Valor da Base de Cálculo do FCP Percentual do FCP. Valor do FCP Retido por Subst. Trib. Percentual do FCP Retido por Subst. Trib.

Transcrição

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2 NT_2016_002_v1.42 Fundo de Combate a Pobreza FCP Retido por Substituição Tributária Grupo CST 10, 30, 70, 201, 202, 203, 900 Descrição Valor da Base de Cálculo do FCP Percentual do FCP Valor do FCP Valor Base do FCP Retido por Subst. Trib. Percentual do FCP Retido por Subst. Trib. Valor do FCP Retido por Subst. Trib. Campo <vbcfcp> <pfcp> <vfcp> <vbcfcpst> <pfcpst> <vfcpst> Nas operações com Substituição Tributária poderão ser calculados o FCP para ICMS e o FCP ST para ICMS ST 2

3 NT_2016_002_v1.42 Fundo de Combate a Pobreza FCP Retido Anteriormente por Substituição Tributária CST 60 ou 500 Descrição Alíquota suportada Consumidor Final Valor Base FCP Retido anteriormente por ST Percentual FCP Retido anteriormente por ST Valor do FCP Retido anteriormente por ST Campo <pst> <vcfcpstret> <pfcpstret> <vfcpstret> O Valor do FCP ST recolhido no momento da aquisição do produto. Desta forma, o contribuinte comprador desta mercadoria, ao revendê-la para o consumidor final, deve destacar na NF-e(para fins informativos) a base de cálculo, a alíquota e o valor do FCP retido anteriormente por ST. 3

4 NT_2016_002_v1.42 CST - Fundo de Combate a Pobreza Tabela Resumo CST x FECOP 4

5 Vamos considerar uma operação interna tributada com substituição tributária de ICMS com CST 10 com os seguintes dados: Vr. Produto = R$ 1.000,00 Aliq. ICMS = 18%, FCP = 2%, MVA = 70% 5

6 Exemplos CST 60 - Retido anteriormente por Substituição Tributária Vamos considerar que a sua empresa comprou 100 UN lote "A" de um determinado produto de uma indústria, e que essa operação de compra foi tributada com ICMS ST, com os seguintes dados: Valor de compra do produto = R$ 1.000,00 Quantidade comprada do lote A = 100 UN Base de cálculo do ICMS ST = R$ 1.700,00 MVA = 70% Alíquota ICMS ST = 18% Valor do ICMS ST = R$ 126,00 Percentual FCP ST = 2% Valor do FCP ST = R$ 14,00 6

7 Agora considere que a empresa vendeu 50 UN do lote "A" do produto, aplicando o CST de ICMS 60, com os seguintes dados: Valor de Venda = R$ 2.000,00, Quantidade vendida = 50 UN 7

8 NT_2016_002_v1.00 Apresentação do FCP no DANFE Informações adicionais do produto O campo de informações adicionais do produto <infadprod> receberá as informações referente ao FCP do item: Valor da Base de Cálculo do FCP : % Relativo ao FCP: Valor do ICMS relativo FCP: Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Subst.Tributária: % relativo ao FCP retido por subst. Tributária: Valor do ICMS relativo FCP retido por subst.tributária: 8

9 NT_2016_002_v1.00 Apresentação do FCP no DANFE Informações adicionais do interesse do fisco O campo de informações adicionais do interesse do fisco <infadfisco> receberá as informações referente ao FCP do totalizador: Vr. Total do FCP: Vr. Total do FCP retido por substituição tributária: Vr. Total do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária: 9

10 SEFAZ/CE - Fundo de Combate a Pobreza DEC. Nº32.691, de 06 de junho de 2018 Art. 3º O Decreto nº , de 29 de fevereiro de 2016, passa a vigorar com o acréscimo do art. 12-A, com a seguinte redação: Art. 12-A. Os contribuintes obrigados ao recolhimento do acréscimo de que trata este Decreto, ainda que inscritos ou não como substitutos tributários, ficam desobrigados, nas operações internas, de importação e interestaduais destinadas a este Estado, do preenchimento dos novos campos criados no Grupo N. ICMS Normal e ST do arquivo xml da Nota Fiscal Eletrônica, relativos ao cálculo do valor do Adicional do ICMS destinado ao FECOP, devendo compor normalmente o valor total do ICMS, como já previsto nesta legislação. Parágrafo único. O Secretário da Fazenda editará os atos necessários à explicitação do disposto no caput deste artigo. Esse Decreto implica que os novos campos de FECOP, na NF 4.0, dentro do Estado do Ceará, estarão destravados. 10

11 Analise CST na NFe 4.0 Simples Nacional Sem Mudanças 101=Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito 102=Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito. 103=Isenção do Icms do Simples Nacional para faixa de receita bruta 300=Imune 400=Não Tributada pelo Simples Nacional 11

12 Analise CST na NFe 4.0 Simples Nacional 201=Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por Substituição Tributária. Adicionado os Campos vbcfcpst_n23a - Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição pfcpst_n23b - Percentual do FCP retido por Substituição Tributária vfcpst_n23d - Valor do FCP retido por Substituição Tributária 12

13 Analise CST na NFe 4.0 Simples Nacional 203=Isenção do ICMS nos Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por Substituição Tributária. Adicionado os Campos vbcfcpst_n23a - Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária. pfcpst_n23b - Percentual do FCP retido por Substituição Tributária. vfcpst_n23d - Valor do FCP retido por Substituição Tributária. 13

14 Analise CST na NFe 4.0 Simples Nacional 500=ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação. Adicionado os Campos pst_n26a - Deve ser informada a alíquota do cálculo do ICMS-ST, já incluso o FCP caso incida sobre a mercadoria. Exemplo: alíquota da mercadoria na venda ao consumidor final = 18% e 2% de FCP. A alíquota a ser informada no campo pst deve ser 20%. vbcfcpstret_n27a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP retido anteriormente por ST pfcpstret_n27b - Percentual relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP). vfcpstret_n27d - Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) retido por substituição tributária. 14

15 Analise CST na NFe 4.0 Simples Nacional 900=Outros Adicionado os Campos vbcfcpst_n23a - Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária pfcpst_n23b - Percentual do FCP retido por Substituição Tributária. vfcpst_n23d - Valor do FCP retido por Substituição Tributária. 15

16 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 00=Tributada integralmente Adicionado os Campos pfcp_n17b - Percentual relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP). vfcp_n17c - Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP). 16

17 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 10=Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária.. Adicionado os Campos vbcfcp_n17a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP pfcp_n17b - Percentual relativo ao FCP. vfcp_n17c - Valor do ICMS relativo FCP. vbcfcpst_n23a - Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária pfcpst_n23b - Percentual relativo ao FCP retido por substituição tributária.. vfcpst_n23d - Valor do ICMS relativo FCP retido por substituição tributária.. 17

18 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 20=Com redução de base de cálculo Adicionado os Campos vbcfcp_n17a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP pfcp_n17b - Percentual relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP). vfcp_n17c - Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP). 18

19 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 30=Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária Adicionado os Campos vbcfcpst_n23a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária pfcpst_n23b - Percentual relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) retido por substituição tributária vfcpst_n23d - Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) retido por substituição tributária. 19

20 40=Isenta, 41 Não Tributada, 50 Suspensão Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal Sem Alterações 51=Diferimento Adicionado os Campos vbcfcp_n17a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP pfcp_n17b - Percentual relativo ao FCP vfcp_n17c - Valor do ICMS relativo FCP 20

21 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 60 = ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária. Adicionado os Campos pst_n26a - Deve ser informada a alíquota do cálculo do ICMS-ST, já incluso o FCP caso incida sobre a mercadoria. Exemplo: alíquota da mercadoria na venda ao consumidor final = 18% e 2% de FCP. A alíquota a ser informada no campo pst deve ser 20%. vbcfcpst_n23a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP retido anteriormente por ST pfcpstret_n23b - Percentual relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) retido por substituição tributária vfcpstret_n27d - Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) retido por substituição tributária. 21

22 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 70=Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária Adicionado os Campos vbcfcp_n17a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP pfcp_n17b - Percentual relativo ao FCP vfcp_n17c - Valor do ICMS relativo ao FCP vbcfcpst_n23a - Informar o valor da Base de Cálc.do FCP retido por Substituição Tributária pfcpst_n23b - Percentual relativo ao FCP retido por substituição tributária.. vfcpst_n23d - Valor do ICMS relativo ao FCP retido por substituição tributária. 22

23 Analise CST na NFe 4.0 Regime Normal 90=Outros Adicionado os Campos vbcfcp_n17a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP pfcp_n17b - Percentual relativo ao FCP vfcp_n17c - Valor do ICMS relativo ao FCP vbcfcpst_n23a - Informar o valor da Base de Cálculo do FCP retido por Subst.Tributária pfcpst_n23b - Percentual relativo ao FCP retido por substituição tributária.. vfcpst_n23d - Valor do ICMS relativo ao FCP retido por substituição tributária 23

24 Grupo W. Total da NF-e Totalizadores da Nota Fiscal 4.0 Fundo de Combate a Pobreza vfcp_w04a - Valor Total do FCP,Corresponde ao total da soma dos campos id: N17c vfcpst_w06a - Valor Total do FCP retido por substituição tributária, Corresponde ao total da soma dos campos id:n23d vfcpstret_w06b - Valor Total do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária, Corresponde ao total da soma dos campos id:n27d 24

25 Nota Técnica v 1.60 Publicada 18/06/2018 ICMS EFETIVO 60 = ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária. Adicionado os Campos Informações do ICMS EFETIVO predbcefet percentual de redução, caso estivesse submetida ao regime comum de tributação, para obtenção da base calculo efetiva. vbcefet Valor da base de calculo que será atribuída a operação própria do contribuinte substituido. picmsefet Alíquota de Icms na operação a consumidor final, caso estivesse submetida ao regime comum de tributação vicmsefet valor do produto entre PICMSEfet pelo valor vbcefet, caso estivesse submetida ao regime comum de tributação 25

26 Devolução com IPI Valor Total do IPI Devolvido Valor Total do IPI devolvido, Deve ser informado quando preenchido o Grupo Tributos Devolvidos na emissão de nota finnfe=4 (devolução) nas operações com não contribuintes do IPI. Corresponde ao total da soma dos campos id:ua04. vipidevol_u61 Valor por item do IPI devolvido vipidevol_w12a Valor total do IPI devolvido, a soma dos itens vipidevolv_u61 Forma de Pagamento na Devolução O grupo Informações de Pagamento é obrigatório para NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) Para as notas com finalidade de Ajuste ou Devolução o campo Forma de Pagamento (TAG tpag) deve ser preenchido com 90=Sem Pagamento. 26

27 Partilha de ICMS DIFAL Tributação do ICMS para a UF de destino Adicionado os Campos vbcfcpufdest_na03 Valor da Base de Calculo do FCP na UF de Destino ICMS para a UF de destino vbcfcpufdest Valor da BC FCP na UF de Destino pfcpufdest Percentual do ICMS relativo ao FCP na UF de destino vfcpufdest Valor do ICMS relativo ao FCP da UF de destino 27

28 Grupo de Repasse do ICMS ST Quando informado CST 60 para fins de controle dos valores de Repasse do ICMS ST nas operações com combustíveis Aqueles contribuintes que praticarem operações interestaduais com combustíveis em que o ICMS tenha sido retido na fase anterior precisam ficar atentos ao preenchimento do campo de repasse do ICMS-ST devido ao Estado de destino; 28

29 Grupo de Repasse do ICMS ST Quando informado CST 60 para fins de controle dos valores de Repasse do ICMS ST nas operações com combustíveis vbcstret Valor da BC do ICMS ST retido na UF remetente vicmsstret Valor do ICMS ST retido na UF remetente vbcstdest Valor da BC do ICMS ST retido na UF Destinatário vicmsstdest Valor do ICMS ST retido na UF Destinatário 29

30 Grupo de Repasse do ICMS ST Obrigatório preenchimento do grupo Repasse ICMS ST 30

31 Documento Fiscal Referenciado Criação de opção de referenciar Nota Fiscal Modelo 2 mod_ba07 Modelo do Documento Fiscal Adicionado opção: 02-Modelo 31

32 NT_2016_002_v1.20 Indicador de Escala não Relevante - Não se submeter ao regime de Substituição tributária O Indicador de Escala não Relevante é um novo campo na NFe, nele indica-se bens e mercadorias que podem não se submeter ao regime de Substituição Tributária, ele foi instituído de acordo com o Convênio de ICMS 52/17 ICMS/ST. APLICABILIDADE CONVÊNIO 52/17 CEST... Para ver mais, acesse: 32