IV Seminário Interno da CGM

Transcrição

1 IV Seminário Interno da CGM 24 de novembro de 206

2 O PCASP e os Controles Contábeis, sob o enfoque Patrimonial

3 Fases do projeto -Planejamento (Etapas foram desenvolvidas ao longo do projeto, composição de frentes de trabalho, definição de responsabilidades). 2-Execução ( desenvolvimento das mudanças com a preparação do sistema para contemplar a nova contabilidade/criação do novo plano de contas/criação de regras/ criação de relatórios, consultas/extrações e demonstrações ). 3-Acompanhamento e homologação das etapas construídas ( comunicação permanente entre todos os atores deste projeto). 4-Treinamento (compartilhar com todos usuários E, porque mudou). o que mudou

4 Etapas do projeto -Prazo de execução( 0 meses, 3/03/205 a 29/0/206). -Desenvolvimento do novo sistema e execução os dois sistemas de contabilidade de forma concomitante ao longo de Passar de uma contabilidade pouco integrada ( 20%) para uma concepção de roteiros contábeis e regras com a capacidade de integrar a maioria de sua contabilização.

5 Produtos resultantes da Convergência Integração de 80% dos lançamentos contábeis já em 205 (com desenvolvimento do modulo extra orçamentário em 206, atingiu-se 85% de integração total. Criação de eventos contábeis( 992 até setembro de 206), os quais foram responsáveis pelos roteiros possibilitando todos os lançamentos contábeis (integrações e manuais). Consultas mais detalhadas por cruzamentos correntes. com conta Demonstrações contábeis atualizadas(bo,bf,bp,dvp e DFC). Em execução no Sistema.

6 Lançamentos Contábeis Comparando o Exercício de 205 No sistema CTB apenas 03 integrações(20% dos lançamentos eram integrados do universo de ); No sistema NBCASP passaram para integrações mensais (80% dos lançamentos do universo de ), com informações sobre a ótica Patrimonial, Orçamentária e de Controle; Mais 2 integrações de abertura do Exercício e de encerramento do Exercício.

7 Lançamentos Contábeis Resumindo, o exercício de 205: CTB - lançamentos manuais lançamentos integrados NBCASP - lançamentos manuais lançamentos integrados O reprocessamento do GT ocorreu até setembro, logo a força tarefa da DCG realizou em torno de lançamentos manuais no último trimestre,

8 Lançamentos Contábeis Comparativo dos lançamentos nos Dois Sistemas Ano NBCASP lançamentos manuais NBCASP lançamentos integrados CTB lançamentos manuais CTB lançamentos integrados

9 Lançamentos Contábeis Comparando o Exercício de 205 com 206 Novo Sistema (jan/set) Em 206 permaneceram integrações mensais (85% dos lançamentos do universo de ), com informações sobre a ótica Patrimonial, Orçamentária e de Controle

10 Lançamentos Contábeis Temos lançamentos os quais não vislumbramos integrações futuras a curto prazo, tais como: SIFAC; precatórios, rendimentos bancários; atualizações de dívidas, ajustes, entre outros.

11 Lançamentos Contábeis Este acréscimo em torno de 420% no total dos lançamentos contábeis de um sistema para outro, demonstra que: Embora tenhamos passado de 20% para 85% os lançamentos integrados, ainda temos um montante de lançamentos manuais em 206, o que representa uma redução de apenas 2% dos lançamentos manuais, se comparado com CTB/205

12 Conciliações e Controles Atualmente são conciliadas 629 contas bancárias no Município, sendo que deste montante 232 contas são da Centralizada. Soma-se ainda, as contas do Ativo, tais como: bloqueios judiciais, adiantamento de numerários, fianças, o caixa, precatórios, entre outras, e, em relação ao Passivo e Grupo de Controle temos: consignações, retenções contratuais, cauções, retenções judiciais, credores diversos (executivo/legislativo), valores de terceiros (pgtos devolvidos pelos bancos), salários retidos e as receitas não identificadas (alvarás judiciais, entre outros), precatórios,etc.

13 Conciliações e Controles Lançamentos da Receita GIT/CAM Em 205 foram realizados lançamentos no GIT, sendo lançamentos manuais e realizados pelo Sistema. Em 206 foram efetuados lançamentos até o mês de setembro no GIT, sendo manuais e realizados pelo Sistema.

14 A Convergência Contas do Ativo L ei NBCASP ATIVO ATIVO - PCASP ATIVO ATIVO ATIVO CIRCULANTE ATIVO CIRCULANTE REALIZAVEL A LONGO PRAZO ATIVO PERMANENTE ATIVO COMPENSADO ATIVO NÃO CIRCULANTE EXECUÇÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA EXECUÇÃO DA RECEITA EXECUÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA FIXAÇÃO DA DESPESA.9.X.X.X CONTROLES DIVERSOS CONTROLES DEVEDORES

15 A Convergência Contas do Passivo L ei NBCASP PASSIVO PASSIVO - PCASP 2 PASSIVO 2 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO PASSIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO PATRIMÔNIO LÍQUIDO PASSIVO COMPENSADO EXECUÇÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA FIXAÇÃO DA RECEITA EXECUÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA EXECUÇÃO DA DESPESA 2.9.X.X.X CONTROLES DIVERSOS CONTROLES CREDORES

16 A Convergência VPAs e VPDs Variação Patrimonial Diminutiva (VPD) - Grupo 3 - PCASP Variação Patrimonial Aumentativa (VPA) Grupo 4 - PCASP Variações Aumentativas Variações Diminutivas Aumentam a situação líquida patrimonial Diminuem a situação líquida patrimonial

17 Os registros sob o enfoque patrimonial Na integralização da despesa utiliza-se o elemento e rubrica para definição dos eventos, em conformidade com o reflexo no patrimônio. Elencamos alguns exemplos:

18 Os registros sob o enfoque patrimonial Liquidação da despesa SE não houver reflexo no Patrimônio: LIQUDAÇÃO DA REMUNERAÇÃO DE PESSOAL - VENCIMENTO Débito REMUNERAÇÃO PESSOAL - VPD CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR EMPENHOS A LIQUIDAR DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS COMPROMETIDA POR EMPENHO Crédito SALARIOS, REMUNERACOES E BENEFICIOS DO EXERCICIO(F) CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR EMPENHOS LIQUIDADOS COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO

19 Os registros sob o enfoque patrimonial Liquidação da despesa SE houver reflexo no Patrimônio : LIQUIDAÇÃO DE AQUISIÇÃO DE BENS MÓVEIS Débito BENS MÓVEIS A CLASSIFICAR CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS COMPROMETIDA POR EMPENHO EMPENHOS A LIQUIDAR Crédito CONTAS A PAGAR DO EXERCÍCIO - FORNECEDORES (F) CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO EMPENHOS LIQUIDADOS

20 Os registros sob o enfoque patrimonial ( Eventos Permutativos) Ex: Compras de material de consumo (estoque) neste exemplo a VPD se dará pelo consumo Compras de material permanente (imobilizado); Investimentos (obras e aquisições) Contas Ativas a Classificar

21 Os registros sob o enfoque patrimonial (Sistema integralizado e não integrado) Consequências Abertura de contas a Classificar Estoques a classificar Bens Móveis a Classificar Bens Imóveis a Classificar

22 Os registros sob o enfoque patrimonial Pagamento da despesa PAGAMENTO DE JUROS E ENCARGOS DE MORA Débito (-) ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR - INTERNO EMPENHOS LIQUIDADOS CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO Crédito CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL - CONSOLIDAÇÃO EMPENHOS LIQUIDADOS PAGOS CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS UTILIZADA

23 Os registros sob o enfoque patrimonial VPAs Ingresso de Receitas - Sem reflexo Patrimonial REGISTRO DA ARRECADAÇÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA Débito CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL RECEITA PREVISTA RECEITA LANÇADA CONTROLE DA DISPONIBILIDADE DE RECURSOS RECEITAS A CLASSIFICAR (F) Credito RECEITAS A CLASSIFICAR (F) RECEITA LANÇADA RECEITA REALIZADA DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA

24 Os registros sob o enfoque patrimonial ( Eventos Permutativos) VPAs Evento RECEITA DA DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA - ARRECADAÇÃO Débito Ingresso de Receitas CAIXA E EQUIVALENTES - Com DE reflexo CAIXA EM MOEDA Patrimonial NACIONAL RECEITA PREVISTA RECEITA LANÇADA CONTROLE DA DISPONIBILIDADE DE RECURSOS CRÉDITOS INSCRITOS EM DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA A RECEBER Credito DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA RECEITA LANÇADA RECEITA REALIZADA DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS RECEBIMENTO DE CRÉDITOS INSCRITOS EM DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA

25 O Grupo de Controle (7 e 8) A validação das DDRs (Disponibilidade por Destinação de Recursos) onde o sistema faz o rastreamento dos recursos que ingressam e a utilização destes recursos, registrando a real disponibilidade dos recursos vinculados. (72... e 82...)

26 CONTROLES DEVEDORES E CREDORES ATOS POTENCIAIS CUSTOS Garantias e contra garantias concedidas; Obrigações Conveniadas; Obrigações Contratuais E DISPONIBILIDADES EXECUÇÃO DAS POR DISPONIBILIDADES POR DESTINAÇÃO De RECURSOS DESTINAÇÃO DE RECURSO

27 DCG

28 Muito Obrigada! Celina Ritt Blazina Auditor de Controle Interno Diretora da Divisão de Contabilidade-Geral celina@smf.prefpoa.com.br Fone : (5)