Alterações fiscais em vigor em 1 de Janeiro de 2013

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1 Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de 2013 Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

2 Cnteúd 1. Intrduçã Breve referência às alterações mais relevantes e/u inseridas n âmbit d ERP eticatata Decret-Lei 197/ Decret-Lei 198/ Intrastat Sbretaxa de IRS Alterações n âmbit d Decret-Lei 197/ Regimes de Isençã d IVA Increments funcinais n ERP eticadata Obrigaçã de emissã da factura (artº 29º, nº 1, alínea b) C/IVA) Emissã brigatória da factura Alterações à factura, nº 15 artº 36 CIVA - Increments funcinais n ERP eticadata Intrduçã de dcuments rectificativs de factura Dcuments rectificativs de factura - Funcinament n ERP eticadata Emissã da factura ns adiantaments Dcuments de regularizaçã de adiantaments Anulaçã de Dcuments Factura Interdiçã de emissã de dcuments diferentes de factura para titular perações tributáveis Quais s dcuments a suprimir? Sluçã a prpr n ERP eticadata Facturas simplificadas Situações em que é pssível a emissã de faturas simplificadas Situações em que nã é pssível a emissã de faturas simplificadas Diferenças entre a fatura simplificada e a fatura Direit à deduçã d impst Increments funcinais n ERP eticadata (apenas ERP V12) Identificaçã da entidade adquirente Alteraçã n ERP eticadata Alterações n âmbit d Decret-Lei 198/ Cmunicaçã ds elements das facturas Cnfiguraçã prévia ds dcuments a exprtar para SAF-T PT Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

3 4.1.2 Geraçã e submissã d ficheir SAF-T PT Utilitári para preparaçã das alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de Cnfiguraçã e execuçã manual Execuçã a abrir a empresa n exercíci de INTRASTAT Alterações ns Recurss Humans Legislaçã fiscal Base de Incidência da sbretaxa Aplicaçã da sbretaxa Mment da retençã Funcinament n ERP eticadata Cnfiguraçã (Sbretaxa) Cnfiguraçã (Pagament de metade ds subsídis de Férias de Natal pr dudécims) Prcessament Calcul de metade ds subsídis de Férias e de Natal pr dudécims Prcessament da sbretaxa Cass prátics Declaraçã Mensal de Remunerações (AT) Mapas e Listagens existentes Ligaçã a utrs móduls Licenciament Legislaçã Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

4 1. Intrduçã Os Decrets-Lei 197 e 198/2012, intrduziram diversas alterações a códig d IVA, códig d IRC e códig de IRS, tend cm bjectiv, unifrmizar n plan da Uniã Eurpeia prcesss e menções referentes as regimes de tributaçã e cmbate à fraude e evasã fiscais. Algumas das alterações nã têm relevância em terms peracinais nas aplicações, utras requereram ajustes a nível da cnfiguraçã e ainda utras necessitaram de increments funcinais, cm bjectiv de melhrar a sua peracinalidade face à nva realidade fiscal. N que respeita a Decret-Lei 198/2012, e a seu artig 7º (Alteraçã a anex d Decret -Lei n.º 147/2003, de 11 de Julh Bens em circulaçã), a Prpsta de Lei d Orçament de Estad para 2013, já aprvada pela AR, refere adiament desta medida para 1 de Mai de Essa mesma Prpsta de Lei, refere também acréscim de uma sbretaxa de IRS a aplicar as rendiments d trabalh pr cnta de utrem, send a sua base de cálcul, na essência, semelhante a que fi aplicad em 2011, variand mment da retençã e cnsequentemente a fórmula a aplicar. Fi também aprvad pela Assembleia da Republica pagament de metade ds subsídis de natal e de férias pr dudécims, cm medida para atenuar efeit d aument de impsts que irá vigrar pel mens durante an de Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

5 2. Breve referência às alterações mais relevantes e/u inseridas n âmbit d ERP eticatata 2.1 Decret-Lei 197/2012 Substituiçã da expressã factura u dcument equivalente pr fatura Unifrmizaçã de menções relativas as regimes especiais de IVA Obrigaçã de emissã da factura (artº 29º, nº 1, alínea b) C/IVA) e emissã de dcuments rectificativs de factura Interdiçã de emissã de dcuments diferentes de factura para titular perações tributáveis Intrduçã das facturas simplificadas e a pribiçã da emissã ds talões de venda 2.2 Decret-Lei 198/2012 Cmunicaçã ds elements das facturas Pr transmissã electrónica em temp real (Facturaçã electrónica) Pela extracçã de infrmaçã a partir d ficheir SAF-T PT, a enviar até a dia 25 d mês seguinte (praz alterad n OE para 2013 Decret 100/XII). Aplicável a tdas as empresas except as que se encntram n regime de isençã de IVA u cm actividade isenta Entrada em vigr em 1 de Janeir de 2013 Cmunicaçã prévia ds elements cnstantes ds dcuments de transprte Aplicável as sujeits passivs cm vlume de negócis, para efeits de IRC u IRS, superir a Entrada em vigr em 1 de Mai de Intrastat Submissã d ficheir via webinq Melhrias intrduzidas para flexibilizar prcess 2.4 Sbretaxa de IRS Sbretaxa de IRS prevista n Orçament de Estad para 2013 Aplicada a prcessament mensal Aplicada a prcessament pr dudécims Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

6 3. Alterações n âmbit d Decret-Lei 197/2012 Nas situações de elabraçã de facturas em substituiçã d adquirente ds bens u serviçs passa ser brigatóri a mençã Autfacturaçã Nas situações de inversã d sujeit passiv, deverá ser alterada a designaçã IVA devid pel adquirente para IVA autliquidaçã Ns regimes especiais de exigibilidade d IVA (empreitadas e subempreitadas de bras públicas, cperativas agríclas e serviçs de transprte rdviári nacinal de mercadrias), deverá ser alterada a expressã IVA devid e exigível n pagament para Exigibilidade de caixa N regime especial de tributaçã ds bens em segunda mã, bjects de arte, de clecçã e antiguidades, passa a ser brigatórias as seguintes menções: Regime da margem de lucr Bens em segunda mã Regime da margem de lucr Objets de arte Regime da margem de lucr Objets de clecçã e antiguidades N regime especial d ur para investiment, passa a ser brigatória a mençã IVA autliquidaçã Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

7 3.1.1 Regimes de Isençã d IVA O dcument publicad n prtal das finanças cm as especificações de interface para cmunicaçã ds dads das facturas, apresenta uma tabela cm s mtivs de isençã d IVA, cm a descriçã unifrmizada das menções a clcar ns dcuments facturas, cnsante cenári de isençã em causa. Apesar desta especificaçã estar assciada à cmunicaçã ds elements das facturas, via directa e aplicável (actualmente) a prgramas de facturaçã electrónica, cnsideru-se imprtante adptar estas terminlgias, cm um standard n ERP eticadata. Esta infrmaçã passa a estar dispnível em empresas nvas e na empresa base. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

8 3.1.2 Increments funcinais n ERP eticadata Criada nva tabela para indicaçã ds mtivs de isençã d IVA e ds regimes especiais Ns tips de dcuments, em valres pr defeit, prcedeu-se às seguintes alterações: Acrescid camp Text IVA exigível. Anterirmente esta infrmaçã era inserida de frma implícita pel reprt de venda. Tds s camps, quer ds regimes especiais, quer d mtiv de isençã, passam a ter um códig, e depende da tabela de mtivs de isençã acima referida. Esta implementaçã fi efectuada apenas na V12. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

9 3.2 Obrigaçã de emissã da factura (artº 29º, nº 1, alínea b) C/IVA) Emissã brigatória da factura A emissã de factura passa a ser brigatória para tdas as transmissões de bens e prestações de serviçs sujeitas a IVA, independentemente da qualidade d adquirente, ainda que este nã a slicite. De acrd cm númer 15 d artig 36º d CIVA, a indicaçã na factura da identificaçã e d dmicíli d adquirente u destinatári que nã seja sujeit passiv, nã é brigatória nas facturas de valr igual u inferir a 1.000, salv quand adquirente slicite essa infrmaçã Alterações à factura, nº 15 artº 36 CIVA - Increments funcinais n ERP eticadata Para este prpósit n ERP eticadata fi criad um mecanism que permite a validaçã d limite máxim para nã identificaçã d adquirente u destinatári ds bens u serviçs. Deste md, nas tabelas de tips de dcuments, e para dcuments cuja entidade nã é brigatória, fi acrescid um camp para indicaçã d valr limite. Os dcuments enquadrads nesta limitaçã, serã s d tip factura que nã afectam cntas crrentes, pr exempl Factura-Recib (anterir Venda a Dinheir). Ns cass em que seja tipificada uma factura cm a entidade nã brigatória, acnselha-se a indicaçã n dcument d valr limite para a sua emissã (1.000 u 100 cnsante que estiver em causa). De acrd cm Ofíci circulad 30141/2013, de 4 de Janeir, s mntantes referids sã antes de IVA. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

10 Na janela de mviments de vendas e n POS frnt Office, é verificada esta cndiçã, send slicitad a utilizadr preenchiment ds elements de identificaçã, nmeadamente preenchiment d NIF, nme e endereç d adquirente. Cmprtament na janela de intrduçã de vendas Se limite para a nã identificaçã da entidade fr ultrapassad, a aplicaçã emitirá uma mensagem a infrmar que deve preencher s dads de identificaçã d cliente, cmpst pel NIF, nme e endereç. Cmprtament n POS Frnt Office Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

11 N POS, à imagem ds cmprtaments que esta a aplicaçã pssui, peradr de imediat rientad para inserir s dads de identificaçã d cliente. Outrs prcesss que geram vendas Ns prcesss que geram dcuments de frma indirecta (Oficinas, stands, etc.,), é emitida uma mensagem de validaçã impeditiva, abrtand a acçã de md a que peradr preencha s elements em falta. Ns prcesss externs de geraçã de dcuments (Integradr ff-line u n-line, Aut-venda, Platafrma de integraçã sem certificaçã), é ignrada esta validaçã Intrduçã de dcuments rectificativs de factura É aplicad quand valr tributável de uma peraçã u impst crrespndente à factura sejam alterads pr qualquer mtiv, incluíd inexactidã. Os dcuments a emitir deverã ser guias u ntas de devluçã u utrs dcuments rectificativs de facturas, tais cm ntas de débit u ntas de crédit. Ns terms da nva redacçã d nº6 d artig 36º, as guias e ntas de devluçã u utrs dcuments rectificativs de facturas, para além da data e da numeraçã sequencial e ds elements identificativs das entidades (frnecedr e cliente), deverã cnter referência à factura u facturas que estã a ser bject de crrecçã, bem cm referência às menções que estã a ser bject de alteraçã. Ns cass em que na cncessã de descnts d tip rappel nã seja viável a indicaçã ds dcuments a que reprta, para além d mntante d descnt e d IVA, se aplicável, deverá ser indicad, em sua substituiçã, períd tempral a que respeita esse descnt (Ofíci circulad 30141/2013, de 4 de Janeir - esclareciment cmplementar da Autridade Tributária). É também impedid us das ntas de débit u ntas de crédit que nã sejam para fins de crrecçã de elements das facturas, pel que, a facturaçã de qualquer transmissã de bens u prestaçã de serviçs, pr exempl, débit de jurs u venda de bens de investiment, deverá de ser frmalizada cm um dcument factura Dcuments rectificativs de factura - Funcinament n ERP eticadata O utilizadr tipicamente clca essa infrmaçã em linhas de text, n entant, em rigr, essa infrmaçã devia cnstar num lcal passível de exprtaçã para SAF-T PT. N ERP eticadata, a aplicaçã já dava suprte este requisit, cas a nta de crédit fsse emitida pr duplicaçã de dcument, e se ptasse pr estabelecer relacinament cm dcument rigem. Nã bstante, entendeu-se estender a funcinalidade cm acréscim de um nv camp na janela de intrduçã de dcuments de vendas, para indicar pr linha dcument a que reprta. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

12 Este camp é preenchid pels seguintes prcesss: Através da pçã de duplicaçã de dcuments, desde que seleccinada, a pçã de relacinament e sem anulaçã d dcument rigem. Pelas pções genéricas de geraçã e integraçã de dcuments sempre que crra um cenári de cnversã entre dcuments de Vendas (rigem e destin = vendas). Pr inserçã d númer através de um assistente (V12) Pr defeit, a carregar assistente sã apresentads s dcuments d últim mês de natureza devedra, pertencentes à entidade seleccinada e emitids para a linha de artig de nde fi invcad assistente. Se a linha fr de diverss u artig nã exista, nã será calculada infrmaçã. Esta cndiçã de filtr pde ser desactivada através da checkbx Filtrar artig da linha Permite a inserçã manual d dcument, para iss terá de retirar vist da pçã Dcuments n sistema. Neste cas deverá ser indicad de frma clara dcument em causa, embra send de ediçã livre Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

13 Após a selecçã d dcument a que reprta, é retrnada a infrmaçã d dcument para a respectiva linha. Fi criad nv reprt ns frmats.rpt e.rdl para impressã de Ntas de Crédit, designad pr VndDcumentRetificativ de frma a pder apresentar a infrmaçã da nva cluna. N POS e POS Gurmet fram também revists s prcesss em cnfrmidade Quand fr slicitada uma peraçã de devluçã, a aplicaçã apresentará uma lista para identificar dcument em causa. Depis de seleccinad dcument, camp Dcument a que reprta ficará cm a infrmaçã da chave d dcument anterirmente seleccinad. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

14 A lista de selecçã deixu de ser pcinal, para licenças cuj país sede da empresa seja Prtugal. O bjectiv é que camp cntenha a infrmaçã mais rigrsa pssível, nã só para impressã, cm para efeits de cmunicaçã ds dads a partir d ficheir SAF-T-PT. Infrmaçã adicinal que passa a cnstar na linha d dcument O reprt VDEV.cfdc fi ajustad de frma a cntemplar a infrmaçã d nv camp. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

15 Geraçã / alteraçã de dcuments a partir de utrs móduls A geraçã de dcuments d tip nta de débit u de crédit, a partir de utrs móduls, ns terms da nva redacçã, nã será aplicável, já que qualquer ds prcesss que gera dcuments de vendas nã tem prpósit de crrecçã de dcuments d tip factura. Em cnsequência, ns stands, na janela de prcesss, para retma de viaturas, deixa de ser pssível emitir dcuments d tip nta de crédit, para titular essa retma, passand a ser pssível apenas gerar dcuments interns (*), que permitirá a descarga para utrs móduls, incluind para as cntas crrentes. Os dcuments já emitids, manter-se-ã, já que a alteraçã apenas afectará nvs regists. De ntar que para a frmalizaçã da retma será suficiente a declaraçã de venda, devidamente assinada pel prprietári da viatura. (*) Dcument intern Tip entidade cliente, nã afecta vlume vendas, natureza a crédit, afecta cnta crrente e nã apresentar a cliente. O prcess de geraçã d SAF-T PT passu a cntemplar a infrmaçã deste camp cm CreditNtes\References, na secçã SurceDcuments Emissã da factura ns adiantaments A emissã da factura é também brigatória ns adiantaments em que a exigibilidade d impst crre n mment d recebiment d pagament, pel mntante recebid. N ERP eticadata, dcument emitid já cumpre s requisits de factura e é exprtad para SAF-T PT, cntud, será necessári bservar as alterações às designações ds dcuments, impstas pel diplma, nde neste cas pderá designar-se, pr exempl, Factura - Adiantament Dcuments de regularizaçã de adiantaments Para dar cumpriment a nv dispst legal, s dcuments de regularizaçã de adiantaments passam a ter natureza de ntas de crédit e terã de ser entregues a cliente. Pr inerência, têm de passar pel prcess de certificaçã. O bjectiv deste dcument é prceder à regularizaçã cntabilística e fiscal d adiantament efectuad pr cnta de determinada venda, n mment da emissã da factura pr cnta da transmissã ds bens e/u da prestaçã ds serviçs. Desta frma, a sua emissã trna-se de primrdial imprtância, uma vez que será mei de frmalizar esta peraçã. As alterações efectuadas passaram pel seguinte: Ns tips de dcuments de liquidações, passa a estar dispnível a indicaçã Apresentar a cliente Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

16 Estes dcuments devem ter a indicaçã para apresentar a cliente, de frma a pder cumprir s requisits de certificaçã e pssam cnstar d SAF-T PT. A emissã deste dcument é efectuada n mment da emissã de factura que titula a transmissã ds bens u da prestaçã de serviçs, tal cm já era cnhecida. Tal cm já crria nesta janela, prcede-se à selecçã da factura de adiantament, cuj valr a regularizar nã pderá ser superir a valr da factura em causa. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

17 O reprt fi ajustad de md a cumprir s requisits de factura e da certificaçã. Tal cm qualquer nta de crédit, para efeits de regularizaçã de IVA, uma via deste dcument terá de ser assinada pel adquirente. A reprt d dcument factura fi retirada a secçã relativa à regularizaçã de adiantaments, devid à emissã de um dcument ficial para efeit. Pr esse mtiv, a partir desta versã a emissã ds dcuments de regularizaçã, nã necessita de ser efectuada n mment da geraçã da factura, na prática, é repst cmprtament anterir a da certificaçã, que permitia efectuar a regularizaçã psterirmente à geraçã d dcument de venda. N POS cmprtament é semelhante a referid neste capítul para ERP. Dcuments de regularizaçã gerads pr utrs prcesss Os módul de Stands e de Renta-car, também geram dcuments de regularizaçã de adiantaments e passaram a ter mesm cmprtament d referid para a cmercial. Exprtaçã para SAF-T Os dcuments Ntas de Crédit relativs à regularizaçã de adiantaments, passam a ser exprtads para SAF-T PT, tend de ser cnfigurads cm tip dc SAF-T respectiv (n cas nta de crédit), tal cm qualquer utr dcument. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

18 3.2.7 Anulaçã de Dcuments Factura Em cnfrmidade cm referid n pnt (Intrduçã de dcuments rectificativs de factura), é impedid recurs à anulaçã pela criaçã de um nv dcument, para alterar valr tributável u valr d IVA, cntinuand, n entant, a ser pssível esta peraçã, quand alterada utra infrmaçã fiscalmente relevante. Assim: Apesar desta indicaçã, as janelas de intrduçã de vendas e d POS frnt Office, vã cntinuar a manter a pçã dispnível, prque, além d cariz discutível desta acçã - pderá depender se dcument fi u nã entregue (?); esta pçã pderá ser usada para prceder à crrecçã de utrs elements fiscalmente relevantes, ficand pr iss a critéri/respnsabilidade d utilizadr essa decisã. Nutrs prcesss que geram vendas que permitam a alteraçã de dcuments, a aplicaçã passu a impedir a geraçã de dcuments cm anulaçã d existente, uma vez que nã é pssível cntrlar mtiv da crrecçã dcument. Será emitid a utilizadr um avis impeditiv, send que essa alteraçã terá de passar pela emissã de um dcument rectificativ de factura, através da janela de intrduçã de vendas u pel POS, cuja frma de funcinament encntra-se explicada n capítul anterir. Os pnts na aplicaçã que passaram a ter esta validaçã impeditiva sã s seguintes: Janela entrega / facturaçã das ficinas Janela entrega / facturaçã d APV Janela de prcesss de stands Janela de prcesss rent-a-car Nta: Está em fase de análise a criaçã de um mecanism para autmatizar esta peraçã. 3.3 Interdiçã de emissã de dcuments diferentes de factura para titular perações tributáveis Deixa de ser pssível a emissã de dcuments equivalentes (ntas de débit, ntas de lançament, vendas a dinheir entre utras) para titular a transmissã de bens u prestações de serviçs tributáveis em sede de IVA Quais s dcuments a suprimir? Esta alteraçã implicará a supressã de designações de dcuments d tip Vendas a dinheir, Talã de Venda, Ntas de lançament quand usadas para este fim Sluçã a prpr n ERP eticadata Cnsiderand que s dcuments terã de cnter a designaçã fatura u fatura simplificada, ter-se de adptar descritivs que vã de encntr a esse requisit legal. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

19 Assim, embra sem cnfirmaçã ficial da entidade cmpetente, mas analisada a dcumentaçã até a mment dispnível, e uvids alguns técnics especializads nesta matéria, será razável assumir alguns sufixs, nmeadamente para a designaçã fatura, de md a permitir a adquirente identificar dcument nã só cm justificativ da transmissã ds bens u da prestaçã de serviçs, mas também cm d seu pagament. Cm efeit, e, apesar d esclareciment d fíci circulad 30141/2013, nde apenas prevê a adpçã da designaçã factura - recib, mantems mesm entendiment acerca deste assunt, pel que, algumas das designações interditas pderã ser substituídas de acrd cm seguinte: Designaçã actual Nta de Lançament Vendas a dinheir Recib de adiantament Regularizaçã Adiantament Nva designaçã Fatura Fatura Recib u Fatura a prnt Fatura Adiantament Nta de Crédit Reg.Adiant. Nã bstante, a decisã sbre as designações a adptar, será sempre da respnsabilidade d utilizadr. N ERP eticadada, utilizadr terá de decidir se pretende criar nvs tips de dcument, u alterar a designaçã, já que estrutura de dads da aplicaçã eticadata permitirá essas duas pssibilidades. Deixa-se, pis, a critéri d utilizadr a decisã que lhe sugerir mair cnfrt. 3.4 Facturas simplificadas O artig 40º d CIVA (que previa a dispensa da brigaçã de emissã de facturas e a brigatriedade de emissã de talões de venda), fi alterad, deixand de ser pssível a dispensa de facturaçã, e, cnsequentemente, a emissã de talã de venda. Deste md, passa a ser brigatória a emissã de factura, pdend, n entant em determinadas cndições ser emitida uma fatura simplicada Situações em que é pssível a emissã de faturas simplificadas Nas transmissões de bens efectuadas pr retalhistas u vendedres ambulantes a adquirentes nã sujeits passivs, quand valr da factura nã seja superir a Nutras transmissões de bens e prestações de serviçs em que mntante da factura nã seja superir a 100 (send indiferente se destinatári é u nã sujeit passiv). De acrd cm fíci circulad 30141/2013, de 4 de Janeir, s mntantes referids sã antes de IVA. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

20 3.4.2 Situações em que nã é pssível a emissã de faturas simplificadas Além das exclusões que se pdem inferir, referidas n pnt anterir, nã é pssível a emissã de facturas simplificadas também ns seguintes cenáris: Quand preenchid nme e mrada d adquirente Quand fr necessári indicar mtiv justificativ da nã aplicaçã d impst Quand fr necessári indicar a data em que s bens fram clcads à dispsiçã d adquirente u s serviçs realizads, se essa data nã cincidir cm a da respectiva emissã Diferenças entre a fatura simplificada e a fatura As diferenças têm a ver cm s elements que devem cnstar em cada uma delas. Assim, nas facturas simplificadas: Os dads d adquirente resumem-se a NIF, nã send pssível, segund indicaçã d fíci circulad 30136/2012, preenchiment d nme e dmicíli d adquirente Apenas é brigatóri preenchiment d nme u denminaçã scial d frnecedr e NIF, nã send necessári dmicíli Existe simplificaçã da designaçã ds bens u serviçs ns dads a apresentar O impst pde ser incluíd n preç final, mas nas facturas esta pssibilidade apenas é aplicável nas emitidas pr retalhistas e prestadres de serviçs Direit à deduçã d impst As facturas simplificadas cnferem direit à deduçã d impst previst n artig 19º e seguintes d códig d IVA, quand emitidas pr sujeits passivs e desde que cntenham s elements exigids, nmeadamente NIF d adquirente Increments funcinais n ERP eticadata (apenas ERP V12) De md a auxiliar utilizadr d cumpriment deste requisit, prcedeu-se à implementaçã de um mecanism que permite cntrlar a emissã ds dcuments d tip fatura simplificada, em relaçã a seu limite quer impst pel referid n pnt quer pel referid n pnt Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

21 Limitações em valr a que se refere pnt Na tabela Tips de dcuments de vendas, fram acrescids dis nvs camps, cnfrme pderá ser visível na imagem abaix. N cas d dcument ter a classificaçã d Tip dc. SAF-T PT Fatura simplificada, é requerid preenchiment ds camps Limite e Dc. Substitut. É pcinal ns restantes cass, incluind empresas cm país sede diferente de Prtugal. N cas d tip d dcument substitut, serã dispnibilizads na lista s dcuments sensivelmente cm mesm perfil d dcument em ediçã, mas cm entidade brigatória u nã brigatória cm limite indicad n camp Até. Os valres inserids deverã bservar s limites definids pel artº 40º d códig d IVA (pnt 3.4.1) devidamente enquadrads n tip de entidade adquirente e empresa emissra ds dcuments. Na janela de intrduçã de dcuments de vendas, cas esteja a ser gravad dcument que ultrapasse limite estabelecid, será apresentada uma mensagem a infrmar peraçã de transfrmaçã. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

22 A cnfirmar a transpsiçã da infrmaçã para nv dcument, será slicitad preenchiment da entidade, cnfrme é requisit d nv dcument. N POS, à imagem ds cmprtaments que pssui esta a aplicaçã, nã será emitid qualquer avis, send peradr rientad para a janela de selecçã d dcument cnfigurad para efeit, e a cnfirmar será slicitada a infrmaçã para identificaçã d cliente. Limitações a que se refere pnt Nã é pssível emitir dcument fatura simplificada cas adquirente pretenda incluir n dcument a sua identificaçã cm nme e respectiv endereç. O mesm sucede quand dcument fatura simplificada cntém artigs isents de IVA, nde é necessári mencinar mtiv da isençã d impst. Também nã é pssível emitir facturas simplificadas, quand fr necessári especificar a data em que s bens fram clcads à dispsiçã d adquirente u s serviçs realizads em data diferente da emissã da factura Nestes cenáris, a gravar dcument, será aplicad mesm prcediment das limitações d pnt 3.4.1, cnteúd d dcument será transpst para dcument substitut cnfigurad n tip de dcument da factura simplificada, assumind mesm cmprtament d referid n pnt anterir quer na janela de vendas quer n POS Frnt Office. Nta: Para ser um dcument d tip fatura simplificada é necessári que tip de dcument tenha a classificaçã d Tip dc. SAF-PT Fatura simplificada O cmprtament referid neste pnt apenas é aplicad para empresas cuj país sede da licença seja Prtugal. Cmprtament ns prcesss de geraçã de dcuments a partir de utrs móduls Os prcesss que geram dcuments de venda a partir de utrs móduls, efectuam uma validaçã, inviabilizand a geraçã d dcument, cas mesm se enquadre num ds cenáris restritivs referids ns pnts e Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

23 Cmprtament ds prcesss externs de geraçã Os prcesss externs de geraçã de dcuments, cm aut-venda, integradr e platafrma de integraçã sem certificaçã, ignram qualquer das validações referidas, send ttalmente inócua, neste cntext, a gravaçã de dcuments gerads pr esta via. Exprtaçã para SAF-PT ds dcuments classificads cm fatura simplificada Apesar de cnfigurads cm Fatura simplificada, estes dcuments serã exprtads para SAF-T PT cm fatura, uma vez que a actual estrutura (Prtaria 1192/2009), nã suprta aquela classificaçã. Este cmprtament será mantid até entrada em vigr d nv ficheir SAF-T PT. Restrições da aplicaçã: O limite em valr intrduzid n dcument, nã distingue tip de entidade adquirente, nã send pssível, pr iss, avaliar se é u nã sujeit passiv de IVA, para aplicar s limites na emissã das facturas simplificadas. Neste cas, após identificaçã d destinatári cm sujeit passiv, sugere-se preenchiment ds camps de identificaçã de md a que a factura simplificada seja substituída pr factura. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

24 3.5 Identificaçã da entidade adquirente Alteraçã n ERP eticadata Para dar respsta às alterações verificadas n DL 197/2012, nmeadamente as seus artigs 36º e 40º, prcedeu-se à alteraçã às janelas que envlvam a entidade cliente, tend ficad cm seguinte cmprtament: Janelas de intrduçã de dcuments de vendas (Frnt Office e ERP - backffice), u utras que envlvam a entidade cliente: Passa a ser permitida a inserçã d NIF sem que seja requerida a identificaçã da entidade e d seu dmicíli Cas seja preenchid NIF e nme, será requerid preenchiment da restante infrmaçã Passa a ter validaçã impeditiva a nã intrduçã de um NIF válid. N cas de NIF s estrangeirs, deve ser indicad n iníci d camp a abreviatura d respectiv país. Janelas de ediçã de tabelas de entidades Clientes, Entidades (Suite), Hóspedes (suite) e Clientes (Frnt Office) Passa a ter validaçã impeditiva a nã intrduçã de um NIF válid. N cas de NIF s estrangeirs, deve ser indicad n iníci d camp a abreviatura d respectiv país. As alterações referidas apenas afectam licenças cuja empresa cntenha país sede Prtugal. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

25 4. Alterações n âmbit d Decret-Lei 198/2012 Este diplma vei cncretizar a autrizaçã legislativa cncedida a Gvern pel artig 172º da Lei 64- B/2011, de 30 de Dezembr, que aprvu Orçament de Estad para 2012, instituind mecanisms para prceder à cmunicaçã ds elements das facturas e utrs dcuments cm relevância fiscal. A frma dispnível n ERP eticadata, para prestar essa infrmaçã declarativa, é pr via d utilitári de Exprtaçã SAF-T PT - Prtaria 1192/2009, previst na alínea b), númer 1, artig 3º d DL 198/2012, de 24 de Agst. 4.1 Cmunicaçã ds elements das facturas Para dar cumpriment a este requisit utilizadr terá de ter em atençã seguinte: Cnfiguraçã prévia ds dcuments a exprtar para SAF-T PT Antes de prceder à exprtaçã, utilizadr deverá rever as parametrizações ds tips de dcuments, nde para cada dcument deverá ser feita a respectiva crrespndência a dcument SAF-T PT. Na revisã , esta tipificaçã é gerida pr versã e inferida em cntext cm exercíci abert, de md a que as parametrizações d exercíci de 2013 sejam diferentes das d exercíci anterir. N cas das facturas simplificadas, apesar de n ERP V12 estes dcuments serem classificads cm códig FS Fatura simplificada até à entrada em vigr da nva estrutura SAF-T PT (prevista para 1 de Mai de 2013), a aplicaçã gerará ficheir cm a crrespndência a tip de dcument SAF-PT FT Fatura, de frma autmática. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

26 Para efeits de cmunicaçã ds elements das facturas, através d SAF-T PT, nã serã aceites s seguintes tips de dcuments SAF-T PT: Talã de Venda (TV) Talã de Devluçã (TD) Venda a Dinheir e Factura/Recib (VD) Geraçã e submissã d ficheir SAF-T PT Para efeits de cmunicaçã ds elements da factura a que respeita artig 3º d DL 198/2012, utilizadr terá de recrrer-se a prcess tradicinal de exprtaçã d SAF-T PT, estand previst, cntud, desenvlviment de uma pçã específica, que irá gerar uma versã d ficheir mais simplificada. Depis de cncluída a cnfiguraçã, mensalmente utilizadr deverá gerar ficheir, tend em cnsideraçã seguinte: O cnteúd de dads a exprtar deverá ser Facturaçã, pçã que cntém a infrmaçã necessária e gerará um ficheir mens vlums. As datas a indicar deverã crrespnder a interval de um mês, embra, em funçã d vlume de dads, utilizadr pssa gerar e submeter ficheirs cm intervals de datas mais reduzids. N cas de filiais, se a infrmaçã estiver integrada, deverá exprtar apenas a partir d pnt integradr (sede). Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

27 Nta: Se a infrmaçã nã estiver integrada, a exprtaçã terá de ser gerada individualmente pr filial, mas tend em atençã, que a chave d dcument, cmpsta pr Sec AbrevtpDc/númer, terá de ser distinta pr cada um desses lcais a fim de evitar a sbrepsiçã ds dcuments. Depis de gerad ficheir este terá de ser submetid através d prtal da AT (Autridade Tributária e Aduaneira), n site E - FACTURA Exempl de um ficheir verificad pel E-FATURA e prnt a submeter Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

28 5. Utilitári para preparaçã das alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de 2013 A necessidade de preparaçã de diversas cnfigurações para que sistema n iníci de 2013 pssa respnder às exigências fiscais, anterirmente abrdadas, também prque a capacidade de respsta para prestar serviç as utilizadres em temp útil, é um factr determinante para a realizaçã desta acçã, a eticadata desenvlveu um utilitári que permite pr antecipaçã a utilizadr efectuar um cnjunt de cnfigurações para entrar em vigr em determinad mment. Este utilitári cntempla as seguintes características: Unifrmizaçã de menções relativas as regimes especiais de IVA (apenas regime de inversã d sujeit passiv) Alteraçã das designações ds dcuments que nã estejam cnfrme cm nv diplma Pssibilidade de criaçã de dcuments em substituiçã ds existentes, reflectind s nvs dcuments nas dependências d anterir dcument Aplicar limites a dcuments cuja entidade nã é brigatória Aplicar limites a dcuments classificads pr fatura simplicada e indicaçã d dcument substitut Classificaçã ds tips de dcument cm códig de dcument SAF-T PT de acrd cm s requisits d DL 198/2012, d seu artig 3º (Cmunicaçã ds elements das facturas) Pssibilidade de inactivar n exercíci de 2013 s dcuments que vigraram até 2012 e s nvs dcuments pderem ser inactivads ns exercícis 2012 e anterires. Pssibilidade de execuçã diferida de frma autmática Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

29 5.1 Cnfiguraçã e execuçã manual As pré-cnfigurações sã efectuadas na administraçã d ERP eticadata, pçã Parametrizações Utilitáris \ Param. fiscais Nesta janela é apresentada a lista de empresas, send a parametrizaçã efectuada individualmente pr empresa. Acess à janela de cnfigurações (Seleccinar a empresa e premir btã Parametrizar ) Nesta janela sã apresentads tds s dcuments de vendas e de liquidações relevantes para efeit de exprtaçã para SAF-T PT. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

30 A janela apresenta s dcuments cm descritivs existentes e uma sugestã para nvs descritivs, tend em cnta perfil ds dcuments vs nvs requisits legais. Nã bstante, utilizadr pderá ptar pr criar nvs em sua substituiçã. A pçã de substituiçã neste utilitári trna-se imprtante, sbretud, em utilizadres POS, já que prcess pderá recnfigurar s dcuments ds psts cm s nvs dcuments criads. Cnsidera também, a nva cdificaçã de dcuments SAF-PT requerids a partir d exercíci de Breve descriçã das clunas da grelha: A primeira cluna, indica a rigem ds dcuments (V Vendas; L Liquidações) (1) Tp.Dc Apresenta a abreviatura ds dcuments existentes (1) Descriçã Descriçã d tip de dcument existente (1) Nv Tip Dc. Se desejar criar uma réplica d dcument existente, deverá indicar um nv códig para tip de dcument Nva Desc. Neste cas assume dis cmprtaments: Se nã indicar um nv dcument, será assumid que descritiv irá reflectir-se dcument existente. De cntrári, será descritiv a atribuir a tip de dcument a criar, send preservad n dcument anterir tda a infrmaçã. Cd.SAFT Códig d dcument SAF-PT assciad a dcument existente (1) Nv Cd.SAF-T Permite indicar nv códig, se aplicável. Tal cm camp Nva Desc. valr aqui cnfigurad será para atribuir a dcument existente u a nv dcument, dependend da pçã tmada. Entid.N.Obrig. Infrmaçã de entidade brigatória para dcument (1) Limite Ent. Relacinad cm camp anterir, nde pderá ser indicad um valr limite, para dcuments cuja entidade nã é brigatória, que, quand ultrapassad brigará a preenchiment d entidade. Limite Indicaçã d limite para dcument, que implicará preenchiment d camp seguinte. Dc.Substitut Dcument a prpr pela aplicaçã quand dcument inicial atingiu valr limite para dcument. Este camp está relacinad cm camp anterir. (1) Camps nã editáveis Opções de execuçã Actualizar text de inversã d sujeit passiv de IVA Os dcuments que cntiveram n camp Text de Inversã d IVA a expressã IVA devid pel adquirente será substituída pela expressã IVA Aut liquidaçã. Actualizar ficheir de cnfiguraçã das Ntas de Crédit Cas reprt assciad a estes dcuments seja dispnibilizad pr defeit, será substituíd pel nva reprt VNDDcumentRetitificativ.rpt. Actualizar Tips de dcuments ns psts POS N cas de serem criads nvs dcuments pr substituiçã ds existentes, prcess prcederá à respectiva alteraçã na cnfiguraçã ds psts POS. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

31 De frma implícita, cas seja cnfigurad para criar nvs dcuments, será actualizada a tabela de sectres d POS e, se aplicável, acrescentad às parametrizações d anex O e P da cntabilidade s respectivs dcuments substituts. Actualizar secções em que s dcs. riginal/nvs ficam activs Nas secções em que dcument riginal está activ, dcument riginal ficará activ em exercícis igual u inferir a 2012 e nv dcument ficará activ apenas em exercícis igual u superir a Btã Gravar Grava a cnfiguraçã sem executar prcess. A cnfiguraçã desde que gravada, será prpsta para execuçã, n mment em que entrar n exercíci. Btã Recalcular Repõe as cnfigurações prpstas pr defeit Btã Aplicar Irá reflectir as cnfigurações definidas na grelha. A execuçã desta peraçã pderá ser repetida, uma vez que s valres serã sempre sbrepsts. N cas ds dcuments já criads, a peraçã é irreversível, pel que a remçã, se fr pssível, terá de fazer-se a partir da janela de ediçã ds tips de dcuments. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

32 5.2 Execuçã a abrir a empresa n exercíci de 2013 A abrir a empresa n exercíci de 2013 (apenas se a data de iníci d exercíci pertencer a an civil de 2013) utilizadr será cnfrntad cm uma das seguintes mensagens Esta mensagem surge a um utilizadr administradr, quand existe uma cnfiguraçã previamente criada, sem que a mesma tenha sid aplicada manualmente n administradr. Neste cas, para pder entrar n exercíci terá de cnfirmar a execuçã da actualizaçã. A mensagem seguinte surge n mesm cntext da anterir, cntud, é um utilizadr sem permissões de administradr e nã pderá entrar n exercíci sem que previamente um utilizadr administradr execute a acçã de actualizaçã. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

33 A mensagem seguinte é frnecida, cas utilizadr nã tenha efectuad previamente qualquer cnfiguraçã, send utilizadr apenas avisad d fact. Pderá descartar avis para nã vltar a ser alertad. Ntas: As parametrizações ds dcuments SAF-T PT assciadas as tips de dcuments nã sã pr exercíci, embra a aplicaçã faça um cntrl da versã d SAF-T PT em funçã d exercíci. A versã 2 é aplicada a exercícis iguais u anterires a 2012, e a versã 3 será aplicada a exercícis psterires a esse an, que na prática, nã send pr exercíci, acaba pr se verificar alguma semelhança. É recmendável que a execuçã seja efectuada apenas quand fr iniciad nv an, uma vez que s descritivs ds tips de dcument nã sã pr exercíci, e neste cas, afectará a emissã ds dcuments d exercíci anterir. Depis de executad prcess deverá sair e vltar a entrar na aplicaçã, para que as nvas cnfigurações sejam assumidas pel sistema. Se pr algum mtiv tiver gravad uma cnfiguraçã e nã pretende executá-la, terá de manualmente na empresa remver cnteúd da tabela Tbl_SAFT_2013, e a cnfiguraçã de acrd cm a seguinte instruçã: DELETE FROM [Tbl_Cnfiguraca_Empresa] WHERE [strabrevaplicaca] = '-1' AND [intcdig] = 553 AND [strcdexercici] = '-1' AND [strlgin] = '-1' Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

34 6. INTRASTAT Fi dispnibilizad um nv frmat de ficheir de Intrastat, para suprtar a submissã para a platafrma WebInq d Institut Nacinal de Estatística. As melhrias intrduzidas fram as seguintes: Acrescentad ns tips de dcument as natureza de transacçã A e B, de md a ser prpstas pr defeit a criar s dcuments. Pssibilidade de alterar país rigem u de expediçã na ediçã d dcument de cmpras u vendas, respectivamente. Na janela d Intrastat Nv frmat de ficheir suprtad pela platafrma WebInq Neste frmat é pssível incluir s dis tips de adições (Chegadas e Expedições) Nta: Até a data da publicaçã de versã, nã fi pssível bter cnfirmar pr parte d departament de infrmática d INE da crrecta peracinalidade d ficheir. Cas haja alguma imprecisã, prcederems a ajuste através de um fix. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

35 7. Alterações ns Recurss Humans A prpsta de lei d Orçament de Estad para 2013, presentemente aprvada na AR, pel Decret nº 100/XII, n seu artig 187º, prevê a aplicaçã de uma sbretaxa de IRS as rendiments de trabalh dependente, send seu mdus perandi alg semelhante a aplicad em 2011, embra cm algumas nuances. (Publicad em DR em 31 de Dezembr de 2012, Lei nº 66-B/2012, que aprvu Orçament de estad para 2013). Além diss, a Prpsta de Lei 110/XII 2ª, já aprvada na AR e prmulgada pel Presidente da República, instituiu pagament de metade ds subsídis de férias e de natal pr dudécims e remanescente nas datas e ns terms prevists n códig d trabalh. Fi ainda aprvad, pela Prtaria 6/2013 de 10 de Janeir, (que revgu a prtaria 426-C/2012, de 28 de Dezembr), um nv mdel declarativ Declaraçã Mensal de Remunerações (AT), relativ a rendiments e retenções d trabalh dependente, que deverá ser submetida via electrónica até a dia 10 d mês seguinte a que reprtam s rendiments. N erp eticadata recurss humans, fram implementads s ajustes necessáris para cumprir este requisit fiscal, cnfrme a seguir se descrevem, abrangend apenas licenças cm país sede Prtugal. 7.1 Legislaçã fiscal Base de Incidência da sbretaxa A base de incidência para efeits de sbretaxa de IRS crrespnde à parte d rendiment clectável de IRS que resulte d englbament ns terms d artig 22º d códig d IRS, acrescid ds rendiments sujeits às taxas especiais cnstantes ds nºs, 3, 6, 11 e 12 d artig 72º d mesm códig, auferid pr sujeits passivs residentes em territóri prtuguês, que exceda, pr sujeit passiv, valr anual da retribuiçã mínima mensal garantida. Na prática tds s abns sujeits a IRS, serã base de incidência para a sbretaxa Aplicaçã da sbretaxa As entidades devedras de rendiments de trabalh dependente e de pensões sã, ainda, brigadas a reter uma imprtância crrespndente a 3,5 % da parte d valr d rendiment que, depis de deduzidas as retenções previstas n artig 99.º d Códig d IRS e as cntribuições brigatórias para regimes de prteçã scial e para subsistemas legais de saúde, exceda valr da retribuiçã mínima mensal garantida Mment da retençã Segund a redacçã d nº 7 d artig 187º, d decret da AR nº 100/XII, que aprvu Orçament de Estad para 2013, a retençã na fnte da sbretaxa será efectuada n mment d pagament d rendiment u da sua clcaçã à dispsiçã ds respectivs titulares. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

36 7.2 Funcinament n ERP eticadata Cnfiguraçã (Sbretaxa) Na cnfiguraçã ds exercícis, n administradr, Rec.Humans(Sbretaxa), utilizadr deverá activar a funcinalidade e prceder à cnfiguraçã, cnfrme a imagem ilustra. Para activar a cnfiguraçã, deverá estar a assinalada a checkbx Sbretaxa de IRS. Depis será necessári indicar a data a partir da qual pderá ser prcessada a sbretaxa, para evitar que a aplicaçã aplique a sbretaxa de IRS em meses que nã seja aplicável u em reprcessaments anterires. Será também necessári assciar um códig de descnt diferente d códig de IRS nrmal para cálcul da sbretaxa de IRS, devend ser definid anterirmente usad para mesm efeit. Indicar a rubrica de impst assciada à sbretaxa de IRS, necessári para a emissã da declaraçã de retenções na fnte (IR IS). Cnfrme divulgaçã ficial da administraçã fiscal, em 2011, códig para esta retençã fi 112, send expectável a adpçã d mesm códig, que já se encntra criad n sistema. Terá ainda de indicar a taxa de retençã que será aplicada mensalmente pel prcessament. Cas utilizadr nã pretenda efectuar prcessament da sbretaxa de IRS, deverá desactivar esta cnfiguraçã, (retirand vist Sbretaxa de IRS). Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

37 7.2.2 Cnfiguraçã (Pagament de metade ds subsídis de Férias de Natal pr dudécims) A aplicaçã está preparada para calcular metade ds subsídis de Férias e de Natal pr dudécims e restante n mment a indicar pel utilizadr. Para efeit, prcedeu-se às seguintes alterações: Tabela de Funcináris Passa a ser definid pr funcinári a indicaçã d pagament pr dudécims, cnfrme ilustra a imagem a seguir: As cmbs Dias S. Natal e Dias S. Férias passam a dispr de uma nva pçã Pr dudécims (50%), cuja frma de funcinament é igual a pçã que já existia Pr dudécims, cntud, valr calculad irá crrespnder a 1/24 avs d venciment, em vez de 1/12 n cas da pçã que já existia. A alterar para a nva pçã, utilizadr será questinad se pretende recalcular valr ds abns fixs relativs a subsídi de natal u de férias, cnsante cas, nde, em cas afirmativ, valr será dividid pr 24 u pr 2, cnsante a pçã anterirmente seleccinada crrespnda a valr integral u pr dudécims. Para efeit, utilizadr é questinad dessa cnversã. Deverã ser indicads s meses para pagament da parte restante ds subsídis, tal cm era feit n pagament integral. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

38 N cas d Subsídi de férias, pagament d restante pderá ser efectuad parcelarmente, tal cm está previst na lei, send que neste cenári, pagament da metade deste subsídi será calculad prprcinalmente a temp de férias de cada períd gzad. Deste md, a aplicaçã terá em cnta s períds de férias marcads para efeits de prcessament, na janela de marcaçã de férias. Alterações gerais De md a ptimizar esta alteraçã, é pssível através da pçã de alterações gerais, efectuar esta alteraçã em massa, para um grup u para a ttalidade ds funcináris. O prcess de cnfiguraçã tem s mesms pressupsts, pel que também prcede à actualizaçã ds valres ds abns fixs de cada funcinári, se utilizadr assim entender. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

39 7.2.3 Prcessament Calcul de metade ds subsídis de Férias e de Natal pr dudécims O prcessament passa a ter em cnta uma nva fórmula de cálcul ds Subsídis de Férias e de Natal, além d cálcul integral e pr dudécims, é também pssível cálcul pr dudécims (50%), u seja, 1/24 avs calculad sbre venciment, subsídi de alimentaçã e diuturnidades cas estas rubricas estejam cnfiguradas na respectiva ficha d funcinári. Mantém-se cmprtament em relaçã à intrduçã de abns u ds abns fixs, ist é, mntante inserid em valr u calculad pela aplicaçã nã passará pr qualquer prprçã. N cas de funcináris que pssuam abns fixs, para cálcul ns subsídis, a alterar prcessament para metade d dudécim, será necessári cnverter valr para a fracçã crrespndente. A aplicaçã pderá fazer de frma autmática essa cnversã n mment da cnfiguraçã. Para mais infrmações cnsultar pnt Valres Valr de um dudécim = Venciment a / x abns fixs 50% de um dudécim = Venciment a / x abns fixs 50% restante férias = ( Venciment a x 6/ b x abns fixs ) x dias úteis de férias / 22 50% restante pag parcelarmente (Sub.férias) = 50% restante x n1/dias úteis férias 50% restante natal = ( Venciment a x 6/12 + abns fixs x 12b ) x n2/ 30 (a) Aplicável apenas a venciment, diuturnidades e subsídi de alimentaçã, definids na ficha d funcinári. (b) Cnsiderand que abn está ajustad a 50% de um dudécim que crrespnde a 24 avs d valr, entã 12 = 24 x 6/12. n1 dias úteis prcessads de férias n2 dias para efeits de subsídi de natal, calculad cm base na data de inici e fim de cntrat, se alguma dessas datas estiver cntida n exercíci, senã crrespnde a 30. Cnsiderand s valres referids acima pdems definir as verbas a calcular para cada recib: Recib d venciment Mantém cmprtament Recib ds subsídis pr dudécims Mantém cmprtament Recib ds subsídis pr dudécims (50%) = Cntempla mntante d subsídi de acrd cm valr relativ a 50% de um dudécim, acrescid de utrs abns, se fr cas diss, send aplicads s descnts de acrd cm as regras que já existiam. Recib ds subsídis da parte restante Este recib é emitid n mment indicad pel utilizadr, nrmalmente quand sã iniciadas as férias e, na cas d subsídi de natal, quand este se trna devid, e cntempla metade d subsídi (50% restante) e 50% de um dudécim. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

40 7.2.4 Prcessament da sbretaxa O prcessament de saláris fi revist de md a cntemplar cálcul da sbretaxa de IRS, segund as regras definidas a seguir. Fórmula de cálcul da Sbretaxa de IRS Na aplicaçã de recurss humans eticadata, a sbretaxa de IRS será aplicada mensalmente e calculada cnsiderand s seguintes factres: REND - Venciment e restantes abns tributáveis em sede de IRS IRS Valr d IRS calculad Seg.Scial Valr ds descnts para a Segurança Scial CGA Valr ds descnts para a Caixa Geral de Apsentaçã ADSE Valr ds descnts para a ADSE RMMG Valr da retribuiçã mínima mensal garantida (salári mínim nacinal) O valr crrespndente à sbretaxa tem em cnsideraçã seguinte: O cálcul da sbretaxa é efectuad em cada prcessament, send indiferente tip em causa As fórmulas para cálcul da sbretaxa sã as seguintes: Fórmula geral = (REND IRS Seg. Scial CGA ADSE RMMG) X 0,035 Fórmula dudecimal = (REND IRS Seg. Scial CGA ADSE RMMG/12) X 0,035 A aplicada apenas as recibs de subsídi de férias e de natal pr dudécims. Fórmula dudecimal 50% = (REND IRS Seg. Scial CGA ADSE RMMG/24) X 0,035 A aplicada apenas as recibs de subsídi de férias e de natal em que metade é pr dudécims. Nta: A taxa 0,035 é cnfigurável pr empresa assim cm a RMMG. O valr da RMMG a cnsiderar na incidência para cálcul da sbretaxa, é aplicad nas seguintes cndições: Recib principal cnsidera a RMMG Recib de subsídi de férias u de natal Cnsidera em cada recib a RMMG, send indiferente se valr é u nã prprcinal ( decret 100/XII da AR, nã mencina prprcinais) Recibs de subsídi de férias u de natal pr dudécims cnsidera 1/12 da RMMG Recibs de subsídi de férias u de natal pr dudécims (50%) cnsidera 1/24 da RMMG Recibs de subsídi de férias u de natal, a parte restante (50% d subsídi) cnsidera 12/24 + 1/24 da RMMG, já que nestes recibs é pag metade d subsídi acrescid 1/24 d mesm, crrespndente a 50% de um dudécim. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

41 Recib à parte, independentemente d tip de abn em causa Nã cnsidera a RMMG na base de incidência, pis pressupõe que esta rubrica já fi cnsiderada ns 14 recibs base (12 meses + sub. férias + sub. natal). Cálcul da Sbretaxa de IRS O valr da sbretaxa de IRS calculad tem a cnta as regras definidas n pnt anterir, send lançad num descnt em valr d tip IRS definid na cnfiguraçã da empresa e fica separad d IRS nrmal. A sbretaxa de IRS será sempre aplicada independentemente d recib em causa, quer s abns sejam inserids autmática u manualmente u valr seja integral u prprcinal. N cas s abns crrespnderem a um prprcinal e sejam pags num só mment (cenáris de rescisã u caducidade de cntrats), será aplicada a fórmula de cálcul geral. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

42 7.2.5 Cass prátics Exempl 1: Recib cm cálcul de metade ds subsídis e das diuturnidades pr dudécims e respectiva sbretaxa de IRS. Os restantes abns sã fixs u variáveis, calculads em cada prcessament. N cas da metade ds subsídis pr dudécims a RMMG é dividida pr 24. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

43 Os exempls seguintes estã cntextualizads cm as taxas de retençã de IRS em vigr em Exempl 2: Sbretaxa aplicada apenas a recib mensal Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

44 Exempl 3: Sbretaxa aplicada a subsídi de Férias ( subsídi de natal é análg) Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

45 Exempl 4: Sbretaxa aplicada a venciment e as Subsídis de Férias e de Natal pr dudécims N cas ds dudécims a RMMG é dividida pr 12. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

46 Exempl 5: Sbretaxa aplicada a um recib à parte Neste cas a RMMG crrespnde a zer, prque nã é recib nrmal mensal, nem subsídi de Férias u de Natal. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

47 7.2.6 Declaraçã Mensal de Remunerações (AT) A Prtaria 6/2013 de 10 de Janeir, aprvu um nv mdel declarativ de peridicidade mensal, para cmunicar a infrmaçã relativa às remunerações sujeitas, nã sujeitas e isentas em sede de IRS, bem cm s respectivs descnts e cntribuições para s sistemas de prtecçã scial. Tal cm referid, para este mapa cncrrem tds s abns, sujeits, nã sujeits parcialmente u isents de IRS, send necessári ter em cnsideraçã seguinte: Para feits de determinaçã ds valres sujeits a IRS, a aplicaçã cnsidera s seguintes tips de abn: Venciment Subsídis de Férias e de Natal cmplets e prprcinais Diuturnidades Subsídi de alimentaçã e abn para falhas na parte sujeita a IRS Abns sem classificaçã pela parte sujeita a IRS Os mntantes apurads pr estes abns sã transprtads para mapa de frma autmática, pela aplicaçã, cm tip de rendiment definid n funcinári (A Trabalh dependente). Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

48 Para determinaçã ds valres nã sujeits a IRS, a aplicaçã cnsidera s seguintes tips de abns: Subsídi de alimentaçã e abn para falhas na parte nã sujeita a IRS Abns sem classificaçã pela parte nã sujeita a IRS Nta: A parte nã sujeita d abn crrespnde a valr indicad n camp Limite p/desc. N cas ds abns subsídi de alimentaçã e abn para falhas, a aplicaçã atribui a estes abns a respectiva classificaçã d tip de rendiment de acrd cm as instruções de preenchiment deste mdel. Para s abns sem classificaçã, parcialmente nã sujeits IRS (pr exempl ajudas de cust), utilizadr deverá prceder à sua classificaçã de acrd cm as instruções de preenchiment d mdel. Exempl de um abn tipificad. De ntar que a classificaçã apenas servirá para suprte d mntante nã sujeit, já que a parte sujeita a impst será tipificada de acrd cm referid n pnt anterir. Para determinaçã ds valres isents IRS, a aplicaçã cnsidera tds s abns sem classificaçã, em que nã esteja assinalad vist para descntar IRS. Nestes cass, e tal cm pnt anterir, utilizadr terá de prceder à classificaçã de acrd cm as respectivas instruções de preenchiment. Para dar suprte a preenchiment da cluna 07 NIPC da entidade, fi acrescid respectiv camp para cada uma das entidades. Segurança Scial Acrescid camp à tabela Segurança Scial CGA e ADSE, acrescids s camps na ficha da empresa, n separadr GRH. Outra infrmaçã relevante: A entrega deve crrer até a dia 10 d mês seguinte a que reprtam s rendiments e respectivs descnts. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

49 A submissã é exclusiva pr internet e pderá ser submetida a partir d prtal das Finanças u da Segurança Scial A cnfrmidade d ficheir fi verificada pel departament infrmátic da Autridade Tributária, nã tend sid pssível efectuar testes exaustivs a este prcess, uma vez que apenas está prevista a dispnibilizaçã d utilitári de validaçã para iníci de Fevereir. N entant, nessa altura, cas se verifique alguma incnfrmidade, a crrecçã será dispnibilizada através de um fix Mapas e Listagens existentes Na emissã de mapas, salv pequens ajustes, mantiveram-se sensivelmente s pressupsts d prcess anterir de retençã da sbretaxa de IRS. Emissã ds recibs de venciment N recib de venciment surge descnt da Sbretaxa de IRS em linha própria de md a que funcinári tenha nçã d valr retid. Cas tenha definid para apresentar as bservações n recib (btã de cnfiguraçã na janela de emissã de recibs), é apresentad nessa secçã, a fórmula e respectivs valres que cncrreram para cálcul da sbretaxa de IRS. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

50 Mapa resum de encargs O mapa Resum de Encargs passu a discriminar valr d IRS sbretaxa, cnfrme pderá ser vist na imagem a seguir. Declaraçã de retenções na fnte (IR IS) A cntrári da implementaçã anterir, que permitia a declaraçã em separad da sbretaxa de IRS, valr desta cmpnente passa a cnstar da declaraçã mensal, send apresentada em rubrica separada, cuj códig é definid na empresa. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

51 Declaraçã de rendiments Para cumpriment d dispst n nº 2 d artº 188º (dispsições transitórias) d Decret da AR 100/XII, fi acrescentada à declaraçã de rendiments, a respectiva rubrica relativa à sbretaxa de IRS. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de

52 Mdel 10 Tal cm na versã anterir, este mdel declarativ já cntinha a infrmaçã da sbretaxa de IRS. Alterações fiscais em vigr em 1 de Janeir de