FONTE/DESTINAÇÃO DE RECURSOS EXPERIÊNCIA DA UNIÃO

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1 Subsecretaria de Contabilidade Pública SUCON Coordenação-Geral de Contabilidade e Custos da União - CCONT FONTE/DESTINAÇÃO DE RECURSOS EXPERIÊNCIA DA UNIÃO Maio/2015

2 Fontes / destinação de recursos OBJETIVOS DA CLASSIFICAÇÃO Evidenciação das fontes de financiamento das despesas Evidenciação de vinculações Transparência no gasto público Lei Complementar nº 101/2000 (LRF): Art. 8º Parágrafo único. Os recursos legalmente vinculados a finalidade específica serão utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculação, ainda que em exercício diverso daquele em que ocorrer o ingresso. Art. 50 Além de obedecer às demais normas de contabilidade pública, a escrituração das contas públicas observará as seguintes: I a disponibilidade de caixa constará de registro próprio, de modo que os recursos vinculados a órgão, fundo ou despesa obrigatória fiquem identificados e escriturados de forma individualizada;

3 Fontes / destinação de recursos FUNCIONAMENTO Mecanismo integrador entre a receita e a despesa, o código de fonte/destinação de recursos exerce duplo papel no processo orçamentário: Na receita, indica o destino de recursos para o financiamento de determinadas despesas; Na despesa, identifica a origem dos recursos que estão sendo utilizados. DESTINAÇÕES Vinculada processo de vinculação entre a origem e a aplicação de recursos, em atendimento às finalidades específicas estabelecidas em normas. Não vinculada (ou ordinária) é o processo de alocação livre entre a origem e a aplicação de recursos, para atender a quaisquer finalidades, desde que dentro do âmbito das competências de atuação do órgão ou entidade.

4 Classificação por Destinação de Recursos IDENTIFICADOR DE USO 0 Não Destinado à Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Empréstimos 5 Contrapartida de Doações GRUPO FONTE / DESTINAÇÃO DE RECURSOS 1 Recursos do Tesouro Exercício Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exercício Corrente 3 Recursos do Tesouro Exercícios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exercícios Anteriores 9 Recursos Condicionados FONTE / ESPECIFICAÇÃO DA DESTINAÇÃO DE RECURSOS Recursos Destinados a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino DETALHAMENTO Pode ser: Detalhado conforme necessidades do ente.

5 Fonte de Recursos: Origem ou Destinação? Origem: Natureza da Receita Fonte de Recursos Visão da Receita: Destinação 24.5% FPM 21.5% FPE 3% F. Constitucionais 18% Educação 20% Desvinculação de Receita da União IR e IPI Saldo: Recursos Livres 80% Seguridade Social Cofins 20% Desvinculação de Receita da União

6 Fonte de Recursos: Origem ou Destinação? Origem: Natureza da Receita Fonte de Recursos Visão da Despesa: Origem Despesas 24.5% FPM 21.5% FPE 3% F. Constitucionais 18% Educação 20% Desvinculação de Receita da União Saldo: Recursos Livres IR e IPI 80% Seguridade Social Cofins 20% Desvinculação de Receita da União

7 Grupo de Destinação de Recursos na União Pode sobrar recurso? Não comprometidos? Superávit Financeiro = Ativo Financeiro Passivo Financeiro 101 Transferências do IR e do IPI 250 Recursos Próprios Não Financeiros 112 Recursos Destinados à MDE 153 Contribuição para Financiamento da Seguridade Social - COFINS Final do ano

8 Grupo de Destinação de Recursos na União Como classificar as fontes / destinações de recursos? 694 Doações Para Combate a Fome 281 Recursos De Convênios 375 Taxas por Serviços Públicos 955 Contribuição Sobre Movimentação financeira 250 Recursos Próprios Não Financeiros 312 Manutenção Desenvolvim. Do Ensino 101 Transferências do IR e IPI 113 Salário Educação 680 Recursos Próprios Financeiros

9 Grupo de Destinação de Recursos na União Recursos do Tesouro Recursos Próprios Recursos Condicionados Exercício Corrente Exercício Anterior Exercício Corrente Exercício Anterior 101 Transferências do IR e IPI 312 Manutenção Desenvolvim. Do Ensino 250 Recursos Próprios Não Financeiros 680 Recursos Próprios Financeiros 955 Contribuição Sobre Movimentação financeira 113 Salário Educação 375 Taxas por Serviços Públicos 281 Recursos De Convênios 694 Doações Para Combate a Fome

10 PREVISÃO INICIAL DA RECEITA NA UG DA UO Conta contábil Conta corrente D PREVISÃO INICIAL DA RECEITA N 18 - CLASS. INST. DA RECEITA C RECEITA A REALIZAR N 37 CLASS. INST. DA RECEITA Carregamento da Fita SOF Previsão da receita: lançamento realizado quando do carregamento da Fita SOF, não gera lançamentos no órgão central, mas somente nas UG cujas UO recebam dotações. Conta corrente: a tabela de conta corrente representa o nível mais analítico das contas contábeis, possibilitando o registro: por programas, fontes, UF, individualização de credores, devedores, e bancos, com a finalidade de proporcionar flexibilidade no gerenciamento das informações Fonte de Recursos (4) + Natureza da Receita (8) + Esfera (1) + UO (5) Fonte de Recursos (4) + Natureza da Receita (8) + Esfera (1) + UO (5) + Indicador de Resultado Primário (1)

11 Fonte SOF 4 dígitos IDENTIFICADOR DE USO 0 Não Destinado à Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Empréstimos 5 Contrapartida de Doações GRUPO FONTE / DESTINAÇÃO DE RECURSOS 1 Recursos do Tesouro Exercício Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exercício Corrente 3 Recursos do Tesouro Exercícios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exercícios Anteriores 9 Recursos Condicionados FONTE / ESPECIFICAÇÃO DA DESTINAÇÃO DE RECURSOS Recursos Destinados a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino

12 REALIZAÇÃO DA RECEITA - DARF NA UG DA UO Conta contábil Conta corrente D RECEITA A REALIZAR N 37 CLASS. INST. DA RECEITA C RECEITA REALIZADA N 72 CLASS. RECEITA REALIZADA Carregamento da Fita 50 Realização da receita: lançamento realizado quando do carregamento da Fita 50, encaminhada pela Receita Federal do Brasil. Conta Corrente: Natureza da Receita (8) + Fonte Recursos (10) + Esfera (1) + UO (5) + Indicados de Resultado Primário (1) + Tipo de Arrecadação (1) Tipo de Arrecadação: A) Se documento DARF = 8 B) Se documento GRU = 7 C) Demais documentos onde seja contabilizado o c/c 72 = 9

13 Fonte Detalhada IDENTIFICADOR DE USO 0 Não Destinado à Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Empréstimos 5 Contrapartida de Doações GRUPO FONTE / DESTINAÇÃO DE RECURSOS 1 Recursos do Tesouro Exercício Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exercício Corrente 3 Recursos do Tesouro Exercícios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exercícios Anteriores 9 Recursos Condicionados FONTE / ESPECIFICAÇÃO DA DESTINAÇÃO DE RECURSOS Recursos Destinados a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino DETALHAMENTO Pode ser: Detalhado conforme necessidades do ente.

14 REALIZAÇÃO DA RECEITA - DARF SIAFI2015-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 04/05/15 08:44 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : SUBSEC. DE PLANEJ., ORC. E ADMINISTRACAO-MF GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : ABRIL - ABERTO CONTA CONTABIL : RECEITA REALIZADA NATUREZA DA RECEITA- REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORTAÇÃO CONTA CORRENTE SALDO EM R$ N IDUSO- NÃO DESTINADO À CONTRAPARTIDA ,29 C N ,31 C N GRUPO FONTE- RECURSOS DO TESOURO ,23 C N EXERCÍCIO CORRENTE ,29 C N ,99 C N ,38 C FONTE- MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO N ENSINO ,02 C N ,01 C N ,81 C DETALHAMENTO- DESVINCULACAO DAS N ,83 C RECEITAS DA UNIAO-FONTE 100 N ,78 C N ,81 C CONTINUA... PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10= PF12=RETORNA ESFERA- FISCAL UO IND.RP TIPO DE ARRECADAÇÃO - DARF

15 RECEITAS TESOURO POR COMPETÊNCIA DARF PREVISÃO INICIAL DA RECEITA NA UG (ITEM 1) RECOLHIMENTO POR DARF NO ÓRGÃO CENTRAL Recolhimento: REGISTRO DO CRÉDITO POR COMPETÊNCIA NA UG Crédito por competência ARRECADAÇÃO / CLASSIFICAÇÃO (FITA 50): 1. BAIXA DA VPA A CLASSIFICAR E DO CRÉD. POR COMPETÊNCIA; 2. EXECUÇÃO DA RECEITA ORÇ.; 3. EXECUÇÃO DE CONTROLES DE ARRECADAÇÃO E OUTROS NA UG D. 1.1.X.X.X AT. CIRC. (CRÉD. A CURTO PRAZO) P DIVERSOS C. 4.X.X.X.X.XX.XX VPA N NÃO SE APLICA Registro do crédito tributário por competência NO ÓRGÃO CENTRAL (UG ) D CTU-BANCO CENTRAL DO BRASIL F 12 FTE DE REC. (A CLASS.) C VPA BRUTA A CLASSIFICAR N NÃO SE APLICA Ingresso do recurso contra VPA a classificar. NO ÓRGÃO CENTRAL D DISPONIBILIDADE DE RECURSOS N 12 FTE REC. (A CLASS.) C DDR N 12 FTE REC. (A CLASS.) Registro do ingresso do recurso em fonte por ser classificada.

16 RECEITAS TESOURO POR COMPETÊNCIA DARF Arrecadação (classificação quando do recebimento da Fita 50): NO ÓRGÃO CENTRAL (UG ) D VPA BRUTA A CLASSIFICAR N NÃO SE APLICA D MOVIMENTAÇÕES DE SALDOS PATR. N NÃO SE APLICA Baixa da VPA bruta a classificar NA UG D MOVIMENTAÇÕES DE SALDOS PATR. N NÃO SE APLICA C. 1.1.X.X.X AT. CIRC. (CRÉD. A CURTO PRAZO) P DIVERSOS Baixa do ativo na UG NO ÓRGÃO CENTRAL D DISPONIBILIDADE DE RECURSOS N 12 FTE REC. C DISPONIBILIDADE DE RECURSOS N 12 FTE REC. (A CLASS.) Reclassificação da fonte pendente de classificação, lado 7. D DDR N 12 FTE REC. (A CLASS.) C DDR N 12 FTE REC. Reclassificação da fonte pendente de classificação, lado 8. ANULAM-SE QUANDO DA CONSOLIDAÇÃO NA SETORIAL FINANCEIRA DO ORGAO DA UG EMITENTE D RECEITA A REALIZAR N 37 CLASS. INSTIT. REC. ARRE. C RECEITA REALIZADA N 72 CLASS. RECEITA REALIZADA Registro orçamentário da receita no órgão arrecadador Registros complementares de controle (controles de arrecadação na UG arrecadadora e controle de arrecadação por código de receita) não foram apresentados.

17 GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIÃO - GRU CÓDIGO GRU TIPO FONTE INF. GESTOR 188XX STN - USO GERAL TESOURO 288XX/289XX ABRANGÊNCIA GERAL PRÓPRIA HOMOLOGAR 388XX STN USO GERAL TESOURO 488XX ABRANGÊNCIA GERAL PRÓPRIA HOMOLOGAR 588xx STN USO GERAL TESOURO (OP. INTERNA) 788XX ABRANGÊNCIA GERAL PRÓPRIA(OP. INTERNA) HOMOLOGAR

18 PARAMETRIZAÇÃO DO CÓDIGO DA GRU SIAFI2013SE-TABARREC-CODRECOL-ATUCODGR (ATUALIZA COD. RECOLHIMENTO GR) 19/03/13 14:32 USUARIO : LUCIMAR UG/GESTAO CODIGO RECOLHIMENT INDICA SE O CODIGO SERA UTILIZADO SOMENTE A: More: ++ UG/GESTAO : / PARAMETRIZAÇÃO CONCLUÍDA COM SUCESSO O CÓDIGO DE RECOLHIMENTO SOMENTE ESTARÁ DISPONÍVEL PARA ARRECADAÇÃO APÓS EFETUADA A HOMOLOGAÇÃO. O PROCEDIMENTO DE HOMOLOGAÇÃO ESTÁ DISPONÍVEL NO SITE DO TESOURO NACIONAL: > GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIÃO > MANUAIS ( _ )CONFIRMAÇÃO DE LEITURA CONFIRME E TECLE ENTER

19 HOMOLOGAÇÃO DO CÓDIGO DA GRU SIAFI2015SE-TABARREC-CODRECOL-CONCODGR (CONSULTA COD. RECOLHIMENTO GR) 15/05/15 11:45 USUARIO: LUCIMAR CODIGO : UG/GESTAO: /00001 INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC VALOR DOCUMENTO : COD+BCO+DATA INFGESTOR DESCONTO/ABATIM. : COD+BCO+DATA INFGESTOR OUTRAS DEDUCOES : COD+BCO+DATA INFGESTOR MORA/MULTA/JUROS : COD+BCO+DATA INFGESTOR JUROS/ENCARGOS : COD+BCO+DATA INFGESTOR OUTROS ACRESCIMOS: COD+BCO+DATA INFGESTOR PF1=AJUDA PF2=DET.PARAM PF3=SAI PF5=EVENTO/CLAS PF12=RETORNA

20 HOMOLOGAÇÃO DO CÓDIGO DA GRU SIAFI2015SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO) 15/05/15 11:47 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 3 EVENTO : APROP.REC.GERAIS FTE PROP. GR REGRAS DE LINHAS DE EVENTO INSCRICAO 1 CONTA CORRENTE : INFORMAR NO DOCUMENTO TIPO : COD. REC. + BANCO + DATA ORIGEM : USO : APLICAR NO ROTEIRO DAS UNIDADES GESTORAS 1 E 2 RESTRICAO FONTE : SEM RESTRICAO DETALHAMENTO FONTE : INSCRICAO 2 CONTA CORRENTE : XXXXXXXXXX4007 TIPO ORIGEM : USO : APLICAR NO ROTEIRO DAS UNIDADES GESTORAS 1 E 2 RESTRICAO FONTE : EXCLUSIVO PARA FONTES QUE NAO GERAM COTA DETALHAMENTO FONTE : CUMPRA AS CARACTERISTICAS DA FONTE : FONTE + VINCULACAO + TIPO ARRECAD + IND.R PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

21 ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS Art O Balanço Patrimonial demonstrará: Ativo Financeiro Passivo Financeiro Passivo Permanente Ativo Permanente Saldo Patrimonial 1º O Ativo Financeiro compreenderá os créditos e valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária e os valores numerários. 2º O Ativo Permanente compreenderá os bens, créditos e valores, cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa. 3º O Passivo Financeiro compreenderá as dívidas fundadas e outras cujo pagamento independa de autorização orçamentária. 4º O Passivo Permanente compreenderá as dívidas fundadas e outras que dependam de autorização legislativa para amortização ou resgate.

22 ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS AF para a Lei PF para a Lei Controlados por atributo e não por subsistemas Atributo Indicador para o cálculo do Superávit Financeiro

23 INDICADOR DE SUPERÁVIT FINANCEIRO (ISF) Indicador utilizado para cálculo do superávit financeiro, que corresponde à diferença entre Ativo Financeiro e Passivo Financeiro (Lei 4.320/64). Todas as contas possuem um tipo de ISF, sendo: ISF F FINANCEIRO ISF P PERMANENTE ISF X FINANCEIRO OU PERMANENTE ISF N NÃO SE APLICA Todos os Ativos e Passivos Financeiros terão ISF do tipo F ou X terão, no mínimo, conta corrente do tipo fonte de recursos As contas contábeis poderão assumir até dois tipos de contas-correntes quando o ISF for igual a X

24 INDICADOR DE SUPERÁVIT FINANCEIRO (ISF) 1 Ativo 1.1 Ativo Circulante 1.2 Ativo Não Circulante 3 Variação Patrimonial Diminutiva 3.1 Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários e Assistenciais 3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 3.4 Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 3.5 Transferências e Delegações Concedidas 3.6 Desvalorização e Perda de Ativos 3.7 Variações Patrimoniais Diminutivas Tributárias 3.8 CMV, CPV e CSP 3.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 5 Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar 7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.5 Consórcios Públicos 7.8 Custos 7.9 Outros Controles 2 - Passivo 2.1 Passivo Circulante ISF P, F ou X 2.2 Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido ISF N ISF N ISF N 4 Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 4.2 Contribuições 4.3 Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 4.4 Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 4.5 Transferências e Delegações Recebidas 4.6 Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos 4.9 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 6 Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar 8 Controles Credores 8.1 Execução dos Atos Potenciais 8.2 Execução da Administração Financeira 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.5 Execução dos Consórcios Públicos 8.8 Apuração de Custos 8.9 Outros Controles

25 CONSULTA PLANO DE CONTAS SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS) 28/07/14 14:48 USUARIO : LUC PAGINA : 1 CONTA CONTABIL : TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO Conta - OFSS Corrente do ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS tipo FONTE ISF : F NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIAL CONTA CORRENTE N : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE F : VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCUL CONTA CORRENTE P : NAO SE APLICA TIPO DE SALDO : DEVEDOR INVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO LANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UG AFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIM RESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAO INTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, MAS NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

26 CONSULTA PLANO DE CONTAS SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS) 28/07/14 14:50 USUARIO : LUC PAGINA : 1 CONTA CONTABIL : TITULO : = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - CONSOLIDACAO ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS ISF : P NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIAL CONTA CORRENTE N : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE F : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE P : NATUREZA DA RECEITA TIPO DE SALDO : DEVEDOR INVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO LANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UG AFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIM RESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAO INTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

27 CONSULTA PLANO DE CONTAS SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS) 28/07/14 14:47 USUARIO : LUC PAGINA : 1 CONTA CONTABIL : TITULO : = CONTAS A PAGAR CREDORES Conta Corrente NACIONAIS do ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO tipo FONTE DE DOCUMENTOS ISF : X NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIAL CONTA CORRENTE N : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE F : FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999 CONTA CORRENTE P : CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 TIPO DE SALDO : CREDOR INVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO LANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UG AFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: NAO RESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAO INTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

28 CONSULTA PLANO DE CONTAS SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS) 28/07/14 14:51 USUARIO : LUC PAGINA : 1 CONTA CONTABIL : TITULO : VENCIMENTOS E SALARIOS ENCERRAMENTO : CONTA COM ENCERRAMENTO NA PRIMEIRA ETAPA ISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIAL CONTA CORRENTE N : NAO EXIGE CONTA CORRENTE F : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE P : NAO SE APLICA TIPO DE SALDO : DEVEDOR INVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO LANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UG AFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIM RESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAO INTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : LANCAMENTO NSSALDO : NAO TRANSFERE, NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

29 CONSULTA DO EVENTO SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO) 28/07/14 14:54 USUARIO : LUC PAGINA : 1 EVENTO : TITULO DESCRICAO DOCUMENTOS PERMITIDOS OBSERVACAO : CONTAS A PAGAR CRED.NACIONAIS : APROPRIACAO DE OBRIGACAO DE CONTAS A PAGAR COM CRE DORES NACIONAIS DO EXERCICIO E DE EXERCICIOS ANTE- RIORES : NS : CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS. ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA EVENTO DE ESTORNO : EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTE DATA LIMITE : VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS TIPO DE DESPESA : NAO SE APLICA ISF : FINANCEIRO CONTROLE ORCAMENTARIO : Contabiliza as Contas com ISF X no Conta Corrente F - FINANCEIRO

30 CONSULTA DO RAZÃO SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL) 14/08/14 14:46 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : CAMARA DOS DEPUTADOS GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : AGOSTO - ABERTO CONTA CONTABIL : CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS CONTA CORRENTE SALDO EM R$ F BANCO DO BRASIL SA 1,00 C F COUPLING LTDA 1,00 C F TRIPS PASSAGENS E TURISMO LTDA - EPP 0,15 C F SINDICATO RURAL DE IPAMERI 1,00 C F DANIEL MATEUS BARRETO 1,00 C F ZELIA MARIA DE LIMA 1,00 C F LUCIMAR MACIEL BELO 10,00 C P COUPLING LTDA TOTAL COM ISF F - FINANCEIRO : 15,15 C 149,00 C TOTAL COM ISF P - PERMANENTE : 149,00 C TOTAL DA CONTA : 164,15 C CONTINUA... PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10= PF12=RETORNA

31 CONTROLE DA DISPONIBILIDADE DE RECURSOS DDR DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS DDR DDR COMPROMETIDA POR EMPENHO DDR COMPROMETIDA POR LIQUIDACAO E ENTRADAS COMPENSATORIAS DDR UTILIZADA DDR COMPROMETIDA POR PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA OU DISPONIBILIZADA AO ÓRGÃO POR MEIO DE ARRECADACAO PROPRIA.

32 CONTROLE DA DISPONIBILIDADE DE RECURSOS Na arrecadação própria ou recebimento do recurso: D Controle da Disponibilidade de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos No empenho: D Disponibilidade por Destinação de Recursos C DDR Comprometida por Empenho Na liquidação: D DDR Comprometida por Empenho C DDR Compr. por Liquidação e Entradas Compensatórias No pagamento: D DDR Compr. por Liquidação e Entradas Compensatórias C DDR Utilizada

33 CONTROLE DA DISPONIBILIDADE DE RECURSOS Na arrecadação: D Controle da Disponibilidade de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Na liberação do recurso: D Disponibilidade por Destinação de Recursos C DDR comprometida por Programação Financeira No pagamento pelas unidades gestoras: D DDR comprometida por Programação Financeira C Controle da Disponibilidade de Recursos

34 CONTA ÚNICA INDIVIDUALIZADA POR FONTE SIAFI2015-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 15/05/15 13:54 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : COORDENACAO-GERAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : MAIO - ABERTO CONTA CONTABIL : CONTA UNICA - BANCO CENTRAL DO BRASIL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ F RECURSOS ORDINARIOS ,98 D F RECURSOS DE CREDITOS DE INSTALACAO-INCRA ,40 D F DESVINCULACAO DAS RECEITAS DA UNIAO-FONTE ,06 D F DESVINC.DAS RECEITAS UNIAO-SEGURIDADE SOCIAL ,28 D F F.P.M ,58 D F F.P.E ,76 D CONTINUA... PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10= PF12=RETORNA

35 CTU - RECURSOS VINCULADOS COM LIMITE DE SAQUE SIAFI2015-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 15/05/15 13:58 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : COORDENACAO-GERAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : MAIO - ABERTO CONTA CONTABIL : CTU - RECURSOS VINCULADOS COM LIMITE DE SAQUE CONTA CORRENTE SALDO EM R$ F ,61 D F ,24 D F ,51 D F ,33 D F ,71 D F ,16 D F ,36 D F ,54 D F ,87 D F ,43 D F ,41 D F ,16 D CONTINUA... PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10= PF12=RETORNA

36 DOTAÇÃO INICIAL DA DESPESA NA UG DA UO Conta contábil Conta corrente D CREDITO INICIAL ORIGINARIO DO OGU N CELULA DA DESPESA C CREDITO DISPONIVEL N 80 - CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA OP Carregamento da Fita SOF Dotação da despesa: lançamento realizado quando do carregamento da Fita SOF, não gera lançamentos no órgão central, mas somente nas UG cujas UO recebam dotações. Conta corrente: Esfera (1) + PTRES (6) + Fonte de Recursos (10) + Natureza da Despesa (6) + UGR (6) + PI (11) Esfera (1) + PTRES (6) + Fonte de Recursos (10) + Natureza da Despesa Detalhada (8) + UGR (6) + PI (11)

37 DESCENTRALIZAÇÃO INTERNA DE CRÉDITOS NA UG DA UO Conta contábil Conta corrente D CREDITO DISPONIVEL N 80 - CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA OP C PROVISAO CONCEDIDA N 16 - CELULA DA DESPESA NA UG Executora Conta contábil Conta corrente D PROVISAO RECEBIDA N 16 - CELULA DA DESPESA C CREDITO DISPONIVEL N 80 - CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA OP Lançamento realizado pela UO através do documento Nota de Crédito (NC)

38 NOTA DE CRÉDITO - NC SIAFI2015-CI-BT-CONPROCBT (CONSULTA RESULTADO PROC. BATCH) 04/05/15 13:49 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015NC DATA EMISSAO : 01Abr15 LANCAMENTO : 01ABR15 PAGINA : 001 / 002 UG/GESTAO EMITENTE : / COORDENACAO-GERAL DE ORCAMENT.E FINANCAS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N INDGRAF 2.389,00 D N INDGRAF 2.389,00 C N INDGRAF 2.389,00 D N INDGRAF 2.389,00 C N CA 2.389,00 D N CA 2.389,00 C N 2.389,00 D N C 2.389,00 C N 2.389,00 D N C 2.389,00 C CONTINUA... LANCADO POR : XXXXXXXXXXX - FROES 01ABR15 23:07 PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

39 EMPENHO DA DESPESA NA UG EXECUTORA Conta contábil Conta corrente D CREDITO DISPONIVEL N 80 - CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA OP C CRED.EMPENHADO A LIQ. N 31 - CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA SIAFI2015SE-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 11/05/15 17:06 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : CAMARA DOS DEPUTADOS GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : MAIO - ABERTO CONTA CONTABIL : CREDITO DISPONIVEL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ N ,00 C N ,00 C N ,00 C N ,99 C N ,00 C N ,00 C TOTAL COM ISF N : ,99 C TOTAL DA CONTA : ,99 C PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI PF10= PF12=RETORNA

40 EMPENHO DA DESPESA SIAFI2015SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO) 11/05/15 17:17 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 11Mai15 NUMERO : 2015NE UG/GESTAO EMITENTE: / CAMARA DOS DEPUTADOS NUMERO DA LISTA : 2015LI FAVORECIDO : LUCIMAR MACIEL BELO TAXA CAMBIO : PASSIVO ANTERIOR : N - NAO OBSERVACAO / FINALIDADE EMPENHO PARA SER APRESENTADO NA PALESTRA DO CRC/ES. EVENTO ESF PTRES FONTE ND UGR PI V A L O R ,00 TIPO : 1 MODALIDADE LICITACAO : 08 AMPARO : INCISO : PROCESSO : ORIGEM MATERIAL : MUNICIPIO BENEFICIADO : UF BENEFICIADA : DF NUM.ORIG.TRANSFERENCIA: REFERENCIA : CONFIRMA INCLUSAO? : S ( S-SIM N-NAO A-ALTERA ) PF1=AJUDA

41 EMPENHO DA DESPESA SIAFI2015SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO) 11/05/15 17:18 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015NE DATA EMISSAO : 11Mai15 LANCAMENTO : 11MAI15 PAGINA : 001 / 001 UG/GESTAO EMITENTE : / CAMARA DOS DEPUTADOS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N 2015NE ,00 D N ,00 D N ,00 C N ,00 D N 2015NE ,00 C N ,00 C N ,00 D N ,00 C LANCADO POR : LUCIMAR 11MAI15 17:17 PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

42 EMPENHO DA DESPESA SIAFI2015SE-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 11/05/15 17:25 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : CAMARA DOS DEPUTADOS GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : MAIO - ABERTO CONTA CONTABIL : CREDITO DISPONIVEL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ N ,00 C N ,00 C N ,00 C N ,99 C N ,00 C N ,00 C TOTAL COM ISF N : ,99 C TOTAL DA CONTA : ,99 C PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI PF10= PF12=RETORNA

43 APROPRIAÇÃO DA VPD EM LIQUIDAÇÃO SIAFI2015SE-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA) 15/05/15 14:43 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015NS DATA EMISSAO : 15Mai15 LANCAMENTO : 15MAI15 PAGINA : 001 / 001 UG/GESTAO EMITENTE : / CAMARA DOS DEPUTADOS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R F ,00 C N ,00 D N 2015NE ,00 D N ,00 D N 2015NE ,00 C N ,00 C LANCADO POR : LUCIMAR 15MAI15 14:42 PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

44 LIQUIDAÇÃO DA DESPESA SIAFI2015SE-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA) 15/05/15 14:47 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015NS DATA EMISSAO : 15Mai15 LANCAMENTO : 15MAI15 PAGINA : 001 / 001 UG/GESTAO EMITENTE : / CAMARA DOS DEPUTADOS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N 2015NE ,00 D N ,00 D N 2015NE ,00 C N ,00 C N ,00 D N ,00 C N ,00 D N ,00 C LANCADO POR : LUCIMAR 15MAI15 14:46 PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

45 PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA SIAFI2015-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 18/05/15 14:23 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015PF DATA EMISSAO : 02Jan15 LANCAMENTO : 02JAN15 PAGINA : 001 / 003 UG/GESTAO EMITENTE : / COORDENACAO-GERAL DE PROGRAMACAO FINANCE EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N ,00 D N ,00 D N C ,00 D N ,00 C N C ,00 C N ,00 D N C ,00 D N ,00 C N ,00 C CONTINUA... LANCADO POR : MAURO 02JAN15 14:20 PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

46 PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA SIAFI2015-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANCETE (BALANCETE CONTABIL) 18/05/15 14:27 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015PF DATA EMISSAO : 02Jan15 LANCAMENTO : 02JAN15 PAGINA : 002 / 003 UG/GESTAO EMITENTE : / COORDENACAO-GERAL DE PROGRAMACAO FINANCE EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N C ,00 C F ,00 C F ,00 D F ,00 D F ,00 C CONTINUA... LANCADO POR : MAURO 02JAN15 14:20 PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

47 PAGAMENTO DA DESPESA 1/2 SIAFI2015SE-DOCUMENTO-CONSULTA-CONOB (CONSULTA ORDEM BANCARIA) 15/05/15 14:52 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015OB DATA EMISSAO : 15Mai15 LANCAMENTO : 15MAI15 PAGINA : 001 / 002 UG/GESTAO EMITENTE : / CAMARA DOS DEPUTADOS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N 2015NE ,00 D N ,00 D N 2015NE ,00 C N ,00 C N ,00 D N ,00 C F ,00 D F ,00 C CONTINUA... LANCADO POR : LUCIMAR 15MAI15 14:50 PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

48 PAGAMENTO DA DESPESA 2/2 SIAFI2015SE-DOCUMENTO-CONSULTA-CONOB (CONSULTA ORDEM BANCARIA) 15/05/15 15:17 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2015OB DATA EMISSAO : 15Mai15 LANCAMENTO : 15MAI15 PAGINA : 002 / 002 UG/GESTAO EMITENTE : / CAMARA DOS DEPUTADOS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N ,00 D N ,00 C N ,00 D N C ,00 C F ,00 D N ,00 D N ,00 C F ,00 C LANCADO POR : LUCIMAR 15MAI15 14:50 PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF12=RETORNA

49 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

50 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

51 Obrigada! Joaquim Vieira Ferreira Levy Ministro de Estado da Fazenda Tarcísio José Massote de Godoy Secretário Executivo Marcelo Barbosa Saintive Secretário do Tesouro Nacional Gilvan da Silva Dantas Subsecretário de Contabilidade Pública Renato Pontes Dias Coordenador-Geral de Contabilidade e Custos da União Bárbara Verônica Dias Magero Viana Coordenadora de Suporte à Contabilidade da União Lucimar Maciel Belo Gerente de Elaboração das Demonstrações Contábeis ccont.df.stn@tesouro.gov.br Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público (DCASP)