CEST CÓDIGO ESPECIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

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1 CEST CÓDIGO ESPECIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Versão (1.0) Histórico de Revisões DATA VERSÃO DESCRIÇÃO (PROJETO) AUTOR 07/03/ Desenvolvimento do documento. Estéfano Paulo Franco da Silva

2 SUMÁRIO 1.CONCEITO COMO VINCULAR O CEST AO PRODUTO? COMO VINCULAR O CEST AO PRODUTO NA ENTRADA DE NOTAS? COMO VERIFICAR OS PRODUTOS QUE ESTÃO COM NCM E CEST INCONSISTENTES? PERGUNTAS E RESPOSTAS O QUE É CEST? COMO SURGIU O CEST? QUAL A SUA BASE LEGAL? QUAL A FUNÇÃO DO CEST? QUEM ESTÁ OBRIGADO A UTILIZAR O CEST? SE A MERCADORIA NÃO POSSUIR INCIDÊNCIA DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, OU SE A OPERAÇÃO FOR ISENTA OU NÃO TRIBUTADA, É NECESSÁRIO INFORMAR O CÓDIGO CEST? O CÓDIGO CEST, ALTERA A FÓRMULA DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA? É POSSÍVEL GERAR A NOTA FISCAL ELETRÔNICA SEM O CEST? HÁ ALGUMA RELAÇÃO ENTRE O NÚMERO CEST E O NCM (NOMENCLATURA COMUM DO MERCOSUL)? CASO EU RECEBA UMA NOTA DE ENTRADA COM UM PRODUTO QUE CONTENHA O CÓFIGO CEST PREENCHIDO, POSSO CONCLUIR QUE O MESMO JÁ TEVE O ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CALCULADO, E ASSIM NÃO NECESSITA REALIZAR O CÁLCULO DO ICMS? O CONTRIBUINTE QUE ESTÁ RECEBENDO A MERCADORIA DO SEU FORNECEDOR PRECISA SE PREOCUPAR COM O PREENCHIMENTO DO CEST? EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL PRECISAM SE ADEQUAR AO CEST? OS SISTEMAS DA VSM ESTÃO PARAMETRIZADOS COM AS CONFIGURAÇÕES DO CEST?... 10

3 1. CONCEITO O Conselho Nacional de Política Fazendária CONFAZ, por meio do Convênio ICMS nº 139/2015 prorrogou para 1º de Abril de 2016 a exigência o CEST nos documentos fiscais. O Código Especificador da Substituição Tributária CEST será exigido em todas as NF-e, independente de a operação estar sujeita ao regime de substituição tributária pelas operações subsequentes ou de antecipação do recolhimento do ICMS com encerramento de tributação. O CEST identifica a mercadoria passível de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto, relativos às operações subsequentes. O CEST é composto por 7 (sete) dígitos, sendo que: I o primeiro e o segundo correspondem ao segmento da mercadoria ou bem; II o terceiro ao quinto correspondem ao item de um segmento de mercadoria ou bem; III o sexto e o sétimo correspondem à especificação do item. O CEST está sendo apelidado de NCM estadual, isto porque o NCM (TIPI) é muito genérico. Um mesmo NCM atende mais de um segmento. Com o CEST será possível identificar em qual segmento o NCM está enquadrado. Confira a lista completa do CEST no endereço eletrônico: Fonte: Siga o Fisco

4 1.2. COMO VINCULAR O CEST AO PRODUTO? O CEST poderá ser informado no Cadastro do Produto. Para isso, localize o produto e clique na guia Tributos. O CEST será preenchido de acordo com o NCM, para isso, clique no campo NCM e pressione Enter. Clique em Sim para verificar o CEST correspondentes ao NCM informado.

5 Selecione a informação corresponde e clique no botão verde Salvar COMO VINCULAR O CEST AO PRODUTO NA ENTRADA DE NOTAS? Na importação do XML de compra, marque a opção Importar NCM/CEST, assim o sistema irá vincular o NCM e CEST existente no XML para o cadastro do produto. Ao finalizar uma nota de compra, o sistema informará os produtos que estão sem o código CEST em seu cadastro, possibilitando assim a correção desses cadastros.

6 Caso não queira efetuar as correções, clique em Continuar mesmo assim, o que não é aconselhável, pois as vendas podem ser rejeitadas pelo Sefaz. De acordo com as cores apresentadas nos itens, clique na legenda para ver a instrução de correção.

7 Após verificar a instrução, dê um duplo clique sobre o produto para acessar o seu cadastro e efetuar as correções necessárias. Após todas as correções, será apresentada a mensagem que todos os produtos foram validados. Em seguida finalize a nota normalmente COMO VERIFICAR OS PRODUTOS QUE ESTÃO COM NCM E CEST INCONSISTENTES? A verificação dos itens e correções poderão ser feitas no OuroFarma, clique em Menu > Sistema > Manutenções > Validações NCM e CEST.

8 A pesquisa poderá ser efetuada por: Produto, Grupo de Preço, Seções, Fabricantes, Classes ou por determinado número de nota de compra. Orientamos a efetuar as correções antes de 1ª de Abril de 2016, evitando assim rejeições nas vendas PERGUNTAS E RESPOSTAS O Código CEST foi instituído com o objetivo de uniformizar a tributação dos produtos relativos à incidência do recolhimento do ICMS Substituição Tributária. Sendo que o preenchimento desse código será obrigatório para a geração de Notas Fiscais Eletrônicas a partir de 01 de Abril de 2016, ou seja, as empresas que movimentam os produtos mencionados nessa nova regulamentação apenas conseguirão gerar as notas (XML) de maneira correta se as mesmas possuírem essa informação preenchida, portanto, para emissões e autorizações de NFC-e, NF-e e SAT os produtos deverão ter o código CEST devidamente preenchido em seus cadastros O QUE É CEST? R: Código Especificador de Substituição Tributária COMO SURGIU O CEST? QUAL A SUA BASE LEGAL? R: Surgiu a partir do Convênio de ICMS nº 92 de 20 de agosto de 2015, publicado no Diário Oficial de 24/08/ QUAL A FUNÇÃO DO CEST? R: Visa uniformizar e identificar a mercadoria sujeita aos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto relativo às operações subsequentes, detalhando exatamente qual produto está sendo movimentado QUEM ESTÁ OBRIGADO A UTILIZAR O CEST? R: Todas as empresas que realizam a emissão de NF-e, NFC-e e SAT com produtos que estejam sujeitos à substituição tributária ou antecipação SE A MERCADORIA NÃO POSSUIR INCIDÊNCIA DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, OU SE A OPERAÇÃO FOR ISENTA OU NÃO TRIBUTADA, É NECESSÁRIO INFORMAR O CÓDIGO CEST? R: Se for realizada alguma operação com a mercadoria ou bens listados nos anexos II a XXVII do Convênio do ICMS 92/2015, mesmo que não haja incidência de ICMS Substituição Tributária ou ICMS normal deve-se informar o código CEST.

9 O CÓDIGO CEST, ALTERA A FÓRMULA DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA? R: Não, a fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária permanece a mesma É POSSÍVEL GERAR A NOTA FISCAL ELETRÔNICA SEM O CEST? R: Será possível apenas para as notas fiscais eletrônicas com data de emissão anterior à 01/04/2016, assim a partir dessa data, esse código será obrigatório HÁ ALGUMA RELAÇÃO ENTRE O NÚMERO CEST E O NCM (NOMENCLATURA COMUM DO MERCOSUL)? R: Sim, nas tabelas dos anexos do Convênio 92/2015, cada número de CEST é relacionado a um ou mais códigos de NCM. Assim, esses códigos devem ser preenchidos respeitando essa relação, pois do contrário, quando for gerada a NFC-e, NF-e e SAT serão ocasionados erros nos campos específicos do NCM e CEST CASO EU RECEBA UMA NOTA DE ENTRADA COM UM PRODUTO QUE CONTENHA O CÓDIGO CEST PREENCHIDO, POSSO CONCLUIR QUE O MESMO JÁ TEVE O ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CALCULADO, E ASSIM NÃO NECESSITA REALIZAR O CÁLCULO DO ICMS? R: Não, necessariamente. Segundo essa nova regulamentação, há casos em que um contribuinte realizará a saída/venda de produtos que possuam um código CEST, mas ele não será tributado pelo mesmo com a modalidade do ICMS Substituição Tributária, podendo ser um produto com tributação comum de ICMS, por exemplo. Assim, a forma de verificar como o produto foi tributado continua sendo pelo CST (Código de Situação Tributária) do ICMS O CONTRIBUINTE QUE ESTÁ RECEBENDO A MERCADORIA DO SEU FORNECEDOR PRECISA SE PREOCUPAR COM O PREENCHIMENTO DO CEST? R: Uma vez que o contribuinte que está realizando a emissão do XML já informa o código CEST no produto inserido na Nota Fiscal Eletrônica, o cliente, o qual está recebendo essa mercadoria, apenas executará o processo de escriturar a nota como uma movimentação de entrada EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL PRECISAM SE ADEQUAR AO CEST? R: É aplicável a todo tipo de empresa, inclusive as do Simples Nacional.

10 OS SISTEMAS DA VSM ESTÃO PARAMETRIZADOS COM AS CONFIGURAÇÕES DO CEST? R: Sim, nossos sistemas estão parametrizados para atender a essa nova legislação. Basta o preenchimento correto da informação no cadastro dos produtos. Em caso de dúvidas, entre em contato com o nosso suporte técnico através do atendimento on-line ou através de nossos telefones regionais. Consulte os telefones regionais para atendimento em todo o Brasil em: