CEST. Alterdata Software

Transcrição

1 CEST Alterdata Software

2 O que é CEST? Através do Convênio ICMS 92/2015 foi criado a obrigatoriedade de informar, na nota fiscal, o Código Especificador da Substituição Tributária CEST, que identifica a mercadoria passível de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto, relativos às operações subsequentes. O Código CEST foi instituído com o objetivo de uniformizar a tributação dos produtos relativos à incidência do recolhimento do ICMS Substituição tributária. O preenchimento desse código, que inicialmente seria obrigatório para as notas fiscais eletrônicas geradas a partir de 01 de Janeiro de 2016, foi prorrogado para 01 de abril de 2014, por força do Convênio ICMS 139/2015 Ou seja, se trabalhar com os produtos mencionados nessa nova regulamentação apenas conseguirá emitir as notas ficais eletrônicas de maneira correta, se as mesmas possuírem essa informação preenchida. As mercadorias ou bens que poderão ser submetidos ao regime de substituição tributária ou ao regime de antecipação do recolhimento do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, constam dos Anexos I a XXVIII do convênio ICMS 92/2015, os quais serão agrupados por segmentos com características assemelhadas de conteúdo ou de destinação. É importante salientar que a Alterdata não tem a pretensão de esgotar o assunto ou de dizer todas as possibilidades de cálculo de ICMS Substituição Tributária, ou de informação do CEST. Por isso, sempre recomendamos que consulte seu contador para verificar a aplicabilidade legal das normas acima à sua empresa. 2

3 Configurações do sistema Bimer: Para atender a nova legislação do CEST, foi criada uma configuração específica para o CEST dentro do cadastro de produtos, assim como no cadastro de classificações fiscais. Abaixo explicaremos como configurar os dois pontos, de acordo com sua necessidade. 1 No cadastro do produto: Abra o módulo Cadastro de Produtos, acesse a aba Fiscais, subaba Cálculos. Nela existe o campo Código CEST. Através deste campo é possível selecionar o código CEST cadastrado pelo sistema ou então, cadastrar manualmente um novo código. 3

4 Ao clicar no botão, será exibida a tela de cadastro do Código CEST: 2 Na classificação fiscal: Acesse o módulo Configurador do Estoque, vá no menu Arquivo >> Tabelas >> Classificação Fiscal. Ao dar um duplo clique em alguma Classificação Fiscal cadastrada, poderá ver o campo para informar o CEST: Como no cadastro de produtos, através do campo Código CEST do cadastro de Classificação Fiscal é possível localizar ou cadastrar um novo código. Assim como acontece com o NCM, o código CEST não fica visível no momento em que vamos emitir uma NF-e no módulo Faturamento. Porém, conforme vimos, esse código é informado no arquivo XML e a falta dele gera críticas e rejeição pela SEFAZ. Importante: O código CEST informado no produto terá precedência sobre o código CEST da classificação fiscal. Por isso, só será necessário informar o CEST no cadastro do produto, caso ele tenha um código de CEST diferenciado e que não possa ser resolvido pela classificação fiscal. 4

5 PERGUNTAS E RESPOSTAS Quem está obrigado a utilizar o CEST? Todas as empresas que realizam a emissão de Nf-e/NFC-e com produtos que estejam sujeitos a substituição tributária ou antecipação. Se a mercadoria não possuir incidência de ICMS Substituição Tributária, ou se a operação for isenta ou não tributada, é necessário informar o código CEST? Se for realizada alguma operação com a mercadoria ou bem listados nos anexos II a XXVIII do Convênio do ICMS 92/2015, mesmo que não haja a incidência de ICMS Substituição Tributária ou ICMS normal deve-se informar o código CEST. O código CEST, altera a fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária? Não, a fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária permanece a mesma. É possível gerar a Nota Fiscal Eletrônica sem o CEST? Será possível apenas para notas fiscais eletrônicas com data de emissor anterior à 01/04/2016; assim a partir do ano de 2016 esse código é obrigatório. Há alguma relação entre o Número CEST e o NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul)? Sim, nas tabelas dos anexos do Convênio 92/2015, cada número de CEST é relacionado a um ou mais códigos de NCM. Assim esses dois códigos devem ser preenchidos respeitando essa relação, pois do contrário, quando for gerada a nota fiscal eletrônica serão ocasionados erros nos campos específicos (tag's) do NCM e CEST. Empresas do Simples Nacional precisam se adequar ao CEST? É aplicável a todo tipo de empresa, inclusive as do Simples Nacional. 5

6 Como é composto o CEST? O código CEST é composto por sete dígitos e divido em três partes. Segue abaixo um exemplo: Assim pode-se concluir que a leitura desse código é feita da seguinte maneira: um produto relativo a Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope, sendo este do Anexo III (02), onde ele e é o primeiro item listado no seu respectivo anexo (001) e o mesmo não possui nenhuma tributação diferenciada para o cálculo do ICMS Substituição Tributária ou antecipação do imposto (00). Os dois primeiros dígitos ainda podem ser compostos de acordo com os códigos listados no Anexo I. 6

7 Para outras informações: