Sistema Público de Escrituração Digital. Atualizações. São Paulo, 16 de setembro de 2008

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1 Atualizações São Paulo, 16 de setembro de 2008

2 Sumário Evolução Premissas Construção Coletiva Abrangência

3 Evolução Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

4 Evolução I ENAT Salvador - 17/07/04 Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem o aperfeiçoamento das Administrações Tributárias

5 Evolução II ENAT São Paulo - 27/08/05 Assinatura de Protocolo de Cooperação, objetivando o desenvolvimento do Sped Assinatura de Protocolo de Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NF-e, parte integrante do Sped

6 Evolução III ENAT Fortaleza - 10/11/06 Assinatura de Protocolos de Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NFS-e e CT-e Resolução CMN nº /12/06 Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados

7 Evolução Decreto nº /01/07 Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) Objetivo: promover a atuação integrada dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

8 Evolução PAC /01/07 Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País Eliminar a concorrência desleal e aumentar a competitividade entre as empresas

9 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento MP , de agosto de 2001 Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica Certificação Digital padrão ICP Brasil

10 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento EC nº 42 de 2003 Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores

11 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento Decreto nº de 2007 Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das Obrigações Acessórias Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das Obrigações Acessórias

12 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento Decreto nº de 2007 Base de dados única e compartilhada Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

13 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Melhor ambiente de negócios para as empresas no País Aumento da competitividade entre as empresas por conta da diminuição da concorrência desleal entre as empresas Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos contribuintes

14 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Reduzir custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias

15 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal Aperfeiçoamento do combate à sonegação Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo Redução e eliminação de fraudes

16 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Redução do Custo Brasil Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre empresas (B2B) Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML) Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel

17 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Entidades ABRASF Empresas Outras BACEN CVM DNRC ENCAT RFB SEFAZ SUFRAMA SUSEP Sistema Público de Escrituração Digital

18 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONÔMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD Sistema Público de Escrituração Digital

19 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades NF-e projeto-piloto CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DIMED ELETROPAULO EUROFARMA FORD GENERAL MOTORS GERDAU OFFICE NET PETROBRAS PETROBRAS DISTRIBUIDORA ROBERT BOSCH SADIA SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOYOTA VOLKSWAGEN WICKBOLD Sistema Público de Escrituração Digital

20 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades NF-e 2ª fase SEFAZ/SP ACHE LABORATORIOS AMBEV APSEN FARMACÊUTICA AUNDE BRASIL CIA. ENERG. STA. ELISA CARREFOUR CERTISIGN CONSULTEMA CONSULTORIA COOP DE CONSUMO D AVÓ SUPERMERCADOS DEDINI S/A DROGASIL EUROFARMA GIVAUDAN MATTEL PIRELLI PNEUS STOCKLER TIM CELULAR e mais 23 outras empresas Sistema Público de Escrituração Digital

21 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Entidades ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA ANTT CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG Empresas Outras Sistema Público de Escrituração Digital

22 Abrangência do Projeto Escrituração Contábil Digital (ECD) Escrituração Fiscal Digital (EFD) Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Escrituração das Instituições Financeiras Livro de Apuração do Lucro Real (e-lalur) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) Central de Balanços Integração de Sistemas

23 Sped Contábil Livros Abrangidos Diário e Razão Balancetes Diários e Balanços Diário com Escrituração Resumida Diário Auxiliar Razão Auxiliar

24 Sped Contábil Legislação Decreto nº 6022/07 Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped. Instrução Normativa DNRC nº 107/08 Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais. Resolução CFC nº 1020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica. Instrução Normativa RFB nº 787/07 Institui a Escrituração Contábil Digital Ato Declaratório Executivo Cofis (RFB) nº 36/07 Divulga das regras de validação e as tabelas de código

25 Sped Contábil Resolução CFC nº 1020/ CONTEÚDO O registro contábil deve conter o número de identificação do lançamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento contábil deve ser efetuado com: a) um registro a débito e um registro a crédito; ou b) um registro a débito e vários registros a crédito; ou c) vários registros a débito e um registro a crédito; ou d) vários registros a débito e vários registros a crédito O Livro Diário e o Livro Razão constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informações das quais eles se originam.

26 Sped Contábil IN RFB nº 787, 19/11/2007 Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007: I em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº , de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real; II em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

27 Sped Contábil Legislação IN RFB nº 787, 19/11/2007 Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:... Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento. 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009

28 Sped Contábil Eliminação de Obrigações Acessórias Instrução Normativa SRF 86/01 e Manad Razão (tácita - proposta de eliminação expressa) Sugerida: transcrição de balancete de suspensão e redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur)

29 Esquema Sped Contábil Empresário ou Sociedade Empresária SPED Repositório Nacional Leiaute BD Gerar Arquivo. Validar. Receber. Fornecer Recibo. Fornecer Situação. Escrituração. Banco Dados Internet Administrador Contabilista Programa Java Requerimento BD. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência. Validar. Assinar. Requerer. Visualizar. Transmitir. Consultar. Obter autenticação Download Consulta Acessos Internet Junta Comercial. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED Entidades BACEN SUSEP Intranet Internet Extranet OUTROS SEFAZ RFB

30 Sped Fiscal e-lalur: substituir o Lalur e fichas da DIPJ (que tenham influência no cálculo do imposto que é transposto para a DCTF) Contribuinte RFB SPED Leiaute Banco de Dados Procuração Eletrônica Recepção Validação Arquivo Texto Representante Legal Contabilista Programa Java. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Internet WebService Importar Conferir saldos Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir PORTAL Periodicidade: ANUAL

31 Sped Fiscal Livros Abrangidos Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário

32 Sped Fiscal Obrigatoriedade Será elaborada lista comum entre RFB e Sefaz. Outras empresas deverão ser dispensadas Exigibilidade A partir de janeiro de (Convênio ICMS 143/06, alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008) Leiaute Ato Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007)

33 Sped Fiscal Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006 Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira)

34 Sped Fiscal Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI. Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.

35 Sped Fiscal Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta). O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

36 Esquema Sped Fiscal Contribuinte RFB SEFAZ Leiaute Banco de Dados Procuração Eletrônica Santa Catarina Arquivo Texto SPED RIS Minas Gerais Representante Legal Programa Java Recepção Validação. Importar. Digitar. Validar. Assinar. Visualizar. Transmitir. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Internet Rio de Janeiro São Paulo Periodicidade: MENSAL

37 Atualizações Sped Fiscal Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan 2009: base única de obrigados nos âmbitos federal e estadual Homologação do PVA com a funcionalidade de digitação com Help de ajuda básica Guia de Usuário, manual à parte, para esclarecimentos de preenchimento dos campos da EFD Manual anexo parte do leiaute publicado em Ato Cotepe

38 Conceito da NF-e É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador

39 Esquema da NF-e Vendedor Envia NF-e A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização de uso da NF-e à Sefaz Comprador Recepção é feita antes da ocorrência do Fato Gerador Secretaria Fazenda

40 Esquema da NF-e Vendedor A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida Comprador Envia NF-e Validação Recepção: Assinatura Digital Secretaria Fazenda Validação Esquema XML Numeração Emitente Autorizado

41 Esquema da NF-e Vendedor Se a análise for positiva, autorizará o uso da NF-e Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Validação Recepção: Assinatura Digital Secretaria Fazenda Validação Esquema XML Numeração Emitente Autorizado

42 Esquema da NF-e Vendedor Comprador Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a Receita Federal Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Retransmite NF-e Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal

43 Esquema da NF-e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal

44 Documento Auxiliar da NF-e Sistema Público de Escrituração Digital

45 Esquema da NF-e Vendedor O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet, utilizando-se da chave de acesso Comprador Secretaria Fazenda Sítio da NF-e

46 Esquema da NF-e Vendedor Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos necessários Comprador Fiscalização Pós - Validação: Fisco Coerência das Informações Cruzamento de Dados

47 Esquema da NF-e Contribuinte SEFAZ de Origem SPED Validação Autorização TED Dist Gera Nota XML TED Dist Validação Assinatura Internet RIS Recepção Validação Client WebService Visualizador SEFAZ de Destino TED Dist SUFRAMA Detran Consultas WebService Periodicidade: Aleatória Situação NF-e Internet PORTAL

48 Base de Conhecimento Legislação Ajuste Sinief 07/2005 Ato Cotepe 14/2007 Manual de Integração Portais da NF Eletrônica Nacional: Estadual: Sistema Público de Escrituração Digital

49 Sefaz Virtual da NF-e Estrutura tecnológica central para Receber, Tratar e Enviar a NF-e para a Sefaz de Origem ou de Destino Disponibilizar infra-estrutura tecnológica para as Sefaz autorizarem emissão de NF-e Contribuir para a massificação do uso da NF-e Simplificação de esforços, economia e, padronização

50 Sefaz Virtual RFB Atender as 27 Secretarias de Fazenda Produção, desde 02 de janeiro de 2008 Capacidade de receber 300 NF-e por segundo Alta escalabilidade e disponibilidade superior a 99.99% Recebimento e tratamento mensal de 78 milhões NF-e/AN

51 Sefaz Virtual da NF-e Pronto atendimento para a demanda do cenário de obrigatoriedade emissão da NF-e de abril e dezembro de 2008; Implantação do controle do fluxo físico de operações interestaduais, visando garantir a efetiva entrada da mercadoria no estado de destino; Em liberação para produção do SCAN contingência da SEFAZ-UF através do Ambiente Nacional já em produção setembro de 2008.

52 SCAN Sistema Público de Escrituração Digital

53 Distribuição multirregional da NF-e Contribuintes Contribuintes Contribuintes Contribuintes NFe NFe SEFAZ NFe NFe... NFe SEFAZ Estadual SEFAZ SPED Nacional SEFAZ Virtual Federal

54 Massificação de Uso da NF-e Das 27 UF, 9 estados autorizam com sistema próprio: SP, RS, BA, GO, MG, MT, PE, DF e RO 7 estados na SEFAZ Virtual RFB: CE, ES, MA, PA, PI, PR e RN 12 estados na SEFAZ Virtual RS: AC, AL, AM, AP, MS, PB, RJ, RR, SC, SE,TO e RO

55 Situação Atual da NF-e Adesão de 19 empresas na fase piloto Adesão de mais 45 empresas na 2ª fase em SP Mais de novas empresas (cerca de 6 mil estabelecimentos) já emitindo NF-e em operações com todas as UF Em 16 de setembro: mais de 29,3 milhões de NF-e emitidas, representando cerca de R$ 619 bilhões reais em transações comerciais

56 Situação Atual da NF-e Convênio SE/MF, em regime de comodato (R$ 50 milhões), para melhoria da infra-estrutura tecnológica das SEFAZ e Postos de Fiscalização das fronteiras estaduais Ativação da Central de Atendimento da NF-e, pelo telefone Aprimoramento da solução eletrônica de contingência (produção setembro de 2008) Disponibilização gratuita, pela SEFAZ/SP, de um sistema emissor de NF-e para empresas com volume menor de emissão

57 Software emissor x aplicativo Sistema de Faturamento da Empresa emissãonf Modelo 55 Gera Arquivo TXT Ver manual SEFAZ FÍSICA ou VIRTUAL Validação Autorização Internet Software Emissor importa arquivo TXT assina NFe Transmite NFe Imprime DANFE

58 Portal da NF-e Fonte: sítio NF-e em 06/03/2008

59 Atualizações da NF-e Em 1º de abril de 2008, a emissão de NF-e foi obrigada para os contribuintes (mais de estabelecimentos): Fabricantes e distribuidores de cigarros Produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos Distribuidores de combustíveis líquidos Transportadores e distribuidores retalhistas de combustíveis A obrigatoriedade se aplica a todas as operações destes contribuintes, ficando vedada a emissão de notas fiscais modelos 1 e 1A

60 Atualizações da NF-e Protocolo de prorrogação da obrigatoriedade de 1º de setembro para 1º de dezembro de 2008: Problemas de contingenciamento Formulário de Segurança 7 fornecedores Passou de R$0,10 para R$0,85 por folha Ajuste da norma para criação de novas opções para contingências, além do atual formulário de segurança e do SCAN DANFE com chave de acesso pré-autorizada (Contingência Eletrônica DPEC) Formulário para documentos fiscais eletrônicos

61 Atualizações da NF-e A partir de 1º de dezembro de 2008, estarão obrigados a utilização da NF-e, os contribuintes (cerca de estabelecimentos): Fabricantes de bebidas destiladas (RB > R$ ) Fabricantes de cerveja, chope e refrigerantes Fabricantes e importadores de vinhos Siderúrgicas Comercializadores de energia elétrica Fabricantes de veículos automotores Fabricantes e distribuição de medicamentos Frigoríficos Fabricantes de cimento

62 Atualizações da NF-e 1º de abril de 2008 Ampliação da cadeia de derivados e combustíveis: lubrificantes e graxas (prod., form., import. e atac.); álcool para outros fins (prod., import., distr. e engarraf.); solventes a granel (prod., form., import. e atac.); GLP (prod., import., distr.), e GNV (prod., import.). Ampliação da cadeia de siderurgia e fabricação (import.) de veículos: atacadistas de produtos siderúrgicos; ferro gusa e fabricantes de alumínio Fabricação (import.) de autopeças, pneumáticos, câmaras-de-ar e baterias automotivas.

63 Atualizações da NF-e 1º de abril de 2008 Ampliação da cadeia de bebidas e refrigerantes: distrib., atac. ou import. (xarope refrig.) e fabricantes de vasilhames Ampliação da cadeia de fumo, cigarrilhas e charutos Fabricantes de tintas, vernizes, esmaltes, lacas e resinas termoplásticas Importadores de veículos Importadores de bebidas alcoólicas

64 Atualizações da NF-e Em 2009, outros setores deverão ser obrigados

65 Atualizações do CT-e Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e): Estados de SP, RS, GO e RO RFB: Construção do Ambiente e Portal Nacional Projeto-piloto: 9 empresas para 36 empresas atuais Sefaz Virtual CT-e: RS (ago/08) e SP (jan/09) Piloto em junho de 2008 Adesão voluntária em setembro de 2008 Obrigatoriedade para janeiro de 2009 (Faturamento)

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