O que você precisa saber.

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Wagner Mendes Guterres
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1 O que você precisa saber.

2 O CEST e o Impacto na Subs3tuição Tributária no País O CEST é a abreviatura de Código Especificador da Subs8tuição Tributária. O obje8vo deste novo código é estabelecer uma forma de uniformizar e iden8ficar as mercadorias e bens passíveis de sujeição ao regime de subs8tuição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, rela8vos às operações subsequentes. Publicado no convênio ICMS 92/15, o CEST determina em seus anexos as mercadorias ou bens que poderão ser subme8dos ao regime de subs8tuição tributária ou ao regime de antecipação do recolhimento do ICMS com encerramento de tributação, rela8vos às operações subsequentes, sendo agrupados por segmentos com caracterís8cas assemelhadas de conteúdo ou de des8nação. De forma obje8va, o CEST é um novo código que deverá constar nos produtos sujeitos a subs8tuição tributária.

3 Entendendo o CEST O CEST - Código Especificador da Subs8tuição Tributária possui 7 dígitos e é dividido conforme o exemplo abaixo: ITEM CEST NCM/SH DESCRIÇÃO Energia Elétrica 07 - O primeiro bloco de dois digitos, corresponde ao segmento da mercadoria ou bem. 001 Do terceiro ao quinto, correspondem ao item de um segmento de mercadoria ou bem. 00 Já o sexto e o sé8mo correspondem à especificação do item. Qual o prazo? Outubro de 2016! Por meio do Convênio ICMS nº 16/2016, o CONFAZ alterou o Convênio ICMS 92/2015, prorrogando para o prazo obrigatório para que os contribuintes informem o Código CEST - Código Especificador da Subs8tuição Tributária nos documentos fiscais eletrônicos, cujo prazo previsto inicialmente seria

4 Mas como saber se estou obrigado? Caso sua empresa emita NF-e, NFC-e ou CF-e para produtos e mercadorias, fabricados ou comercializados, descritos na tabela do convênio ICMS 92/15 será necessário a informação do CEST, independente se a operação envolve venda ou se a unidade federa8va não possua subs8tuição tributária. Veja a lista de CST ou CSOSN relacionados ao CEST: Emitentes do Regime Normal 10 tributada com cobrança de ICMS/ST. 30 isenta ou não tributada com cobrança de ICMS/ST. 60 ICMS cobrado anteriormente por subs8tuição tributária. 70 com redução de base de cálculo e cobrança de ICMS/ST. 90 outros, desde que com a TAG vicmsst. Emitentes Simples Nacional 201 tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS/ST. 202 tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS/ST. 203 isenção de ICMS do Simples Nacional para a faixa de receita, com cobrança do ICMS/ST. 900 outros, desde que com a TAG vicmsst.

5 Qual o impacto do CEST no meu dia a dia? Com a implementação do CEST, todas as unidades da federação se preparam para intensificar a fiscalização digital sobre as empresas, exigindo maior consistência nas informações prestadas diária e mensalmente nos arquivos digitais. Considerando que o CEST deverá constar em todos os documentos fiscais eletrônicos, como a Nota Fiscal eletrônica, Nota Fiscal Eletrônica Consumidor e Cupom Fiscal Eletrônico, que acobertarem as operações sujeitas ao ICMS por Subs8tuição Tributária (ICMS-ST), alertamos que é muito importante que as empresas avaliem a consistência das informações tributárias, as quais já estão sendo transmi3das diariamente. Saiba mais informações na nota técnica 2015/003. É Importante ressaltar que em decorrência da uniformização da descrição e das NCM s passíveis de estarem na sistemá8ca da subs8tuição tributária e/ou antecipação tributária, houve grande impacto tributário para as 27 Unidades da Federação, já que alguns produtos serão excluídos e outros incluídos na subs8tuição tributária. Neste cenário, o maior problema concentrase nos produtos que ingressaram na subs3tuição tributária, pois o não pagamento do ICMS ST, se apurado por meio de levantamento fiscal, incorrerá em multas de 80% do valor do imposto devido. Outra questão a ser avaliada refere-se aos produtos incluídos e qual o procedimento que a empresa deverá adotar. Portanto, a correta atribuição do CEST será apenas a primeira etapa do processo, exigindo uma revisão detalhada dos produtos: NCM, descrição e des3nação. Já a segunda etapa, será a análise detalhada da legislação aplicável ao ICMS em cada Estado para que seja possível definir quais serão os próximos passos da empresa.

6 Como adequar a minha empresa ao CEST? O CONFAZ disponibiliza uma tabela contendo o CEST, os grupos de NCM e a descrição dos produtos para que seja relaizada a classificação. Esta tabela é publicada através de convênio no site do CONFAZ. Porém, a tabela do CEST é complexa, redundante, extensa e imprecisa. Cabe a você procurar nas descrições os produtos que mais se encaixem ao seu, dando margem a erros de interpretação, risco fiscal e além de um enorme trabalho. Mesmo que você u8lize facilitadores de busca dos possíveis códigos CEST através dos grupos de NCM, ainda sim, caberá a você a dificil tarefa e a responsabilidade de interpretar o código correto para a classificação dos seus produtos.

7 Preciso de ajuda especializada! Se a área fiscal da sua empresa já é consumida pelas operações diárias e não possui tempo suficiente para mais esta tarefa, conte com nossa exper8se na análise e revisão da classificação fiscal das mercadorias, atribuição do código CEST e o IVA mais adequado para cada produto em conformidade com a operação pra8cada. Entre com contato conosco e receba ajuda de nossos especialistas! contato@keeptrue.com

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