Planejamento de propriedade rural e execução de suas atividades

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1 Planejamento de propriedade rural e execução de suas atividades Ricardo de Assis Perina Mirko Jirousek Mini Currículo Ricardo(de(Assis(Perina(é(Mestre(em(Economia(Aplicada(pela(ESALQ8USP((2003);( Engenheiro(Agrônomo(e(Economista;(Pós8graduado(em(Administração(Financeira( e(desenvolvimento(gerencial.(( Professor(do(PECEGE8ESALQ8USP(nos(programas(de(MBA(em(Economia(e(Gestão( de(empresas,(nos(cursos(presenciais(e(à(distância.( Professor(da(EESP8FGV(nos(programas(de(MBA(em(Gestão(do(Agronegócio.(( Foi( sócio( e( conselheiro( da( Benálcool( ( Açúcar( e( Álcool,( e( produtor( de( cana8de8 açúcar;(( É(sócio(da(empresa(Usina(de(Soluções,(Consultoria(e(Serviços,(e(atua(em(projetos( do(agronegócio,(conjuntamente(com(mbagro;(

2 Mini Currículo Mirko( Jirousek( é( Engenheiro( Agrônomo( pela( ESALQ8USP;( Pós8graduado( em( Administração(de(Empresas(pela(FGV;(Pós8graduado(em(Comércio(Exterior(e(em( Marke]ng(pela(Universidade(da(Califórnia/EUA;( Atuou( em( diversas( empresas( do( agronegócio,( incluindo( a( Tyson( Foods( de( Arkansas/EUA,(Carrefour,(Grupo(JBS(e(Banco(Original;( É(produtor(rural(no(estado(do(Mato(Grosso(do(Sul;( Atua(como(consultor(nas(áreas(de(planejamento(e(gestão(do(agronegócio;( Consultor(da(empresa(Usina(de(Soluções,(Consultoria(e(Serviços;( Sócio(da(Jiros(Central(de(Agronegócios;( Módulo: Planejamento de propriedade rural e execução de suas atividades Desafios(e(Questões( Respondidas(com(o( encontro:( Você( realiza( o( planejamento( do( seu( negócio( combinando( o( negócio( cana( com( outras( a,vidades( agrícolas( e( pecuárias( a( fim( de( extrair( o( máximo( de( retorno?( Obje]vo(do(curso:( Espera'se(que(os(par,cipantes(sejam(capacitados(para(planejar,(avaliar(e(o,mizar( os(seus(negócios. Resultados(esperados( Maior(ganho(por(hectare;( Organização(e(administração(da(propriedade;( Aproveitamento(de(sinergias;( Decisões(com(base(em(análise(técnica(e(econômica(do(negócio;( Maior( par,cipação( na( associação/coopera,va( e( melhor( relacionamento( com( a( Usina.(

3 ( Conteúdo(Programá]co! Conteúdo e objetivo do módulo " C o n t e x t u a l i z a ç ã o( d o( s e t o r( n o( s e u( macroambiente;( " A(Gestão(empresarial(no(agronegócio;( " A( importância( do( planejamento( estratégico( no( agronegócio;( " Orçamento( e( fluxo( de( caixa( como( ferramentas( de(apoio(ao(produtor;( " Decisões( de( reforma( do( canavial( a( par,r( do( planejamento(varietal;( " Melhor( aproveitamento( da( área,( redução( do( risco(e(aumento(no(retorno;( " FERRAMENTA:( Planilhas( de( análise( de( custo( e( lucro,(e(análise(orçamentária(na(a,vidade;( ( Obje]vo(do(módulo! Proporcionar( ao( produtor( ferramentas(que(possam(ajudá' lo( nas( principais( funções( do( planejamento( e( do( orçamento( empresarial,( bem( como( das( interações(de(seu(dia'a'dia(com( os( obje,vos( estratégicos( e( operacionais(do(seu(negócio.( Gestão(empresarial( Estrutura do módulo Planejamento(no(agronegócio( Orçamento(e(fluxo(de(caixa( Desenvolvimento(de(um(modelo(de(orçamento( Estudos(de(viabilidade(de(ampliação(de(área(e(introdução(de( novas(culturas(

4 Gestão(empresarial( Estrutura do módulo Planejamento(no(agronegócio( Orçamento(e(fluxo(de(caixa( Desenvolvimento(de(um(modelo(de(orçamento( Estudos(de(viabilidade(de(ampliação(de(área(e(introdução(de( novas(culturas( Análise do ambiente empresarial Ambiente(Amplo( Sociedade( Ambiente(próximo( Cultura( Polí]ca( Clima( Entradas Tecnologia( Insumos( Fornecedores(( Máquinas( de(insumos( Pessoas( máquinas( Informações Recursos( naturais( Coopera]vas(/( Sindicato( Processa8 mento A(proprie' dade(rural Demografia( Associação( Saídas Cana(e/( outros( produtos Economia( Usina( Concorrentes( Governo( Educação( Legislação(e( tributos( Fonte: Adaptado de Padoveze e Taranto (2009)

5 Gestão empresarial Conforme(Padoveze(e(Taranto((2009):((...(processo!de!gestão!consiste!no!ciclo!sequencial!das! a2vidades!administra2vas!de!planejamento,! execução!e!controle. ( (...(modelo!de!gestão!é!um!conjunto!de!princípios!que! norteiam!a!gestão!empresarial!e!decorrem!da!visão,! missão,!dos!valores!e!da!cultura!da!empresa. ( O que é ser um produtor eficiente? Basta ser eficiente? Um(produtor(eficiente(é(aquele(que(com(os(recursos(que( tem(produz(muito(bem.( Mas(não(basta(ser(eficiente(é(preciso(ser(eficaz...(Precisa( entender( e( interagir( com( o( meio( que( se( insere( e( prever( suas(ações(futuras.(

6 Gestão no Agronegócio Como(produzir(de(uma(forma(eficaz,(viável( economicamente,(comercializando(eficazmente(e( com(excelente(produ]vidade(dos(recursos( humanos(???????( Realidade do Setor e da Empresa: Cinco forças de Porter Barreiras(de(Entrada( Fornecedores(de( Insumos(e( Tecnologia( Determinantes(do(Poder( de(negociação(dos( Fornecedores(de(Insumos( e(tecnologia( Novos(Entrantes( Concorrentes( no(setor( Subs]tutos( Determinantes(da( intensidade(de((rivalidade( entre(os(concorrentes(do( setor( Compradores( Determinantes(do(poder( de(negociação(dos( Compradores( Determinantes(da(ameaça(de( Subs]tuição(

7 Barreiras(de(Entrada( (economia(de(escala;( (necessidade(de(capital;( (custos(de(troca;( (contratos(com(usinas;( (acesso(aos(financiamentos;( Fornecedores(de( Insumos(e( Tecnologia( Novos(Entrantes( Concorrentes( no(setor( Rivalidade(entre(os(concorrentes( (número(de(produtores;( (diversidade(desses(produtores( (escala(de(produção;( ( falta( de( cooperação( e( integração( entre(produtores;( (concorrência(acirrada(de(mão(de(obra( e(terra;( Compradores( Poder(de(negociação( ( c o n c e n t r a ç ã o( d o s( fornecedores(de(insumos;(( ( importância( do( comprador( para(o(fornecedor;( (reserva(de(mercado(/(patente;( ( diferenciação( dos( produtos( e( serviços(dos(fornecedores;( (escala(de(logís,ca;( Subs]tutos( Ameaça(de(Subs]tuição( ( ganho( na( relação( custo( /( bene]cio( do( produto( subs,tuto;( ( lucra,vidade( do( mercado( em( produzir(produtos(subs,tutos;( Poder(de(negociação( (concentração(de(empresas;( (ameaça(de(ver,calização;( (conhecimento(do(setor(agrícola;( (saúde(financeira(do(comprador;( ( falta( de( organização( dos( fornecedores(de(cana;( O que Produtores e SOCICANA podem fazer para otimizar o sistema de produção em relação ao ATR Relativo? Produtor Buscar(entender(o(cronograma(de(colheita(junto(às( unidades( produtoras.( Com( isso,( conseguir( planejar( a(escolha(das(melhores(variedades. Para(evitar(perda(de(receita,(escolher(o(porcólio(de( variedades( para( o( plan,o,( sempre( colhendo( no( momento(adequado(de(maturação. Ser( rigoroso( para( que( a( colheita( ocorra( no( momento( ideal( de( maturação,( caso( seja( realizada( pela(usina. SOCICANA Através( dos( produtores( e( das( Usinas,( buscar( o( cronograma( de( colheita( e( acompanhar( a( qualidade( da( colheita( (serviço( de( ( perdas( na( colheita).( Além( disso,(checar(o(período(ideal(de(maturação((através( da( análise( de( cana( enviada( ao( laboratório( da( Socicana). Fornecer( subsídios( técnicos( para( a( seleção( das( melhores( variedades,( com( as( parcerias( entre( a( Associação,(IAC(e(Ridesa. Disponibilizar( o( laboratório( de( pré'análise( para( verificar( a( maturação( e( o( momento( adequado( da( colheita,(fazendo(a(intermediação(junto(à(usina. Buscar( incrementar( a( qualidade( da( cana( para( que( seja( superior( à( média( da( quinzena( na( Usina,( ganhando(em(quan,dade(de(atr. Oferecer,( aos( produtores,( orientação( técnica( para( incremento( da( qualidade( e( boas( prá,cas( de( produção(através(de(seu(corpo(técnico. Fonte: Revista Coplana Produtor

8 A economia de escala no Agronegócio: como decidir a compra ou a terceirização de uma máquina agrícola Formação do Custo de Produção 8(Recursos(de( Terceiros(e( Próprios( 8(A]vo(operacional(não( circulante( Financiamento( (taxa(de(juros)( 8(Capital(de(Giro( Inves]mento( (compra(e(vendas( de(a]vos)( Custos( Gastos( operacionais( ' Desembolsáveis( ' Não(desembolsáveis( Fixos( Variáveis(

9 Estrutura de Custos Máquina Agrícola Coeficientes( técnicos( e( econômicos( Especificação Valor Valor inicial R$ Vida útil (horas) Valor residual R$ Taxa de juros 8,0% Custos(Fixos((R$/ano)( Especificação R$/ano Custo do capital fixo ,55 Colaborador ,00 Seguro 1.680,00 Total ,55 Custos(Variáveis((R$/hora)( Especificação R$/hora Custo Variável Médio 51,27 Custo( Médio( (R$/hora)( para( 1.500(horas8máquina:( CF Cme = + CVme Q Cme = , , Cme(R$/hm) = 85,26 Exemplos:( Economia de Escala Quando(o(custo(médio(diminui,(a(medida(que(a( produção(aumenta,(diz8se(que(há(economia(de(escala.((! Aumenta'se( a( quan,dade( de( serviços( prestados( em( hora' máquina(e(o(custo(médio(diminui;(! Aumenta'se(a(área(de(cana(e(o(custo(médio(em(R$/t(diminui;(! Aumenta'se( a( produção( industrializada( de( cana'de'açúcar( e( o( custo(médio(dos(produtos(diminui;(

10 Cálculo do Custo Médio (R$/hm) em função da escala de produção Quant (horas) Custo Fixo Custo Variável Custo Total Custo Médio CF médio CV médio ,10 72,84 51, ,00 63,73 51, ,92 56,65 51, ,25 50,98 51, ,62 46,35 51, ,76 42,49 51, ,49 39,22 51, ,69 36,42 51, ,26 33,99 51,27 Os desafios da colheita mecanizada de cana-de-açúcar

11 Processo de abastecimento da Usina com cana-deaçúcar Transporte (estrada) Descarregamento na Usina Cana t Recursos: Máquinas e Implementos Veículos Colaboradores Insumos Transbordo (pátio) Colheita mecanizada Informações para o dimensionamento de máquinas e implementos Indústria( Quan]dade(de(cana(moída(por(safra((t);( Dias(de(safra;( Eficiência( moagem:( Horas( de( moagem( (usina),( Horas( paradas((quebra(usina,(falta(de(cana);( Agrícola( Produ]vidade(agrícola((t/ha);( Eficiência( operacional:( horas( disponíveis,( horas( trabalhadas;( Eficiência( produ]va:( ( comprimento( do( talhão,( velocidade( da( colhedora,( tempo( de( manobra,( %( imprevistos;( Metros(lineares(por(ha;(

12 Informações para o dimensionamento de máquinas e implementos Colhedoras( Transbordos( (conjunto)( Tratores( Transbordos( Quan]dade(de(cana(safra;( Dias(e(horas(produ]vos;( Rendimento(/(hora(efe]vo;( Capacidade(efe]va(dia(da(colhedora((t/dia);( Rendimento(/(hora(efe]vo(da(colhedora;( Capacidade( operacional( transporte( do( transbordo( (t/ h);( 1 trator para cada conjunto de Transbordo; Caminhões(de( apoio( 1( conjunto( de( apoio( (bombeiro,( oficina( e( comboio( de( lubrificação( e( abastecimento)( para( cada( frente( de( colheita;( Estrutura de Custos: Colheita Mecanizada (Corte e Transbordo) Coeficientes( técnicos( e( econômicos( Especificação Valor Investimento inicial Horizonte de tempo (anos) 5 Valor residual Taxa de juros 8,0% Custos(Fixos((R$/ano)( Especificação R$/ano Custo do capital fixo Colaboradores Seguros e IPVA Administração Total Custos(Variáveis((R$/ha(e(R$/tc)( Especificação R$/ha R$/tc Custo Variável Médio 662,22 8,49 Custo(Médio((R$/tc)(para(frente(de( 5(colhedoras(e(colheita(de( ( tc:( CF Cme = + CVme Q Cme = , Cme(R$/tc) =18,14

13 Cálculo do Custo Médio (R$/tc) em função da escala de produção Quant (tc) Custo Fixo Custo Variável Custo Total Custo Médio CF médio CV médio ,59 14,10 8, ,74 13,25 8, ,98 12,49 8, ,31 11,82 8, ,70 11,21 8, ,15 10,66 8, ,66 10,17 8, ,14 9,65 8, ,79 9,30 8, ,41 8,92 8,49 Gestão(empresarial( Estrutura do módulo Planejamento(no(agronegócio( Orçamento(e(fluxo(de(caixa( Desenvolvimento(de(um(modelo(de(orçamento( Estudos(de(viabilidade(de(ampliação(de(área(e(introdução(de( novas(culturas(

14 Planejamento Conforme(Hoji((2008)(:( ( ( O!planejamento!consiste!em!estabelecer!com! antecedência!as!ações!a!serem!executadas,! dentro!de!cenários!e!condições!préa estabelecidos,!es2mando!os!recursos!a!serem! u2lizados!e!atribuindo!as!responsabilidades,! para!a2ngir!os!obje2vos!fixados.! Processo de planejamento de uma organização Base(de(dados(do( desempenho( passado( Sistema(de( informações( gerenciais( Expecta]vas(dos( interesses( internos( Expecta]vas((dos( interesses( externos( Avaliação:(riscos,( forças,( oportunidades(e( ameaças( Plano(estratégico( Missão,( obje]vos,( estratégias(e( polí]cas( Planos(de( médio(e( longo( prazo( Plano(operacional(e( projetos( Orça8 mento( Realizado( Controle(do( orça8mento( Fonte: Adaptado de Frezatti (2007)

15 Planejamento( Estratégico( Planejamento( Tá]co( Planejamento( Operacional(( Níveis de Planejamento É( um( planejamento( de( longo( prazo,( com( a( par]cipação(direta(do(produtor.(procura(se(antecipar( a( fatores( exógenos( e( internos( à( empresa.( Definir( a( visão,(missões(e(valores(do(negócio.( Tem( a( finalidade( de( o]mizar( parte( do( que( foi( planejado( estrategicamente,( com( planejamentos( específicos,(de(curto(prazo.( Tem(a(finalidade(de(maximar(os(recursos(da(empresa( aplicados( em( operações( de( determinado( período.( Geralmente( de( curto( e( médio( prazo.( Envolvem( decisões( descentralizadas,( com( a( par]cipação( de( todos(os(envolvidos.( Componentes do planejamento estratégico Expressa o propósito básico da entidade, direciona à longo prazo Visão( Missão( Foca sobre o que se espera da organização, delimitando expectativas de longo prazo e orientando as operações Possibilitam o monitoramento da missão da empresa no longo prazo Obje]vos(de(Longo( Prazo( Com uma análise dos pontos fortes e fracos, ameaças e oportunidades elaborar seu projeto estratégico. Planos(Operacionais( Cenários( Análise externa (identificar oportunidades) e análise interna (identificar as necessidades dos recursos)

16 Missão, Visão, Objetivos de Longo e Curto Prazo Missão( Visão( Produzir( cana8de8açúcar( e( alimentos,( de( maneira( renovável( e( sustentável,( gerando( valor( para( funcionários,( sócios( e( a( sociedade. ( Ser( reconhecido( pela( sociedade( e( pelos( agentes( de( mercado( como(um(modelo(de(organização(através(do(uso(eficiente(e(eficaz( dos(recursos(de(produção. ( Obje8 ]vos(de( longo( prazo( (Processar(12.000(de(toneladas(de(cana8de8açúcar;( (Intensificar(a(produção(de(amendoim(nas(áreas(de(renovação;( (Introdução(de(plan]o(eucalipto(para(tratamento(de(madeira(nas( áreas(de(menor(ap]dão(agrícola;( (Introdução(da(pecuária(de(corte(u]lizando8se(como(matéria(prima(a( cana8de8açúcar(e(subprodutos(da(região;( Missão, Visão, Objetivos de Longo e Curto Prazo Obje]vos( de(curto( prazo( ( Produzir( ( de( toneladas( de( cana8de8açúcar( maximizando(o(teor(de(atr;( (Produzir(amendoim(nas(áreas(de(reforma;(

17 Subdivisões da atividade de planejamento Planejamento( estratégico( Controle( Planejamento( tá]co(/( operacional( Execução( Planejamento( de(programação( Orçamento( Fonte: Adaptado de Padoveze e Taranto (2009) Perspectivas da visão estratégica O sucesso econômicofinanceiro, depende do que? ECONÔMICA-FINANCEIRA Metas Objetivos Medidas Iniciativas Para cumprir nossa visão, como devemos aparecer para nossos clientes? CLIENTE Metas Objetivos Medidas Iniciativas VISÃO ESTRA- TÉGICA Para atender o produtor e seus e clientes, que processos devemos aperfeiçoar? PROCESSOS INTERNOS Metas Objetivos Medidas Iniciativas Para cumprir nossa visão, devemos garantir nossa habilidade para mudar e melhorar APRENDIZADO E CRESCIMENTO Metas Objetivos Medidas Iniciativas Fonte: Frezatti (2007)

18 Gestão no Agronegócio Quais(são(as(áreas(de(uma(empresa(onde(os(produtores( atuam?( Produção( Finanças( Comercia8 lização( Áreas(de( Atuação( Recursos( Humanos( O processo de gestão nas diversas áreas da empresa Produção( Finanças( Comer8 cialização( Áreas(de( Atuação( Recursos( Humanos( P( D( Do((Organizar(e( Executar)( Act((Ação((((((((((( Corre]va,((((((((((( Preven]va(e(de( Melhoria)( A( C( Chek((Verificar(e( Controlar)(

19 Áreas administrativas de uma empresa Causa(e( Efeito( 5W2H( O(que( plantar?( Produção Qual(a(área?(Como(plantar?( Foco(nos(negócios(((agrícola,(pecuária)( Cronograma(wsico( Terras( próprias(ou( arrendadas?( Máquinas( próprias(ou( de(terceiros?( Terras(próprias:((inves]mento( imobilizado( Terras(arrendadas:(custo(variável(( Tamanho(do(negócio( Custos( Escala(de(produção( Grau(de(mecanização( Definição(da( tecnologia?( Plan]o(mecanizado(ou(convencional( Tipos(de(mudas( Áreas administrativas de uma empresa 5W2H( Recursos( próprios(ou( de( terceiros?( Alavancagem( Risco( Fontes(de(financiamento( Causa(e( Efeito( Quando( financiar?( Cronograma(financeiro( Finanças( Quanto( financiar?( Elaborar(fluxo(de(caixa( Elaborar(orçamentos( Avaliação(econômica(de(projetos( Como( controlar?( Centro(de(custos( Relatório(de(desempenho(

20 Áreas administrativas de uma empresa 5W2H( Clientes e fornecedores Iden]ficar(e(selecionar(clientes(e( fornecedores( Coletar(e(sistema]zar(dados(( Causa(e( Efeito( Comercialização Logística de colheita Preços de venda Máquinas(próprias(ou(terceirizadas( Colheita(concentrada(ou(distribuída( no(ano( Es]mar(preços(futuros( Acompanhamento(de(preços( Acompanhar(a(margem(de(lucro( Venda de produtos Hedge(insumos(vs(produtos( Relações(de(troca( Áreas administrativas de uma empresa 5W2H Familiar(ou( profissio8 nal?( Oferta(e(demanda(de(mão8de8obra( Causa e Efeito Recursos Humanos Cargos(e( salários( Organograma( Seleção,(Recrutamento(e( Treinamento( Liderança(e( mo]vação( Cumprimento(das(tarefas( Indicado8 res(de( desem8 penho( Quan]dade(de(produtos/número(de( pessoas( Quan]dade(de(retrabalho/tarefa((

21 O profissional e o processo de gestão Gestão Áreas de atuação Produção( Comer8 cialização( Finanças( Recursos( Humanos( Visão Integrada Funções Administrativas P A D C Gestão(empresarial( Estrutura do módulo Planejamento(no(agronegócio( Orçamento(e(fluxo(de(caixa( Desenvolvimento(de(um(modelo(de(orçamento( Estudos(de(viabilidade(de(ampliação(de(área(e(introdução(de( novas(culturas(

22 Orçamento e Fluxo de Caixa (Para(Hoji((2008):( ( O( sistema( de( orçamento( é( um( instrumento( de( planejamento( e( controle( de( resultados,( ( por( meio( de( projeções,( medindo( os( desempenhos(econômicos(e(financeiros(da(empresa.( ( (Para(Sá((2008):( ( O(Fluxo(de(Caixa(é(método(que(captura(as(entradas(e/ou(saídas(de( valores(monetários,(ao(longo(de(um(determinado(período(de(tempo.( Fluxo de Caixa da Empresa Entradas e Saídas Operacionais Entradas e Saídas dos Sócios Fluxo de Caixa Operacional FC de compra e venda de ativos não circulantes + + Fluxo de = Caixa da Empresa + Fluxo de Caixa dos Sócios + Fluxo de Caixa Financeiro Entradas e Saídas de Ativos não circulantes Entradas e Pagamentos de Financiamento

23 Exemplo hipotético de um Fluxo de Caixa da Empresa Fluxo de caixa operacional Período Recebimentos (-) Gastos operacionais = FC Operacional Fluxo de caixa de ativos não circulantes Período Venda de máq depreciadas (-) Compra de máquinas = FC Ativos Ñ Circulantes (4.000) Fluxo de caixa financeiro Período Contratação financiamentos (-) Amortização de financ (-) Juros de financiamentos = FC Financeiro Fluxo de Caixa da Empresa Fluxo de caixa dos sócios Período Aporte de capital - (-) Retirada de capital = FC dos Sócios (36.000) +( +( = Fluxo de Caixa da Empresa +( +( Interligação entre Balanço, DRE e Fluxo de Caixa Custo(operacional( (a]vado(na(conta( estoque)( ( Inves]mento( (a]vos( operacionais)( Financiamento( (próprios(e(de( terceiros)( Custo(financeiro( (custo(de( oportunidade(e( juros(de(mercado)( Demonstração( de(resultado(do( Apuração(do((((((((((((((((((( Exercício( lucro(após(a((((((((((((((( venda(dos(bens(/( serviços;( O(lucro(afeta(o(PL;( Fluxo(de( Caixa( Apuração(do( caixa(gerado(na( produção(e(venda( dos(bens/ serviços;(

24 Gestão(empresarial( Estrutura do módulo Planejamento(no(agronegócio( Orçamento(e(fluxo(de(caixa( Desenvolvimento(de(um(modelo(de(orçamento( Estudos(de(viabilidade(de(ampliação(de(área(e(introdução(de( novas(culturas( Exemplo Hipotético de orçamento de um produtor rural, que possui 125,19 ha e produz toneladas de cana-deaçúcar

25 Apuração do custo e lucro de uma lavoura estabilizada Receita(Total((R$,(R$/tc,(R$/t(ATR)( Custo Total (R$, R$/tc, R$/t ATR) Lucro( Fundação( (R$/ha)( Colheita( (R$/tc)( Tratos( culturais( (R$/ha)( Despesas( administra8 ]vas((r$)( Custo(da( Terra((R$/ ha)( Inputs( Insumos(( (R$/l,(R$/kg,( l/ha,(kg/ha)( Serviços( terceirizados(( (R$/ha,(R$/t)( Recursos( Humanos(( (R$/hh,(hh/ha)( Mecanização(( (R$/hm,(hm/ha,( hm/t)( Recursos( monetários(( (%(ano)( Dinâmica de uma área de cana-de-açúcar estabilizada Premissas Valores Meta de produção (t de cana) Relação área de plantio e viveiro 8,0 No. de cortes 5,0 Produtividade 1º Corte (tc/ha) 125,00 Perda de Produtividade 2º Corte 14% Perda de Produt demais cortes 10% Obs.: Cana de ano e meio. Resultados Área (ha) Reforma / Fundação 20,86 Viveiros 2,57 Comercial 18,29 Áreas consolidadas 104,32 Viveiros 2,57 Comercial 101,75 Área total 125,19 CORTE 1 Viveiros: 2,57 ha Comercial: 18,29 ha CORTE 2 Comercial: 20,86 ha CORTE 3 Comercial: 20,86 ha REFORMA Viveiros: 2,57 ha Comercial: 18,29 ha CORTE 5 Comercial: 20,86 ha CORTE 4 Comercial: 20,86 ha

26 Apropriação de gastos na cultura de cana CORTE 1 REFORMA CORTE 2 CORTE 5 CORTE 3 CORTE 4 Insumos (R$/l, R$/kg, l/ha, kg/ha) Serviços terceirizados (R$/ha, R$/t) Inputs (R$/ha ou R$/t) Recursos Humanos (R$/hh, hh/ha) Mecanização (R$/hm, hm/ ha, hm/t) Recursos monetários (% ano) Fundação / Renovação 20,86 ha Área viveiros: 2,57 ha Área comercial: 18,29 ha Colheita viveiro (1º corte) 2,57 ha Tratos culturais (1º ao 4º corte) áreas comercial e viveiros: 83,46 ha Exceto na área de último corte Colheita comercial 101,75 ha t Exemplo hipotético: Valor do canavial (ativo biológico) Especificação Área (ha) Valor do investimento inicial no canavial (R$) Valor amortizado do investimento (R$) Valor do canavial estabilizado (R$) Cana planta 20, Cana 1. corte 20, Cana 2. corte 20, Cana 3. corte 20, Cana 4. corte 20, Cana 5. corte 20, Total 125,

27 Exemplo hipotético: Resumo dos custos anuais Especificação Custo Total Anual R$/tc R$/t ATR Amortização ativo biológico ,55 63,35 Juros s/ativo biológico ,28 9,50 Arrendamento (custo da terra) ,86 95,28 Outros CF desembolsável ,38 32,47 Tratos da soca ,43 77,28 Colheita ,00 192,59 Juros s/capital de giro ,26 1,91 Impostos ,45 10,76 Total ,22 483,15 Exemplo hipotético: Resumo dos custos anuais Custo e Lucro médios R$/tc R$/t ATR Custo médio sem custo da terra 52,36 387,87 Custo médio com custo da terra 65,22 483,15 Lucro médio sem custo da terra 10,82 80,13 Lucro médio com custo da terra (2,04) (15,15) Lucro com custo sem custo da terra da terra Lucro cana (R$/ano) (20.445,91) ,03 Lucro amendoim (R$/ano) , ,74 Lucro total (R$/ano) (7.927,17) ,77

28 Sequência de passos para construção de um Orçamento Comercial( Produção(( e(( RH( Finanças( Plano(de(vendas(( (quan]dade(e(preços)( Plano(de(produção( Plano(de(compras( Plano(de(RH( Plano(de(inves]mento( Financiamento(curto(e( longo(prazo( Amor]zação(e(despesas( financeiras( Inves]mentos,(custos(e( despesas( Sequência de passos para construção de um Orçamento Inves]mentos,(custos(e( despesas( Orçamento(operacional((receita( e(gastos(operacionais)( Orçamento(de(inves]mentos( (compra(e(venda(de(a]vos(não( circulantes)( Orçamento(dos(sócios((re]rada( e(aporte(de(capital)( Orçamento(financeiro( (contratação(e(pagamentos(de( financiamentos)( Orçamento(Consolidado((fluxo( de(caixa)(

29 Evolução do preço do ATR R$ / kg ATR Preços do ATR nos anos de 2012 à ,52 0,50 0,48 0,46 0, , ,40 0, *Agosto 14: valor previsto Meses Preço histórico do ATR deflacionado pelo IGPDI Preços do ATR Deflacionado pelo IGPDI ago/2004 à jul/2014 0,75 0,70 Preço Deflacionado (R$ / kg) 0,65 0,60 0,55 0,50 0,45 0,40 0,35 0,30 0,25 0,20 y = 0,00x - 0,28 R² = 0,06 y = 0,00x 2-0,00x + 2,10 R² = 0,06 0,15 jan/04 mai/05 set/06 fev/08 jun/09 nov/10 mar/12 ago/13 dez/14 Datas Preço defl IGPDI Linear (Preço defl IGPDI) Polinômio (Preço defl IGPDI) Análise de dados dos preços do ATR deflacionado pelo IGPDI no período de ago/2004 à jul/2014 (R$/kg) Média 0,477 Mediana 0,475 Desvio Padrão 0,085 Mínimo 0,324 Máximo 0,682

30 Mês Planejamento operacional de produção Área total (ha): Fundação / Reforma (ha) Viveiros (ha) 125,19 Colheita comercial (ha) Tratos culturais (ha) Produção Janeiro % Fevereiro % Março - 20,86 2, % Abril % Maio % Junho , % Julho ,73-0% Agosto % Setembro , % Outubro ,73-0% Novembro % Dezembro % Total ,86 2,57 101,75 83, % % Planejamento operacional de compras Vendas Cana-deaçúcar (t ATR) Cana-deaçúcar (t ATR) Plano de Compras de Insumos e Tecnologia Mês Fundação / Reforma Colheita Tratos culturais Área Insumoções Opera- Área Opera- Área Insu- Opera- (ha) (ha) ções (ha) mos ções Janeiro Fevereiro - X Março 20,86 - X Abril Maio Junho ,88 X - X - Julho ,73 - X Agosto Setembro ,88 X - X - Outubro ,73 - X Novembro Dezembro Total 20,86 101,75 83,46 -

31 Plano de financiamento: Financiamentos de terceiros a contratar Financiamentos a contratar Objeto financiado: Fundação Custeio Agente Financeiro BNDES BNDES Taxa de Juros (%aa) 5,50% 6,50% Data de contratação 01/03/ /07/2014 Valor financiado Número de parcelas 5 1 Tipo de pagamento Anual Anual Amortização Juros em Sequência de passos para construção de um Orçamento Inves]mentos,(custos(e( despesas( Orçamento(operacional((receita( e(gastos(operacionais)( Orçamento(de(inves]mentos( (compra(e(venda(de(a]vos(não( circulantes)( Orçamento(dos(sócios((re]rada( e(aporte(de(capital)( Orçamento(financeiro( (contratação(e(pagamentos(de( financiamentos)( Orçamento(Consolidado((fluxo( de(caixa)(

32 Projeção de recebimentos Mês Qtde vendida (t ATR) Cana-de-açúcar Preço venda (R$/kg ATR) Receita (R$) Janeiro - 0, Fevereiro - 0, Março - 0, Abril - 0, Maio - 0, Junho 675,0 0, Julho - 0, Agosto - 0, Setembro 675,0 0, Outubro - 0, Novembro - 0, Dezembro - 0, Total 1.350, Hipótese: Recebimento a vista. Orçamento operacional da produção Orçamento de Compras de Insumos e Tecnologia Fundação / Reforma Colheita Tratos culturais Mês Insumos (R$) ções (R$) ções (R$) mos (R$) ções (R$) (R$) Opera- Opera- Insu- Opera- Total Área Área Cana Área (ha) (ha) (tc) (ha) R$ R$ R$ 26 R$ 800 R$ 450 Jan Fev Mar 20, Abr Mai Jun , Jul , Ago Set , Out , Nov Dez Total 20, , ,

33 Resumo dos desembolsos operacionais Mês Despesas de vendas Desembolsos Operacionais (R$) Despesas Insumos e Colaboradores administrativas Tecnologia Total (R$) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total Resumo do orçamento operacional Mês Receita Operacional (R$) Desembolsos Operacionais (R$) Saldo Operacional (R$) Janeiro (3.653) Fevereiro (37.036) Março (53.728) Abril (3.653) Maio (3.653) Junho Julho (22.431) Agosto (3.653) Setembro Outubro (22.431) Novembro (3.653) Dezembro (3.653) Total

34 Orçamento de compras e vendas de ativos Mês Venda de ativos depreciados (R$) Compra de ativos não circulantes (R$) Saldo de investimento em ativos ñ circulantes (R$) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho (4.000) Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total (4.000) Orçamento dos sócios Mês Aporte de Retirada de Saldo dos capital (R$) capital (R$) Sócios (R$) Janeiro (3.000) Fevereiro (3.000) Março (3.000) Abril (3.000) Maio (3.000) Junho (3.000) Julho (3.000) Agosto (3.000) Setembro (3.000) Outubro (3.000) Novembro (3.000) Dezembro (3.000) Total (36.000)

35 Plano de financiamento: Financiamentos de terceiros já contratados Financiamento contratados Objeto financiado: Máquina Fundação Custeio Agente Financeiro BNDES BNDES BNDES Taxa de Juros (%aa) 3,5% 5,5% 5,5% Data de contratação 01/01/ /03/ /07/2013 Valor financiado Número de parcelas Tipo de pagamento Anual Anual Anual Data do pagamento em /01/ /08/ /07/2014 Saldo Devedor na data de pgto Amortização na data de pgto Juros na data de pgto Saldo Devedor após pgto Mês Contratação de financiamentos (R$) Orçamento financeiro Amortização de financiamentos (R$) Juros de financiamentos (R$) Saldo Financeiro (R$) Janeiro (26.320) Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho (5.738) Agosto (23.571) Setembro Outubro Novembro Dezembro Total

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