TREINAMENTO CONTÁBIL RECONHECIMENTO DE PASSIVO DEFIN SETORIAL DE CONTABILIDADE SERVIÇO DE CONTABILIDADE

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1 TREINAMENTO CONTÁBIL RECONHECIMENTO DE PASSIVO DEFIN SETORIAL DE CONTABILIDADE SERVIÇO DE CONTABILIDADE

2 LEGISLAÇÃO APLICADA Constituição Federal de 1988; Lei Complementar n.º 101/2000; Resolução n.º 750/93 do Conselho Federal de Contabilidade - CFC; Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público MCASP; Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público NBCASP; Macrofunção Reconhecimento de Passivos.

3 RELACIONAMENTO DO REGIME ORÇAMENTÁRIO COM O REGIME PATRIMONIAL REGIME ORÇAMENTÁRIO REGIME PATRIMONIAL Pertencem ao exercício financeiro: I As receitas nele arrecadadas; II As despesas nele legalmente empenhadas; Lei nº 4320/1964, art. 35 O Princípio da Competência determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento. Resolução CFC nº 750/1993, art. 3º Receita Orçamentária Despesa Orçamentária VPA VPD Arrecadação Empenho Competência

4 ESTRUTURA DO PLANO DE CONTAS ATÉ Ativo 2 Passivo 1.1 Circulante 1.2 Realizável Longo Prazo 1.4 Permanente 1.9 Compensado 3 Despesas Orçamentária 3.3 Despesas Correntes 3.4 Despesas de Capital 5 Resultado do Exercício (-) 5.1 Resultado Orçamentário 5.2 Resultado Extraorçamentário 5.6 Despesas e Custos 2.1 Circulante 2.2 Exigível a Longo Prazo 2.4 Patrimônio Líquido 2.9 Compensado 4 Receitas Orçamentária 4.1 Receitas Correntes 4.2 Receitas de Capital 4.7 Receitas Correntes Intra-Orç. 4.8 Receitas de Capital Intra-Orç. 4.9 * Deduções da Receita 6 Resultado do Exercício (+) 6.1 Resultado Orçamentário 6.2 Resultado Extraorçamentário 6.3 Resultado Apurado

5 ESTRUTURA DO NOVO PLANO DE CONTAS 1 ATIVO 1.1 Ativo Circulante 1.2 Ativo Não Circulante 2 PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.1 Passivo Circulante 2.2 Passivo Não Circulante 2.3 Patrimônio Líquido 3 VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA 3.1 Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários e Assistenciais 3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 3.4 Variação Patrimonial Diminutivas Financeira 3.5 Transferências Concedidas 3.6 Desvalorização e Perda de Ativos 3.7 Tributárias 3.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 5 CONTROLES DA APROVAÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar 7 - CONTROLES DEVEDORES 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.5 Consórcios Públicos 7.8 Custos 7.9 Outros Controles 4 VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA 4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 4.2 Contribuições 4.3 Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 4.4 Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 4.5 Transferências Recebidas 4.6 Valorização e Ganhos com Ativos 4.9 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 6 CONTROLES DA EXECUÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO 6.1 Execução Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar 8- CONTROLES CREDORES 8.1 Execução dos Atos Potenciais 8.2 Execução da Administração Financeira 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.5 Execução dos Consórcios Públicos 8.8 Apuração de Custos 8.9 Outros Controles

6 ESTRUTURA DO NOVO PLANO DE CONTAS Os Lançamentos devem Debitar e Creditar contas que apresentem a mesma natureza da informação. 1 Ativo 2 Passivo 3 Variação Patrimonial Diminutiva VPD D D 4 Variação Patrimonial Aumentativa - VPA C C Natureza da Informação: PATRIMONIAL 5 Controle da Aprovação do Planejamento e Orçamento D 6 Controle da Execução do Planejamento e Orçamento C Natureza da Informação: ORÇAMENTÁRIA 7 - Controles Devedores 8 Controles Credores D C Natureza da Informação: CONTROLE

7 NATUREZA DA INFORMAÇÃO CONTÁBIL - CONCEITO ORÇAMENTÁRIO PATRIMONIAL Registra, processa e evidencia os atos e fatos relacionados ao planejamento e à execução orçamentária. Registra, processa e evidencia os fatos financeiros e não financeiros relacionados com as variações qualitativas e quantitativas do patrimônio público CONTROLE Registra, processa e evidencia os atos de gestão cujos os efeitos possam produzir modificações no patrimônio da entidade do setor público, bem como aqueles com funções específicas de controle.

8 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS QUANTITATIVAS São transações que promovem alterações nos elementos patrimoniais da entidade do setor público, mesmo em caráter compensatório, afetando ou não o seu resultado. São aquelas decorrentes de transações no setor público que alteram a composição dos elementos patrimoniais sem afetar o patrimônio líquido. São aquelas decorrentes de transações no setor público que aumentam ou diminuem o patrimônio público. Variações patrimoniais Aumentativas (VPA) quando aumentam o patrimônio líquido. Variações patrimoniais Diminutivas (VPD) quando diminuem o patrimônio líquido. Deve ser registrada no momento da ocorrência do seu fato gerador, independentemente de recebimento. Deve ser registrada no momento da ocorrência do seu fato gerador, independentemente do pagamento e da execução orçamentária. O Resultado patrimonial corresponde à diferença entre o valor total das VPA S e o valor total das VPD S de um dado período. Caso o total das VPA S sejam superiores ao total das VPD S, diz-se que o resultado patrimonial foi superavitário ou que houve um superávit patrimonial. Caso contrário, diz que o resultado patrimonial foi deficitário ou que houve um déficit patrimonial.

9 CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS 5º NÍVEL CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS PÚBLICAS NECESSIDADE SOLUÇÃO Segregação dos valores das transações que serão incluídas ou excluídas na consolidação. Consiste na utilização do 5º nível (Subtítulo) das classes 1, 2, 3 e 4 do PCASP (Contas de Natureza Patrimonial) para identificar os saldos recíprocos. 1 CONSOLIDAÇÃO 2 INTRA OFSS 3; 4; E 5 INTER OFSS

10 CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS 5º NÍVEL 5º NÍVEL (SUBTÍTULO) - CONSOLIDAÇÃO X.X.X.X.1.XX.XX CONSOLIDAÇÃO Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS). X.X.X.X.2.XX.XX INTRA OFSS Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente. X.X.X.X.3.XX.XX INTER OFSS - UNIÃO Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e a União. X.X.X.X.4.XX.XX INTER OFSS - ESTADO Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um Estado. X.X.X.X.5.XX.XX INTER OFSS - MUNICÍPIO Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um Município.

11 Trata-se, na essência, de se apurar ao final do exercício os saldos de caixa existentes, que não se encontrem comprometidos. Entende-se por Superávit Financeiro a diferença positiva entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais transferidos e as operações de crédito a eles vinculados. A apuração do Superávit Financeiro se realiza pelo confronto entre os totais do Ativo Financeiro e do Passivo Financeiro, constantes do Balanço Patrimonial do exercício anterior.

12 A identificação das contas para fins de controle do superávit/déficit financeiro será por meio de Atributo da Conta. Dessa forma as contas do Ativo e Passivo passarão a indicar se impactam ou não o superávit financeiro. Caso impactem, terá uma indicação que será o atributo F (Financeiro), senão terá o atributo P (permanente). ISF F - Financeiro ISF P - Permanente ISF X Financeiro ou Permanente ISF N Não se Aplica As contas de Ativo (Bens e Direitos) e Passivos (Obrigações) com ISF F têm natureza financeira e deve obrigatoriamente incluir a destinação de recursos em sua composição. As contas de Ativo (Bens e Direitos) e Passivos (Obrigações) com ISF P não têm natureza financeira. A conta poderá apresentar saldos do tipo Financeiro e do tipo Permanente e a identificação se dará no nível de conta corrente evita a duplicação de contas contábeis. Para todas as contas, exceto Ativo e Passivo.

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14 PASSIVO O QUE É? FATO GERADOR RECONHECIMENTO DE PASSIVOS BALANÇO PATRIMONIAL

15 COMPOSIÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO BENS Máquinas Veículos Estoques DIREITOS Clientes a Receber BALANÇO PATRIMONIAL A P L I C A Ç Õ E S PASSIVO OBRIGAÇÕES Pessoal a Pagar Fornecedores Encargos Sociais PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Social e Capital Social Reserva de Capital O R I G E N S

16 PASSIVO São obrigações presentes da entidade, derivadas de CONCEITO MCASP eventos passados, cujos pagamentos se esperam que resultem para a entidade saídas de recursos capazes de gerar benefícios econômicos ou potencial de serviços. Uma característica essencial para a existência de um passivo é que a entidade tenha uma obrigação presente de pagamento. As obrigações podem ser legalmente exigíveis em consequência: Contrato; Requisitos estatutários.

17 FATO GERADOR Nascimento da obrigação jurídica, levando em consideração o CONCEITO princípio contábil da competência que determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento. As obrigações deverão ser reconhecidas no momento do fato gerador. Ocorrendo o fato gerador de uma despesa, mesmo nos casos sem dotação no orçamento, devem ser registrados no SIAFI. Exemplos: Contratos Contínuos Primeiro recebe-se o serviço e depois a respectiva nota desse serviço para empenhamento e pagamento. O serviço prestado é o Fato Gerador.

18 RECONHECIMENTO PASSIVO Um passivo deve ser reconhecido no Balanço Patrimonial quando for provável que uma saída de recursos envolvendo benefícios econômicos seja exigida em liquidação de uma obrigação presente e o valor pelo qual essa liquidação se dará possa ser determinado em bases confiáveis (Nota Fiscal, Contratos, Recibo, Fatura e etc...). Do ponto de vista patrimonial, as obrigações em que o fato gerador não tenha ocorrido não são geralmente reconhecidas como passivos nas demonstrações contábeis. EXEMPLO: Obrigações decorrentes de pedidos de compra de produtos e mercadorias, mas ainda não recebidos.

19 QUEM E ONDE DEVE OCORRER O RECONHECIMENTO DO PASSIVO O reconhecimento do passivo deverá ocorrer na Unidade Gestora (UG/UGR) responsável pela execução da despesa, independente de quem for o responsável pelo orçamento. O responsável por reconhecer o passivo será a unidade em que efetivamente ocorreu a despesa.

20 DESPESAS SEM EMPENHO?

21 BASE LEGAL Segundo o inciso II do art. 167 da Constituição Federal são vedados a realização de despesas ou a assunção de obrigações diretas que excedam os créditos orçamentários ou adicionais. O TCU no processo TC /2008-4, Acórdão n 158/2012-TCU, pronunciou no item 8.2 que o reconhecimento de passivos oriundos de despesas sem dotação orçamentária não fere a vedação constituição-legal de realização de despesa ou assunção de obrigações que excedam os créditos orçamentários ou adicionais, vez que não é o registro contábil que está vedado e sim o ato que o origina.

22 ATENÇÃO! Sem prejuízo da responsabilização do ordenador de despesa e demais consequências advindas da inobservância do disposto na legislação, a despesa não poderá ser realizada se não houver comprovada e suficiente disponibilidade de dotação orçamentária para atendê-la, sendo vedada a adoção de qualquer procedimento que viabilize a sua realização sem observar a referida disponibilidade. Entretanto, a contabilidade registrará todos os atos e fatos relativos a gestão orçamentária, financeira e patrimonial, independente da sua legalidade, conforme disposto na Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO).

23 EXEMPLOS Energia elétrica; Serviços telefônicos; IPVA, IPTU, entre outras. O reconhecimento dessas despesas ocorrerá com a incorporação de um passivo em contrapartida ao registro de variação patrimonial diminutiva ou ajuste de exercícios anteriores, a depender da situação: D 3X.XXX.XX.XX (VPD) ou D (Ajuste de Exercícios Anteriores) C 2X.XXX.XX.XX (Passivo P)

24 RECONHECIMENTO DE PASSIVOS SEM A CORRESPONDENTE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA Para o reconhecimento do passivo sugere-se que a Unidade, em que ocorreu a despesa, tenha um processo (podendo ser o processo de compra) contendo as seguintes informações: O QUE PRECISA? ONDE TEM QUE CONSTAR? Importância a Pagar (Valor Bruto da Despesa) Termo; PA e AEM (Autorização de Empenho) Dados do Credor: Nome, CPF ou CNPJ ( Cadastrado no SIASG) e Endereço Data de Emissão, Ateste e Vencimento do Compromisso Número do Processo Termo; PA e AEM (Autorização de Empenho) PA PA e AEM (Autorização de Empenho) Causa da Inobservância do Empenho Termo Relatório da Despesa Ocorrida Processo (opcional) Documentação que Originou tal Situação Documento de origem (Nota Fiscal, RECIBO, etc...) Termo de Reconhecimento de Dívida, elaborado pelo Ordenador de Despesa, conforme modelo:

25 TERMO DE RECONHECIMENTO DE DÍVIDA

26 RECONHECIMENTO DE PASSIVOS SEM A CORRESPONDENTE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA Preenchimento da Autorização de Empenhos (AEM), com dados corretos: Credor, Valor, Nota Fiscal, número da PA, PTRES... Impressão da tela de Dados Básicos constantes do documento hábil (PA) do SIAFI WEB.

27 RECONHECIMENTO DE PASSIVOS EXERCÍCIOS ANTERIORES É o reconhecimento de passivos sem suporte orçamentário cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores e que, por erro ou mudança de critérios contábeis não foram reconhecidos em seus respectivos exercícios de competência, inclusive as despesas de exercícios anteriores (elemento 92): ATENÇÃO AO ATESTE DA NOTA FISCAL. Caso o crédito orçamentário conste em orçamento de exercício posterior à ocorrência do fato gerador da obrigação, deverá ser utilizada natureza de despesa com elemento de despesa 92 - Despesas de Exercícios Anteriores, em cumprimento a Portaria Interministerial STN/SOF n 163/01 e ao art. 37 da Lei nº 4.320/64, que dispõe:

28 RECONHECIMENTO DE PASSIVOS EXERCÍCIOS ANTERIORES A Lei nº 4.320/1964 estabelece: Art. 37. As despesas de exercícios encerrados, para os quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las, que não se tenham processados na época própria, bem como os Restos a Pagar com prescrição interrompida e os compromissos reconhecidos após o encerramento do exercício correspondente, poderão ser pagas à conta de dotação específica consignada no orçamento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possível, a ordem cronológica.

29 RECONHECIMENTO DE PASSIVOS DO EXERCÍCIO caso o fato gerador tenha ocorrido no exercício corrente orienta-se pela utilização das situações que impactam as classes contábeis de Variações Patrimoniais Diminutivas (VPD) ou de Ativo. (Ex.: Aquisição de Veículo; Energia Elétrica) ATENÇÃO AO ATESTE DA NOTA FISCAL.

30 EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA O passivo com o ISF P (Permanente) compreende as dívidas fundadas e outras que dependam de autorização legislativa para amortização e resgate. No momento da execução da despesa orçamentária, a UG deverá emitir um empenho com PASSIVO ANTERIOR, preenchendo S - SIM no campo PASSIVO ANTERIOR da tela inicial do empenho. Na tela seguinte, o usuário deverá informar a conta de passivo. Quando pressionar ENTER nesta tela, o sistema irá para outra tela em que estarão listados os C/C P desta conta. O usuário irá selecionar o conta-corrente que terá seu baixado em contrapartida com um passivo com ISF F (Financeiro), sendo a fonte do empenho utilizada no registro desse novo passivo, conforme o lançamento a seguir: D 2.X.X.X.X.XX.XX PASSIVO (P) C 2.X.X.X.X.XX.XX PASSIVO (F)

31 EXEMPLIFICAÇÃO No momento do Reconhecimento de Passivos: D 3X.XXX.XX.XX Variação Patrimonial Diminutiva (VPD) C Contas a Pagar e Credores Nacionais P No momento da Execução do Empenho: D Contas a Pagar e Credores Nacionais P C Contas a Pagar e Credores Nacionais F OBS.: No momento da Execução do Empenho a conta contábil Contas a Pagar e Credores Nacionais com ISF P irá Transferir o saldo para Contas a Pagar e Credores Nacionais com ISF F, ou seja, a conta de passivo com ISF P será baixada.

32 Vale ressaltar que a falta de registro de obrigações oriundas de despesas já incorridas resultará em demonstrações incompatíveis com as normas de contabilidade, além da geração de informações incompletas em demonstrativos exigidos pela LRF, a exemplo do Demonstrativo da Dívida Consolidada Líquida, tendo como consequência análise distorcida da situação fiscal e patrimonial do ente. Esta situação enseja o registro de restrições contábeis. Os órgãos deverão tomar providências tempestivas durante todo o exercício e especialmente no encerramento, de forma a não apresentar situações de restrições contábeis na Conformidade Contábil do BGU. Havendo a permanência de restrições contábeis ao final do exercício estas deverão ser devidamente justificadas por meio da Declaração do Contador, com a finalidade de esclarecer os motivos das restrições apontadas.

33 As setoriais contábeis promoverão o acompanhamento do registro da Conformidade do Balanço Geral da União e comunicarão à CCONT/STN eventuais divergências.

34 EXERCÍCIOS A mente que se abre a uma nova ideia jamais voltará ao seu tamanho original. (Albert Einstein)

35 ABORDAGENS PRÁTICAS 1º Caso: Apropriação de fornecedores e contas sem suporte orçamentário; 2º Caso: Baixa de passivo circulante sem suporte orçamentário; 3º Caso: Apropriação de passivo circulante Ajustes de Exercícios Anteriores; 4º Caso: Baixa de passivo circulante Exercício Anterior; 5º Caso: Apropriação de passivo circulante c/ ISF P C/C 030 TP + NR Transferência; 6º Caso: Baixa de passivo circulante c/ ISF P C/C 030 TP + NR Transferência; 7º Caso: Apropriação de passivo circulante c/ ISF P C/C 030 TP + NR Transferência exercício anterior; 8º Caso: Baixa de passivo circulante c/ ISF P C/C 030 TP + NR Transferência exercício anterior; 9º Caso: Apropriação de passivo circulante sem suporte orçamentário Ativo Intangível; 10º Caso: Apropriação de passivo circulante sem suporte orçamentário Obras em Andamento;

36 PROCEDIMENTO FL, PA, SJ, TB, NP OU RP LPA303 LPA301 LPA302 NS NOTA DE SISTEMA

37 SITE TESOURO NACIONAL

38 SIAFI WEB CPF

39 1º CASO APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA303 Registro da apropriação de passivos circulantes com ISF P (Permanente) por insuficiência de suporte orçamentário, com impacto em conta de VPD. Código do Credor = CNPJ, CPF, e UG Fornecedores e Contas a Pagar = 2.1.XXX.XX.XX (Passivo Circulante) Variação Patrimonial Diminutiva = 3.X.X.X.X.XX.XX (VPD) OBSERVAÇÃO Despesas 2016 Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequentes CONTABILIZAÇÃO D Serviços Técnicos Profissionais (VPD) C Contas a Pagar e Credores Nacionais P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº , conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

40 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO INCDH Incluir DH CONDH Consultar Documento Hábil (DH) CONSIT Consultar Situação

41 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

42 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

43 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO NO EXERCÍCIO PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor CLICAR EM INCLUIR CNPJ OU UG DO FORNECEDOR DEVERÁ SER CADASTRADO NO SIASG, PODENDO SER VISTO NOS EMPENHOS OU CONTRATOS.

44 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO NO EXERCÍCIO

48 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO NO EXERCÍCIO PREENCHER

50 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO NO EXERCÍCIO D Serviços Técnicos Profissionais C Contas a Pagar e Credores Nacionais P CONFIRMAR

52 APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO NO EXERCÍCIO CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH. CONSULTAR NS NO SIAFI REDE- SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

53 CONDH - CONSULTAR DOCUMENTO HÁBIL PA

54 CONDH - CONSULTAR DOCUMENTO HÁBIL PA

55 CONDH - CONSULTAR DOCUMENTO HÁBIL PA Imprimir está tela e anexar junto ao processo

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57 CONSULTAR DOCUMENTOS NO SIAFI REDE SERPRO

58 CONSULTAR DOCUMENTOS NO SIAFI REDE SERPRO

59 SIAFI REDE SERPRO CONSULTAR NS CPF

60 SIAFI REDE SERPRO CONSULTAR NS

61 SIAFI REDE SERPRO CONSULTAR NS CPF

62 SIAFI REDE SERPRO CONSULTAR NS CLICAR EM F3

63 SIAFI REDE SERPRO CONSULTAR NS ENTER

64 SIAFI REDE SERPRO CONSULTAR NS ENTER

69 SIAFI CONSULTAR PLANO DE CONTAS Transação - >CONCONTA

70 SIAFI CONSULTAR PLANO DE CONTAS

71 2º CASO BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA358 Registro da baixa de passivos circulantes (passivos permanentes) sem suporte orçamentário. Código do Credor = CNPJ, CPF, e UG CONTABILIZAÇÃO D Contas a Pagar e Credores Nacionais P C Ganho com Desincorporação de Passivos (VPA) Fornecedores e Contas a Pagar = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante) Variação Patrimonial Diminutiva = 4.X.X.X.X.XX.XX (VPA) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº , conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS), tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

72 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO

73 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor CLICAR EM INCLUIR

74 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO C

78 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO PREENCHER

81 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO D Contas a Pagar e Credores Nacionais P C Ganhos c/ Desincorporação de Passivo

83 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ISF P NO EXERCÍCIO CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH. CONSULTAR NS NO SIAFI REDE- SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

84 QUANTOS MINUTOS RESTAM? ESTÁ ACABANDO?

90 3º CASO APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA330 Registro da apropriação de passivos circulantes, com ISF P (permanente), com impacto na conta Ajuste de Exercícios Anteriores. Código do Credor = CNPJ, CPF, e UG OBSERVAÇÃO Despesas de 2015 ou Anteriores Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequente CONTABILIZAÇÃO D Ajustes de Exercícios Anteriores C Contas a Pagar e Credores Nacionais P Conta de Passivo = 2.X.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante) Conta de PL = (Ajuste de Exercícios Anteriores) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº , conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS) ref. ao exercício...

91 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

92 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor CLICAR EM INCLUIR

100 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH. CONSULTAR NS NO SIAFI REDE- SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

104 4º CASO BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES EVENTO SIAFI REDE SERPRO Transação = >NL Documento = NL (Nota de Lançamento) EVENTO = Ajuste Exercícios Anteriores C/C 002 Inscrição 1= CNPJ, CPF, e UG Classificação 1 = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante) Conta de PL = (Ajuste de Exercícios Anteriores) CONTABILIZAÇÃO D Contas a pagar e Credores Nacionais P C Ajustes de Exercícios Anteriores 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº , conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS) ref. ao exercício..., tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

105 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE - AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES NL EVENTO SIAFI REDE SERPRO

106 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES EVENTO

107 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

108 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

109 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES CONSULTAR NL : ENTRAR NA TRANSAÇÃO - >CONNL

110 BAIXA PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

111 5º CASO APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030 TP + NR TRANSFERÊNCIA NO EXERCÍCIO Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA332 Registro da apropriação de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 Tipo + NR Transferência, com impacto em VPD de Transferências Voluntárias. Código do Credor = CNPJ ou UG OBSERVAÇÃO Despesas 2016 Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequentes CONTABILIZAÇÃO D Transferências Voluntárias (VPD) C Convênios e Instrumentos Congêneres P Conta de Passivo = X (Passivo Circulante) Variação Patrimonial Diminutiva = K.K (VPD) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº..., celebrado entre a Fiocruz e a..., processo nº /

112 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

113 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor CLICAR EM INCLUIR

115 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO PREENCHER

117 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH. CONSULTAR NS NO SIAFI REDE- SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

121 6º CASO BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030 TP + NR TRANSFERÊNCIA NO EXERCÍCIO Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA360 Registro da baixa de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 Tipo + NR Transferência, apropriados no exercício. Código do Credor = CNPJ ou UG CONTABILIZAÇÃO D Convênios e Instrumentos Congêneres P C Transferências Voluntárias (VPA) Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante) Variação Patrimonial Diminutiva = K (VPD) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº..., celebrado entre a Fiocruz e a..., processo nº /

122 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

123 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor

127 BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH. CONSULTAR NS NO SIAFI REDE- SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

131 7º CASO APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030 TP + NR TRANSFERÊNCIA-EXERCÍCIOS ANTERIORES Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA361 Registro da apropriação de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 Tipo + NR Transferência, cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores. Código do Credor = CNPJ ou UG Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.YY (Passivo Circulante) Conta de PL = (Ajuste de Exercícios Anteriores) OBSERVAÇÃO Despesas de 2015 ou Anteriores Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequente CONTABILIZAÇÃO D Ajuste de Exercícios Anteriores C Convênios e Instrumentos Congêneres P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº..., celebrado entre a Fiocruz e a..., processo nº / , ref. ao exercício...

132 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

133 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor CLICAR EM INCLUIR

138 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH. CONSULTAR NS NO SIAFI REDE- SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

142 8º CASO BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030 TP + NR TRANFERÊNCIAS - EXERCÍCIOS ANTERIORES Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais) Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA362 Registro da baixa de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 Tipo + NR Transferência, cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores. Código do Credor = CNPJ ou UG CONTABILIZAÇÃO D Convênios e Instrumentos Congêneres P C Ajuste de Exercícios Anteriores Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante) Conta de PL = (Ajuste de Exercícios Anteriores) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº..., celebrado entre a Fiocruz e a..., processo nº / , ref. ao exercício..., tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

143 BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

144 BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030 TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste Valor Bruto do Documento Código Credor CLICAR EM INCLUIR

151 CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HÁBIL - PA Transação CONDH SIAFI WEB

152 CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HÁBIL - PA

154 CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HÁBIL - PA PODE RETROAGIR A DATA.

156 9º CASO APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ATIVO INTANGÍVEL SIAFI - REDE SERPRO Transação = >NL Documento = NL (Nota de Lançamento) EVENTO = Apropriação de Valores Inscritos em Outras Obrigações. Inscrição 1= CNPJ, CPF, UG, IG ou 999 Classificação 1 = X (Passivo Circulante) OBS.: OS EVENTOS E VÃO TRABALHAR JUNTOS NA MESMA NL. CONTABILIZAÇÃO D Marcas e Patentes Industriais. C Contas a Pagar e Credores Nacionais P EVENTO = Aquisição de Bens Intangíveis. Inscrição 1= CNPJ, CPF, UG, IG ou 999 Classificação 1 = X.X.XX.XX (Ativo Não Circulante) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Apropriação do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº , conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

157 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ATIVO INTANGÍVEL SIAFI - REDE SERPRO

160 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ATIVO INTANGÍVEL SIAFI - REDE SERPRO 0 (ZERO) PARA O REGISTRO DA APROPRIAÇÃO

161 ESTORNO DO RECONHECIMENTO DE PASSIVO S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO ATIVO INTANGÍVEL 5 (CINCO) PARA O CANCELAMENTO/ESTORNO DO REGISTRO DA APROPRIAÇÃO.

162 10º CASO APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO SIAFI REDE SERPRO Transação = >NL Documento = NL (Nota de Lançamento) EVENTO = Apropriação de Valores Inscritos em Outras Obrigações. Inscrição 1= CNPJ, CPF, UG, IG ou 999 Classificação 1 = X (Passivo Circulante) OBS.: OS EVENTOS E VÃO TRABALHAR JUNTOS NA MESMA NL. CONTABILIZAÇÃO D Obras em Andamento. C Contas a Pagar e Credores Nacionais P EVENTO = Aquisição de Bens Imóveis. Inscrição 1= IG (Inscrição Genérica) Classificação 1 = XX.XX (Ativo Não Circulante) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município Observação: Apropriação do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº , conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

163 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO SIAFI REDE SERPRO

166 APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO SIAFI REDE SERPRO 0 (ZERO) PARA O REGISTRO DA APROPRIAÇÃO

167 ESTORNO DO RECONHECIMENTO DE PASSIVO S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO SIAFI REDE SERPRO 5 (CINCO) PARA O CANCELAMENTO/ESTORNO DO REGISTRO DA APROPRIAÇÃO.

168 Chegamos ao fim!

169

170 CONTATOS Orçamento ( 21) Serviço de Contabilidade mlourdes@fiocruz.br (21) naiara@fiocruz.br (21) Florio@fiocruz.br (21) Setorial de Contabilidade Setorialcontabil@fiocruz.br arletealves@fiocruz.br (21) denisemm@fiocruz.br (21) gleice@fiocruz.br (21) Marcia.pinheiro@fiocruz.br (21)

171 Nossos agradecimentos! SERVIÇO DE CONTABILIDADE SETORIAL DE CONTABILIDADE