Diferencial de Alíquota Operações Interestaduais com Consumidor Final para não Contribuinte de ICMS

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1 Diferencial de Alíquota Operações Interestaduais com Consumidor Final para não Contribuinte de ICMS Introdução O Convênio ICMS 92/2015, publicado em , estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes. Os campos para indicar as informações necessárias ao processo estão presentes no sistema nas telas relacionadas à parametrização de tributações. Esta documentação apresenta a localização dos campos e o funcionamento com exemplos de como será o cálculo realizado nas operações interestaduais com consumidor final não contribuinte. Tópicos abordados (clique sobre o título para ser direcionado no documento): Configuração no Sistema; Cálculos efetuados; Informações enviadas. Funcionamento Nas emissões de notas fiscais eletrônicas (modelo 55) quando a operação é interestadual (iniciada em 6) e sendo para um cliente consumidor final não contribuinte de ICMS, é necessário indicar as informações de ICMS Interestadual, referentes à partilha de ICMS entre os estados. OBSERVAÇÃO! Caso o cliente seja contribuinte de ICMS ou a operação seja interna ou estadual, o cálculo de partilha deixa de ser necessário. O envio incorreto da informação gera rejeição na SEFAZ. Configuração no Sistema As configurações devem ser realizadas nos parâmetros dos grupos de tributação, de onde são buscadas as quebras para indicação da tributação para consumidor final não contribuinte, conforme a utilização dos processos pela empresa. São campos que controlam as informações referentes ao diferencial de alíquota: (%) ICMS ao FCP: Indica o percentual adicional na alíquota interna da UF de destino, relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) naquela UF. Percentual máximo de 2%. (%) Partilha de ICMS: Percentual de ICMS Interestadual partilhado para a UF de destino, de acordo com os percentuais previstos.

2 Forma de Cálculo Partilha: Selecione a forma de cálculo da partilha de ICMS, entre as opções "base simples - por fora" e "base dupla - por dentro". Ano UF Origem UF Destino % 40% % 60% % 80% A partir de % 100% Os campos estão presentes nas seguintes interfaces: PG102 Grupos de Tributação Parâmetros; PG102A Tributação por Classificação Fiscal; PG102B Tributação por Ramo de Atividade; PG102C Tributação por Ramo de Atividade e Classificação Fiscal; PG102E Tributação por Operação Fiscal; PG102F Tributação por Operação e Classificação Fiscal; PG102G Tributação por Operação Fiscal e Ramo de Atividade; PG102H Tributação por Operação Fiscal, Ramo de Atividade e Classificação Fiscal; OBSERVAÇÃO! Os campos estão presentes em todas as quebras de tributação, assim serão buscados os valores de acordo com a quebra de tributação do item e de acordo com as demais informações indicadas no processo, efetue a configuração nas quebras para venda ao consumidor final não contribuinte de ICMS. Figura 1: Indicação dos campos nas telas de quebra de tributação Nas telas que apresentam os valores de impostos, caso a operação que está sendo realizada identifica que existe Partilha de ICMS, será possível observar os valores calculados pelo sistema na tela EP087 Partilha de ICMS. Essa tela é aberta através do botão Detalhamento de ICMS em Operações Interestaduais presente no grupo de ICMS das telas de impostos.

3 Figura 2: Tela de Partilha de ICMS Figura 3: Acesso à tela de Partilha de ICMS Composição dos Valores e Cálculos Executados Base Simples Os cálculos executados são realizados de acordo com as exemplificações disponibilizadas pelos órgãos competentes. Exemplo: o Alíquota interestadual: 12% o Alíquota interna: 18% o Diferencial de alíquota: 6% o Base de cálculo do ICMS: R$ 2.000,00 o Diferencial de alíquota: ( 2.000,00 * (6 /100) ) = R$ 120,00 o Valor do diferencial UF Destino: R$ 72,00 (60%) o Valor do diferencial UF Origem: R$ 48,00 (40%)

4 Composição dos Valores e Cálculos Executados Base Dupla Os cálculos executados são realizados de acordo com as exemplificações disponibilizadas pelos órgãos competentes. Exemplo: o Alíquota interestadual: 12% o Alíquota interna: 18% o Diferencial de alíquota: 6% o Base de cálculo do ICMS: R$ 2.000,00 o Base de cálculo do DIFAL: R$ 2.000,00 o Montante do ICMS na UF Destino: ( (2000,00 - ( 2000,00 * (12/100) ) ) / (1 - (18/100) ) ) = R$ 2146,34 o Base ICMS normal: ( 2146,34 * (18/100)) = R$ 386,34 o ICMS Operação: ( 2000,00 * (12/100)) = R$ 240,00 o Diferencial de alíquota: ( 386,34-240,00) = R$ 146,34 o Valor do diferencial UF Destino: R$ 87,80 o Valor do diferencial UF Origem: R$ 58,54 OBSERVAÇÃO! As alíquotas internas e da operação interestadual são buscadas da tributação conforme processo habitual do sistema. No momento do envio do arquivo para a SEFAZ serão observados os valores gravados no processo e então, geradas as informações necessárias. Informações Enviadas para SEFAZ A cada item é apresentado o grupo do ICMS Interestadual, as informações presentes neste grupo são as seguintes: Valor da BC do ICMS na UF de destino: Valor da Base de Cálculo do ICMS na UF de destino. O sistema indica a base de cálculo utilizada para o cálculo do ICMS da operação. Percentual do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) na UF de destino: Valor indicado no campo (%) ICMS ao FCP. O campo pode ser observado no detalhamento de tributos do item. Alíquota interna da UF de destino: Valor buscado da quebra de tributação referente à alíquota interna praticada na UF de destino. Campo Alíquota Interna nos parâmetros de tributação ou do cadastro de alíquotas da filial. Alíquota interestadual das UF envolvidas: Valor buscado da quebra de tributação referente à alíquota interna praticada na UF de destino. Campo Alíquota ICMS nos parâmetros de tributação ou do cadastro de alíquotas da filial. Percentual provisório de partilha do ICMS Interestadual: Valor buscado do campo (%) Partilha de ICMS. O campo pode ser observado no detalhamento de tributos do item. Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) da UF de destino: Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) da UF de destino. O valor pode ser observado no detalhamento de tributos do item.

5 Valor do ICMS Interestadual para a UF de destino: Valor do ICMS Interestadual para a UF de destino. O valor pode ser observado no detalhamento de tributos do item. Valor do ICMS Interestadual para a UF do remetente: Valor do ICMS Interestadual para a UF do remetente. O valor pode ser observado no detalhamento de tributos do item. Se a empresa for optante pelo simples nacional o "Valor do ICMS Interestadual para a UF do remetente" deve ser zerado. Figura 4: Apresentação das informações no XML OBSERVAÇÃO! No documento impresso DANFE serão apresentados os valores indicados nas informações adicionais da nota fiscal. Em caso de dúvidas na utilização do processo contate o Suporte Tecinco.