ICMS em Operações Interestaduais destinadas a não contribuite de ICMS e Fundo de combate à pobreza

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Victoria Osório Lage
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1 ICMS em Operações Interestaduais destinadas a não contribuite de ICMS e Fundo de combate à pobreza OBJETIVO Atendimento às definições da Emenda Constitucional 87/2015: Cálculo do Diferencial de alíquotas de ICMS em operações Interestaduais destinadas a não contribuinte do ICMS e cálculo do Fundo de combate à pobreza. UTILIZAÇÃO Para atendimento da legislação em questão, foram feitas alterações importantes nos cadastros e processos internos do sistema. Assim, é imprescindível que este manual seja compreendido e que as instruções nele contidas sejam seguidas. Os cálculos referentes ao Diferencial de alíquotas e ao Fundo de combate à pobreza serão executados pelo sistema nos documentos emitidos a partir de 01/01/ Alterada Descrição dos itens de menu "Códigos TIPI" para "Códigos NCM/TIPI" (Figura A1) (Figura A1)

2 2. No cadastro Códigos "NCM/TIPI", na seção "Definições de ICMS Próprio", foram feitas as seguintes alterações (Figura A2): 2.1 Alterado o titulo do campo "ICMS Alíquota Aplicável" para "ICMS Alíquota da Operação". Esta alteração foi feita para esclarecer a natureza da informação e fazer distinção dos novos campos. Esta Informação é a alíquota do ICMS da operação própria da UF do emitente do documento. 2.2 Criado o campo "ICMS Alíq. UF Destino". Esta informação é alíquota do ICMS na UF do destinatário do documento para o código NCM selecionado. Esta informação é necessária para o cálculo do diferencial de alíquota interestadual (DIFAL), do qual estamos tratando. No exemplo da figura A2, o valor 17,000, refere-se à alíquota aplicável à NCM no estado de Santa Catarina, que é a UF de destino informada no cadastro da NCM. 2.3 Criado o campo "ICMS Alíq.Adicional FCP (UF Destino". Esta informação é a alíquota adicional do FCP ( Fundo de combate à pobreza), do destinatário do documento para o código NCM selecionado. No exemplo da figura A2, o valor 1,000, refere-se à alíquota aplicável à NCM no estado de Santa Catarina, que é a UF de destino informada no cadastro da NCM. 2.4 O responsável pela parametrização fiscal deve efetuar a alteração do cadastro de NCMs para a correta aplicação da legislação. Este procedimento envolve a análise da tributação nas Unidades de Federação para cada NCM que vier a ser utilizada nas regras de venda interestadual para destinatário não contribuinte do ICMS. Figura A2 - Alterações no cadastro NCM/TIPI

3 3.1 Na Central de Parametrização Tributária, na seção "Definições Tributárias (ICMS Próprio)", deve-se alterar o campo "Verifica as definições de ICMS Próprio na NCM?" para "S->SIM", em todas as regras tributárias que tratem de Venda Interestadual Destinada a Não contribuintes do ICMS (Figura A3) Figura A3 - Parametrização das Regras de Venda Interestadual Destinada a Não contribuintes do ICMS 4. Nos Pedidos de Venda, atentar para a correta informação do campo "Indicador de Presença". O cálculo do Diferencial de Alíquota somente será aplicado às operações "Não Presenciais". (Figura A4).

4 Figura A4 - Indicador de Presença: Atenção para a correta Informação deste campo. 4.1 Para identificar o destinatário como "Não Contribuinte do ICMS", ou seja, para que os cálculos do DIFAL sejam executados, é necessário que no cadastro do destinatário, seção "Fiscal", o campo "Situação Qto ao ICMS" esteja informado como "NCI --> NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS", ou que o campo "Contribuinte do ICMS (NF-e) esteja informado como "N ->NÃO", e para a transmissão do NF para a Sefaz o campo "Consumidor Final" deve estar preenchido com "S -> SIM" (Figura A5)

5 Figura A5 - Indicador da situação "Não contribuinte do ICMS". 5. Estando corretas as Parametrizações, o sistema efetuará os cálculos e gravará nas observações do pedido os valores referentes à partilha entre os estados do ICMS apurado pelo diferencial de alíquotas, bem como do valor correspondente ao Fundo de Combate à pobreza. Para visualizar e conferir esses valores, selecione a opção "Classificação" (Figura A6). Os valores estarão informados juntamente com as demais mensagens e observações do Pedido (Figura A7). Essas informações serão levadas para as Notas Fiscais correspondentes, nas informações adicionais. Figura A6 - Local da Opção Observações do Pedido de Venda

6 Figura A7 - Visualização/Conferência das Observações do Pedido de Venda - Valores referentes ao DIFAL e ao FCP. 6. Validações: No caso de venda interestadual não presencial a partir de 01/01/2016, para destinatário não contribuinte do ICMS: 6.1 O sistema exigirá que a regra utilizada tenha o parâmetro da regra "Verifica as definições de ICMS Próprio na NCM?" marcado com "S->SIM". Se este parâmetro estiver marcado como "N-> NÃO", o pedido não será efetivado e o log da figura A8 será exibido.

7 Figura A8 - Crítica de regra com parâmetro inválido. 6.2 Caso não exista o registro correspondente no cadastro Códigos "NCM/TIPI", na seção "Definições de ICMS Próprio", o pedido não será efetivado e o log da figura A9 será exibido. Figura A9 - Inexistência do registro correspondente à NCM/UF origem/uf Destino, no cadastro Códigos "NCM/TIPI", 7. Parametrização de Regras de serviços não sujeitos ao ICMS. 7.1 No caso de prestação de serviços não sujeitos ao ICMS, é necessário informar "NÃO" no parâmetro "Calcula ICMS" no cadastro de regras tributárias. (Figura A10)

8 Figura A10 - Parametrização de Regras de Serviços não sujeitos ao ICMS.

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