C E S T - C Ó D I G O E S P E C I F I C A D O R D E S U B S T I T U I Ç Ã O T R I B U T Á R I A E - B O O K

Transcrição

1 C E S T - C Ó D I G O E S P E C I F I C A D O R D E S U B S T I T U I Ç Ã O T R I B U T Á R I A E - B O O K

2 Í N D I C E I N T R O D U Ç Ã O 3 O Q U E É E P A R A Q U E S E R V E O C E S T? 5 O C E S T É O B R I G A T Ó R I O? 7 R E L A Ç Ã O D E C S T E C S O S N C U J O C E S T S E R Á O B R I G A T Ó R I O 9 P O R Q U E D E V O U S Á - L O, S E J Á U S O N C M? 1 1 Q U A L O P R A Z O P A R A A D E Q U A Ç Ã O? 1 3 O N D E P O S S O E N C O N T R A R A T A B E L A D O C E S T? 1 5 S O B R E A B S O F T 1 7

3 E - B O O K C E S T INTRODUÇÃO

4 Após um prorrogamento do prazo, a partir do mês de julho de 2017, entrarão em vigor as novas regras para emissão de NF-e com substituição tributária. A medida foi prevista na Nota Técnica 2015/003, onde originalmente entraria em vigor em janeiro de 2016, e estipula que todo produto informado em notas fiscais, cuja operação seja com Substituição Tributária, deverá conter o código CEST (Código Especificador de Substituição Tributária). O cenário atual: Em razão da grande dificuldade de adequação, algumas associações de comércio solicitaram prorrogação da obrigatoriedade para outubro, devido à complexidade de adequação. Originalmente, o prazo para adequação era até julho de 2016; Também não é consenso, mas alguns estados estão cogitando a hipótese de dispensar o contribuinte da obrigação de informar o código CEST.

5 E - B O O K C E S T O QUE É E PARA QUE SERVE O CEST?

6 CEST é a sigla de Código Especificador de Substituição Tributária. A utilização deste código tem como objetivo padronizar e identificar mercadorias e bens que estão sujeitos aos regimes de substituição tributária e/ou de antecipação de recolhimento do ICMS, conforme definições do Convênio ICMS 92, de 20 de agosto de As alterações ocorrerão apenas no layout do XML, pois não haverá a necessidade de informar o código CEST no DANFE (Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrônica). Esse Código possui 7 dígitos, sendo que: - o primeiro e o segundo correspondem ao segmento da mercadoria ou bem (01); - o terceiro ao quinto correspondem ao item de um segmento de mercadoria ou bem (001); - o sexto e o sétimo correspondem à especificação do item (00).

7 E - B O O K C E S T O CEST É OBRIGATÓRIO?

8 Se você emite NF-e ou NFC-e e algum dos seus produtos comercializados estiver descrito na tabela do convênio ICMS então você precisa usar o CEST para este produto - mesmo que a operação não seja de venda ou até mesmo se o seu estado não participa da substituição tributária. O que define se usará o CEST ou não é o fato dele estar na tabela do convênio ICMS Se você emitir uma NF-e com algum CST (Código de situação tributária ou CSOSN (código de situação da operação no simples nacional) da lista a seguir, você terá que informar o CEST Link do Convênio ICMS 92-15:

9 E - B O O K C E S T RELAÇÃO DE CST E CSOSN CUJO CEST SERÁ OBRIGATÓRIO

10 CSTs: 10 - Tributada com cobrança de ICMS por substituição tributária 30 - Isenta ou não tributada com cobrança de ICMS por substituição tributária 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança de ICMS por substituição tributária 90 - Outros, desde que com a TAG vicmsst CSOSNs: Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Isenção de ICMS do Simples Nacional para a faixa de receita, com cobrança do ICMS por substituição tributária Outros, desde que com a TAG vicmsst

11 E - B O O K C E S T POR QUE DEVO USÁ-LO, SE JÁ USO NCM?

12 O CEST foi criado porque a NCM não é suficiente. Normalmente os protocolos estabelecidos entre os estados indicam a NCM e uma descrição. Essas duas informações precisam ser levadas em consideração para saber se um produto possui ou não Substituição Tributária. O CEST foi criado para identificar estes produtos que possuem Substituição Tributária. Por este motivo, não são todos os produtos que possuirão o CEST.

13 E - B O O K C E S T QUAL O PRAZO PARA ADEQUAÇÃO?

14 A princípio o convênio ICMS 92/15 havia indicado a obrigatoriedade do preenchimento do CEST para 01/01/2016. Depois o convênio ICMS 139/15 alterou a data para 01/04/2016. Outra vez o convênio ICMS 16/16 prorrogou para 01/10/2016. Mais uma vez a data foi alterada para 01/07/2017, publicado no Diário Oficial da União Seção 1, página 29. Por fim, o convênio ICMS 60/17 estabeleceu uma adoção progressiva. 01/07/2017- Indústrias e importadores 01/10/2017- Atacadistas 01/04/ Demais segmentos econômicos Fonte:

15 E - B O O K C E S T ONDE POSSO ENCONTRAR A TABELA DO CEST?

16 Os códigos CEST estão disponíveis em uma tabela oficial publicada no site do CONFAZ, e poderá sofrer modificações, tendo em vista que as mercadorias e bens passíveis do regime de substituição tributária constantes na tabela do CEST também poderão sofrer alterações. Para consultar esta tabela, clique no seguinte link O código CEST terá uma ligação direta com o código NCM, portanto, é de extrema importância que o NCM dos produtos esteja vinculado ao item, e esteja também descrito de maneira correta. Em regra, hoje não é mais permitido realizar a validação da nota fiscal, com um produto contendo um NCM , por exemplo. As regras para utilização do CEST começarão a entrar em vigor dia 01/07/2017, porém, nosso sistema já encontra-se adaptado para estas exigências desde 2015.

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