínimo Qualquer daa. Pedágio: o empo de conribuição falane em 6//98 para complear o empo do quadro acima será acrescido de 0% ou 40%.. Proveno Inegral: os servidores erão seus provenos de inaividade baseados na úlima remuneração 3. Proveno 3.. Direio Adquirido: para os servidores que implemenaram as condições do quadro acima, aé 3//03, a proporção será de 70%, e será acrescido 5% para cada ano adicional de conribuição. 3.. Permanene: para os servidores enquadrados nesa regra a proporcionalidade se dará dividindo o número de dias de efeivo eercício pelo número de dias necessários para aposenadoria. 4. Reajuse 4.. Paridade: o reajuse se dará na mesma daa e proporção dos servidores em aividade. 4.. : reajuse a ser previso em lei esadual, com base em um índice oficial de inflação e daa base definida. * Denro dese período é necessário, no mínimo, 5 anos como servidor esauário. ** Com TC 35 anos para homem e TC 30 anos para mulher Fone/Fa: (4) Celular: (4)

5 Tabela - PROFESSORES Eclusivo empo de magisério Regra Aposenadoria Idade (anos) Conrib. (anos) Pedágio Bônus Serv. Público Cargo Admissão Proveno Reajuse (ar. 8º, EC 0) 0% 7% h 0% m 5 5 Aé 6//98 Inegral Paridade Direio Adquirido ( º, ar. 8º, EC 0) 30 homem 5 mulher 40% 7% h 0% m 5 5 Aé 6//98 Paridade (a, III,, ar.40, CF) 55 homem 50 mulher 30 homem 5 mulher Aé 6//98 Inegral Paridade Transição Permanene º, EC 4) (ar. 3, EC 47) 6º, EC 4) (ar. (ar. (a, III,, ar. 40, CF) Por idade (b, III,, ar. 40, CF) Compulsória (II, ar. 40, CF) Id + TC** = 95 anos homem Id + TC** = 85 anos mulher 55 homem 50 mulher 55 homem 50 mulher 65 homem 60 mulher 30 homem 5 mulher 30 homem 5 mulher 0% 7% h 0% m 5 5 Aé 6//98 Reduzida - - 5* 5 Aé 6//98 Inegral Paridade Aé 3//03 Inegral Paridade Mínimo ambos Mínimo Qualquer daa Qualquer daa Qualquer daa Média. Pedágio: o empo de conribuição falane em 6//98 para complear o empo do quadro acima será acrescido de 0% ou 40%.. Bônus: o empo de conribuição/serviço conado aé 6//98 será acrescido do bônus da abela acima, anes do cálculo do pedágio. 3. Proveno Inegral: os servidores erão seus provenos de inaividade baseados na úlima remuneração 4. Proveno 4.. Direio Adquirido: para os servidores que implemenaram as condições do quadro acima, aé 3//03, a proporção será de 70%, e será acrescido 5% para cada ano adicional de conribuição. 4.. Permanene: para os servidores enquadrados nesa regra a proporcionalidade se dará dividindo o número de dias de efeivo eercício pelo número de dias necessários para aposenadoria. 5. Reajuse 5.. Paridade: o reajuse se dará na mesma daa e proporção dos servidores em aividade. 5.. : reajuse a ser previso em lei municipal, com base em um índice oficial de inflação e daa base definida. * Denro dese período é necessário, no mínimo, 5 anos como servidor esauário. ** Com TC 35 anos para homem e TC 30 anos para mulher 3. APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Será concedida aposenadoria por invalidez permanene com provenos proporcionais ao empo de conribuição, eceo se decorrene de acidene em serviço, molésia profissional ou doença grave, conagiosa ou incurável, na forma da lei. No cálculo dos provenos será considerada a média ariméica simples das maiores remunerações, uilizadas como base para as conribuições do servidor aos regimes de previdência a que esiver vinculado, correspondenes a 80% (oiena por ceno) de odo o período conribuivo, desde a compeência de julho de 994 ou desde a do início da conribuição, se poserior àquela compeência. Poraria MPS nº 40/008, aneo, iem 7. Fone/Fa: (4) Celular: (4)

6 3. APOSENTADORIA POR IDADE E TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Com o adveno das Emendas Consiucionais nº 4 de 9//003 e nº 47 de 05/07/005, os servidores poderão requerer aposenadoria, enquadrando-se numa das hipóeses a seguir: 3.3 PENSÃO POR MORTE O benefício de pensão por more será concedido aos beneficiários do servidor aivo ou inaivo, na daa do óbio.e equivalerá ao valor da oalidade dos provenos do servidor falecido, aé o limie máimo esabelecido para os benefícios do RGPS de que raa o Ar. 0 da Consiuição Federal, acrescido de 70% (seena por ceno) da parcela ecedene a ese limie. 4. REGIMES FINANCEIROS E MÉTODOS DE FINANCIAMENTO POR BENEFÍCIO ASSEGURADO PELO RPPS 4. Reparição Simples Nese regime financeiro o equilíbrio auarial é esabelecido com o pagameno das conribuições à medida que vão ocorrendo os benefícios. Tais benefícios são aualmene de responsabilidade do Ene Municipal, porano, não coberos pelo aual plano de benefícios do insiuo de previdência, quais sejam: Auílio Doença, Salário Maernidade, Auílio Reclusão e Salário Família. A Poraria MPS nº 403/008, define em ar. º, inciso XIII, como: Regime Financeiro de Reparição Simples: regime em que as conribuições esabelecidas no plano de cuseio, a serem pagas pelo ene federaivo, pelos servidores aivos e inaivos e pelos pensionisas, em um deerminado eercício, sejam suficienes para o pagameno dos benefícios nesse eercício, sem o propósio de acumulação de recursos, admiindo-se a consiuição de fundo previdencial para oscilação de risco. 4. Reparição de Capiais de Coberura - RCC Assim como no Regime de Caia, as s no Regime de Reparição de Capiais de Coberura são aualizadas anualmene. Nese caso, enreano, são previsas receias que cubram não apenas as despesas do ano, mas ambém consiuam reservas que, correamene invesidas, garanam a coninuidade fuura dos pagamenos mensais dos benefícios iniciados no eercício, não imporando que ais pagamenos se prolonguem durane oda a vida do segurado. Desa forma, para o ano i, é previso um fundo Di equivalene ao fluo de despesas fuuras com os servidores que farão jus a benefícios nese ano, ainda que ais despesas se prolonguem pela sobrevivência dos beneficiários nos anos subseqüenes. A correspondene ao ano i é enão dada pela razão enre Di e a folha salarial do ano i. Para ese regime esão coberos os benefícios de aposenadoria por invalidez, pensão por more de segurado aivo e pensão por more de aposenado por invalidez. Fone/Fa: (4) Celular: (4)

7 4. Capialização Individual: Prêmio Nivelado Individual Regime de Capialização Individual: uiliza-se o Méodo Prêmio Nivelado Individual para os benefícios Aposenadoria por de Conribuição, Aposenadoria por Invalidez, Aposenadoria por Idade e Pensão por More. A Poraria MPS nº 403/008, define em ar. º, inciso X, como: Regime Financeiro de Capialização: regime em que as conribuições esabelecidas no plano de cuseio, a serem pagas pelo ene federaivo, pelos servidores aivos e inaivos e pelos pensionisas, acrescidas ao parimônio eisene, às receias por ele geradas e a ouras espécies de apores, sejam suficienes para a formação de recursos garanidores a coberura de compromissos fuuros do plano de benefícios e da de adminisração. Para ese regime esão coberos os benefícios de aposenadoria por idade, aposenadoria por empo de conribuição e aposenadoria compulsória, pensão por more de Aposenado por idade, empo de conribuição e compulsória 4.4 T de Adminisração Percenual sobre o oal das folhas de pagamenos de servidores aivos, inaivos e pensionisas, uilizado para cobrir despesas do insiuo com a adminisração do mesmo. Para o caso específico foi aplicada a de %. 5. METODOLOGIA DE CÁLCULO PARA CADA BENEFICIO 5. Benefícios Previdenciários avaliados em RCC 5.. Aposenadoria por Invalidez a conceder ENCAINVCAP y 0 p i i v a 3 BENINV( ) Onde: Provisão maemáica de benefícios concedidos PM VABF VACF Hi() VABF 3* RC* FC * a / Fone/Fa: (4) Celular: (4)

8 5.. Pensão por More de Paricipane Aivo ENCATSRVCA P 00 y f / 3 BENPEN f p py qyv H / 0 y Onde: Provisão maemáica de benefícios concedidos PM VABF VACF H() VABF 3* RC* FC * a / 5..3 Pensão por More de Inaivo por Invalidez ENCAINVRVCAP y 0 p. i v a ih 3 BEPEN( ) Onde: Provisão maemáica de benefícios concedidos PM VABF VACF ih () VABF 3* RC* FC* a / 5..4 Encargos com a Aposenadoria por de Serviço, Idade e Compulsória Concedidos ENCATSCAP 3 BENTS a * FC A Conceder Encargos com a Aposenadoria por de Serviço para servidores aivos que ainda não aendem aos requisios mínimos de eligibilidade: f VABF 3 BENTS f p v af * FC N VACF CN * N D 4 * D D Fone/Fa: (4) Celular: (4)

9 Provisão maemáica de benefícios conceder PMBAC ( ) e 3* BENTS* FCk E * a k * r e N CN N * 4 D D D N N r * D r D N N s * D s D 4 D 4 D Reversão para Pensão Coberura do pagameno de pensões aos dependenes de aposenadoria por de Serviço que vierem falecer ENCATSRVCA P 00 y f / 3 BENPEN f p py qyv H / 0 y 5. Epressão de cálculo do Valor Aual dos Salários Fuuros Para a deerminação dos percenuais de conribuição normal uilizamos a folha salarial anualizada, conudo informamos a epressão de cálculo do valor aual dos salários fuuros. FOLHAANUAL 3 * EMUNERAÇÃO/ PROVENTOS s, NumServ s Onde NumServ é o número oal de servidores aivos, REMUNERAÇÃO/PROVENTOS (s,) é a remuneração aual do servidor s projeada auarialmene para o empo. A probabilidade considerada é a do servidor de idade permanecer aivo aé a idade +. A projeção auarial da remuneração aual do servidor é feia levando em cona a real anual de juros em conjuno com a curva salarial adoada. Dimensionada a valor aual probabilísico do cuso do pagameno de uma unidade moneária anual vialiciamene ao indivíduo de idade : p a 00 v 0 Probabilidade de um indivíduo de idade sobreviver à idade +: l p l p Fone/Fa: (4) Celular: (4)

10 Pagamenos anuais são reparidos mensalmene: a a 4 Valor aual probabilísico do cuso de uma unidade moneária anual vialiciamene ao indivíduo inválido de idade : a 00 v 0 Valor aual probabilísico do pagameno de uma unidade moneária anual e vialícia aos dependenes do servidor falecido com a idade.: () () H H H Valor aual probabilísico do pagameno anual de uma unidade moneária vialícia aos pensionisas do inválido falecido de idade a ih 00 0 p / p q v H / 5.3 Nomenclauras Uilizadas A seguir, serão apresenadas as epressões auariais uilizadas na avaliação auarial dos RPPS. Simbologia Descrição i probabilidade de um indivíduo de idade se invalidar anes de aingir a idade + q probabilidade de um indivíduo de idade vir a falecer anes de aingir a idade + q probabilidade de um inválido de idade vir a falecer anes de complear q + anos. l número de sobrevivenes que aingiram a idade em uma população geral, observado a parir de uma amosra de 0 milhões de indivíduos com idade de 5 anos l número de sobrevivenes que aingiram a idade ainda aivos e válidos, em uma população geral, observado a parir de uma amosra de 0 milhões de indivíduos com idade de 5 anos. l número de sobrevivenes inválidos que aingiram a idade em uma população geral, observado a parir de uma amosra de 0 milhões de indivíduos com idade de 5 anos q probabilidade de um servidor aivo e válido falecer nesas condições enre as idades e + ai p probabilidade de um servidor aivo de idade vir a se invalidar anes de aingir a idade + e sobreviver aé + ai q probabilidade de um aivo de idade se invalidar e falecer anes de aingir a idade + Fone/Fa: (4) Celular: (4)

11 Simbologia Descrição i Probabilidade de uma pessoa de idade, se invalidar anes de aingir a idade + q Probabilidade de uma pessoa aiva de idade falecer anes de complear a idade + q Probabilidade de uma pessoa de qualquer idade, falecer anes de complear a idade + p Probabilidade de uma pessoa de idade sobreviver à idade + i q Probabilidade de uma pessoa inválida de idade falecer anes de complear a idade + i p Probabilidade de uma pessoa inválida de idade sobreviver à idade + () H Anuidade mensalizada do grupo de pensionisas a Valor à visa de uma anuidade de R$,00 mensalizada vialícia posecipada i a Valor à visa de uma anuidade de R$,00 vialícia posecipada a ser paga a uma pessoa inválida a parir de uma idade i() a Valor à visa de uma anuidade de R$,00 vialícia posecipada a ser pago a uma pessoa de uma idade aih eponencial para indicar eveno de more de segurado aivo, que se invalida durane período laboraivo programado e que gera pensão 6. METODOLOGIA DE CALCULO DA COMPENSAÇÃO PREVIDENCIARIA A RECEBER E A PAGAR Limiado a 0% do Valor Aual dos Benefícios Fuuros (Benefícios a Conceder e Benefícios Concedidos) Ar., 5º da Poraria MPS nº 403 de 0//008. Aenciosamene, MELO ATUARIAL CÁLCULOS LTDA CIBA 069 RICARDO CICARELLI DE MELO MIBA 306 Fone/Fa: (4) Celular: (4)