CEST Código Especificador da Substituição Tributária

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Carmem Caetano Carreiro
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2 Implementado no Convênio ICMS 92/2015 Últimas disposições em Convênio ICMS 52/2017 Este convênio trata da identificação de mercadorias sujeitas à Substituição e Antecipação de Recolhimento do ICMS Aplicável a todos os contribuintes do ICMS, incluindo os contribuintes do Simples Nacional. Surgiu com a necessidade de uniformização na identificação das mercadorias e bens que podem ser enquadrados na ST/antecipação. Existem casos em que existe mais de um CEST para determinado NCM/SH.

3 Servirá de base para criação de um Sistema Nacional que irá simplificar o cálculo da Substituição. Há uma relação direta do CEST com NCM/SH Como há relação com NCM/SH, a classificação no NCM/SH tem que estar correta, para não incorrer em erros também no CEST

4 Implementado no Convênio ICMS 92/2015 Últimas disposições em Convênio ICMS 52/2017 Este convênio trata da identificação de mercadorias sujeitas a ST e antecipação de recolhimento do ICMS Aplicável a todos os contribuintes do ICMS Incluindo os contribuintes do Simples Nacional! Surgiu com a necessidade de uniformização na identificação das mercadorias e bens que podem ser enquadrados na ST / antecipação. Existem casos em que existe mais de um CEST para determinado NCM/SH Servirá de base para criação de um sistema nacional que irá simplificar o cálculo da ST * Há uma relação direta do CEST com NCM/SH Como há relação com NCM/SH, a classificação no NCM/SH tem que estar correta, para não incorrer em erros também no CEST

5 Código Especificador de Substituição CLASSIFICAÇÃO NA CEST Caso 1: Encontrar o NCM do produto, com 8 (oito) posições na tabela NCM. Se encontrou apenas uma ocorrência, verifique a descrição para se certificar que está correta. Se encontrou mais de uma ocorrência, verifique descrição do CEST para verificar qual é a referente ao seu produto e utilize esta. Se a descrição NÃO for compatível, este CEST não deve ser utilizado.

6 Código Especificador de Substituição CLASSIFICAÇÃO NA CEST Caso 2: Somente se não foi classificado no caso 1. Encontrar partes do NCM do seu produto (4, 5, 6 ou 7 posições). Utilizar sempre o número maior de posições possíveis. Verifique a descrição para se certificar que está correta Caso 3: Em situações que não foi possível classificar no Caso 1 e no Caso 2, o produto não tem CEST associado. Verificar se a classificação no NCM/SH está correta.

7 O CEST é composto por 7 (sete) dígitos, sendo que: O 1 e o 2 correspondem ao segmento da mercadoria ou bem; Segmento: o agrupamento de itens de mercadorias e bens com características assemelhadas de conteúdo ou de destinação, conforme previsto no Anexo I do Convênio; O 3 ao 5 correspondem ao item de um segmento de mercadoria ou bem; Item de Segmento: a identificação da mercadoria, do bem ou do agrupamento de mercadorias ou bens dentro do respectivo segmento.

8 O 6 e o 7 correspondem à especificação do item. Especificação do Item: o desdobramento do item, quando a mercadoria ou bem possuir características diferenciadas que sejam relevantes para determinar o tratamento tributário para fins dos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto.

11 Tabela do CEST Convênio ICMS 52/ Anexo

12 CST em que o CEST será obrigatório 10 - Tributada com cobrança de ICMS por substituição tributária 30 - Isenta ou não tributada com cobrança de ICMS por substituição tributária 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança de ICMS por substituição tributária 90 - Outros, desde que com a TAG vicmsst

13 CSOSN em que o CEST será obrigatório Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Isenção de ICMS do Simples Nacional para a faixa de receita, com cobrança do ICMS por substituição tributária Outros, desde que com a TAG vicmsst

14 NF-e sem o CEST utilizando os CST indicados serão rejeitadas! Código 806 Rejeição: Operação com ICMS-ST sem informação do CEST. Não haverá mudança no DANFE decorrente do CEST Obrigatório informar na NF-e a partir de 01/10/2017 Deve ser mencionado o CEST do produto na NF-e, mesmo que a operação, mercadoria ou bem não estejam sujeitos aos regimes de ST / antecipação.

15 Faça testes sempre que for iniciar o trabalho com um novo produto ou nova operação Muito cuidado com as classificações automáticas, baseadas na NCM/SH Confira item por item para ver se a classificação está correta

16 Código Especificador de Substituição ESCALA INDUSTRIAL NÃO RELEVANTE O regime de substituição tributária não se aplica às operações interestaduais com bens e mercadorias produzidas em escala industrial não relevante. (Convênio ICMS 52 de 2017, Cláusula Quarta, Inciso V) Para se enquadrar em escala não relevante, devem ser atendidos os requisitos: ser optante pelo Simples Nacional; auferir, no exercício anterior, receita bruta igual ou inferior a R$ ,00 (cento e oitenta mil reais); possuir estabelecimento único; ser credenciado pela administração tributária da unidade federada de destino dos bens e mercadorias, quando assim exigido.

17 Código Especificador de Substituição ESCALA INDUSTRIAL NÃO RELEVANTE No documento fiscal deve ser preenchido: CEST CNPJ do produtor em escala não relevante o Em toda a cadeia de comercialização Indicador produção em escala industrial não relevante (S/N)

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