BC12145 SPED ECF Escrituração Contábil Fiscal
Sumário Apresentação... 3 Procedimentos... 4 Orientação para Parametrização da Escrituração Contábil Fiscal... 5 2
Apresentação Devido ao volume de trabalho principalmente na parametrização para a geração do SPED ECF e revisão do DE-PARA do Plano de Contas Contábil X Plano de Contas Referencial, a Support Informática está liberando a campanha BC12145 com os programas e manual com as orientações para o seu preenchimento. Ainda haverá outras liberações referentes aos parâmetros antes da liberação do programa gerador da ECF, porque ainda faltam alguns registros a serem parametrizados e em breve você receberá novas campanhas. Para que o trabalho proposto neste manual seja executado de forma correta é imprescindível que os responsáveis por essa tarefa tenham em mãos o Manual de Orientações da ECF, alem das orientações já enviadas anteriormente pela Support Informática. Devido à grande quantidade de paginas do Manual, talvez não seja possível tê-lo impresso, mas o download do PDF pode ser realizado no link abaixo. http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/ecf/manual_de_orientacao_da_ecf_31_05_2015_v2.pdf 3
Procedimentos 1. Ler atentamente este documento até o final; 2. Fazer a atualização dos programas pelo atualizador Sinc Update em ambiente de homologação; 3. Seguir as orientações descritas nesse documento; 4. Homologar os novos programas em ambiente teste; 5. Baixar o programa em ambiente de produção após a homologação. 4
Orientação para Parametrização da Escrituração Contábil Fiscal O SPED ECF faz uma validação mais detalhada na estrutura do Plano Referencial informado na ocasião da ECD, e por esse motivo o responsável pelo DE-PARA do plano referencial deverá fazer uma revisão minuciosa no plano de contas. As informações geradas para o SPED ECF são agrupadas pela conta referencial e na ECD pela conta contábil, portanto, qualquer informação incorreta, os demonstrativos serão gerados com erro. Nos testes iniciais onde foi utilizada uma base de dados que o DE-PARA já havia sido feito e enviado o SPED Contábil, retornaram inúmeros erros pelo fato de a validação pelo SPED ECF ser mais completa. Portanto, deve-se em primeiro lugar abrir o CTB101 e verificar: 1 Se as contas referenciais estão cadastradas desde as contas de grau 1 para TODAS as contas. 2 Se está obedecendo aos níveis, ou seja, contas contábeis de nível 1, deverão ter contas referenciais de nível 1, e assim por diante. A exceção são as contas referenciais de grau 6 (quando o plano de contas contábil for de grau 5), que pode pular da 4 para a 6, conforme o print abaixo, que são contas de resultado que na referencial tem 6 níveis mas o plano de contas só 5. Na figura abaixo, um exemplo de como deveria ser feito a referencia. Veja que os níveis são idênticos no referencial e no contábil, exceto na conta contábil de grau 5 que é referenciada uma de grau 6, já que as contas de patrimônio no Plano Referencial tem 6 níveis. No plano referencial também pode ser verificado o nível da conta, que estará disponível após rodar a atualização da campanha. DEVERÁ SER FEITA NOVA IMPORTACAO DO PLANO REFERENCIAL, PELO CTB523 PARA QUE SEJA IMPORTADO O NÍVEL DA CONTA REFERENCIAL. 5
Os parâmetros apresentados abaixo, com valores já informados são meramente ilustrativos, não devendo ser utilizados como sugestão. 1 Parâmetros ECF Nesse grupo de parâmetros vamos tratar dos parâmetros básicos da ECF. O acesso é feito clicando no botão Parâmetros da ECF na aba Avançado, do CTB100, conforme figura abaixo. 6
Visão geral da tela com alguns campos informados: Indicador de início do período - Informar uma das opções, conforme a necessidade. Informação gerada no registro 0000 Abertura do arquivo digital Campo IND_SIT_INI_PER Situação especial Informar uma das opções, conforme a necessidade 7
Caso o campo Situação especial tenha informação diferente de 0 Normal, no campo acima deve ser informada a data inicial da situação informada. Informação gerada no registro 0000 Abertura do arquivo digital Campo DT_INI outros reparcelamentos não deve assinalar este campo. Refis - A pessoa jurídica deve informar Sim neste campo quando for optante pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis). Atenção: Este campo só deve ser assinalado pela pessoa jurídica optante pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), instituído pela Lei no 9.964, de 10 de abril de 2000, e que dele não tenha sido excluída. A pessoa jurídica que for apenas optante pelo Parcelamento Especial (Paes) de que trata a Lei no 10.684, de 30 de maio de 2003, e Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo OPT_PAES Paes - A pessoa jurídica deve assinalar este campo quando for optante pelo Parcelamento Especial (Paes), de que trata a Lei nº 10.684, de 30 de maio de 2003. Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo OPT_REFIS 1.470, de 30 de maio de 2014). Identificação da SCP (CNPJ art. 52 da Instrução Normativa RFB no Observação: Só deve ser preenchido pela própria SCP (Não é preenchido pelo sócio ostensivo). Informação gerada no registro 0000 Abertura do arquivo digital Campo COD_SCP Forma de tributação do lucro Informar uma das opções, conforme a necessidade: Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo FORMA_TRIB IRPJ e CSLL Indicador do Período de Apuração do IRPJ e da CSLL: Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo FORMA_APUR Após a informação da Forma de apuração do IRPJ e CSLL, caso seja diferente de nenhum, no campo seguinte (detalhamento na figura abaixo) são informados os períodos de apuração, conforme o parâmetro anterior. 8
Caso FORMA_APUR for = A, as opções são: A00 Anual A01 Rec. Bruta de janeiro /Balanço suspensão redução até janeiro A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balanço suspensão redução até fevereiro A03 Rec. Bruta de março /Balanço suspensão redução até março A04 Rec. Bruta de abril /Balanço suspensão redução até abril A05 Rec. Bruta de maio /Balanço suspensão redução até maio A06 Rec. Bruta de junho /Balanço suspensão redução até junho A07 Rec. Bruta de julho /Balanço suspensão redução até julho A08 Rec. Bruta de agosto /Balanço suspensão redução até agosto A09 Rec. Bruta de setembro /Balanço suspensão redução até setembro A10 Rec. Bruta de outubro/balanço suspensão redução até outubro A11 Rec. Bruta de novembro /Balanço suspensão redução até novembro A12 Rec. Bruta de dezembro/balanço suspensão redução até dezembro Caso FORMA_APUR = T ou FORMA_APUR = A e FORMA_TRIB = 2 Lucro Real/Arbitrado, as opções são: T01 1º Trimestre T02 2º Trimestre T03 3º Trimestre T04 4º Trimestre Regra: O período deve estar compreendido entre a data início e data fim da escrituração. Visão geral das opções disponíveis 9
Informação gerada no registro E030 Parâmetros de Tributação Campo PER_APUR Informação necessária para o controle de saldos na conta da parte B do LALUR. Informação gerada no registro 0000 Abertura do arquivo digital Campo PAT_REMAN_CIS Qualificação da PJ Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo COD_QUALIF_PJ Forma de tributação no período Caso a 0010.FORMA_TRIB seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opção pelo REFIS (0010.OPT_REFIS), o período tributado pelo lucro real deverá ter somente a forma de apuração trimestral (Caso em que deve ser utilizado R em 0010.FORMA_TRIB_PER) ou somente a forma de apuração correspondente à anual/estimativa (Caso em que deve ser utilizado E em 0010.FORMA_TRIB_PER). Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo FORMA_TRIB_PER Forma apuração da estimativa Parâmetro informado somente caso tenha sido informado no campo IRPJ e CSLL = Anual. 10
Forma de Apuração da Estimativa Mensal: Indicação da forma de apuração da estimativa mensal, quando 0010.FORMA_APUR = A, considerando o formato XXXXXXXXXXXX onde X é referente a um mês e é igual a: 0 Fora do Período: Fora do período de apuração/ Forma de tributação diferente de R ou E. E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acréscimos. B Balanço ou Balancete: Estimativa com base no balanço ou balancete de suspensão/redução. Os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER como diferente de R e E devem estar preenchidos com zero 0. Os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER iguais a R ou E devem estar preenchidos com E ou B. Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo MÊS_BAL_RED Tipo de Escrituração Informar L para Livro Caixa ou Hipótese prevista no 1o do art. 129, Instrução Normativa no 1.515/2014 (Lucro Presumido) ou Sem Escrituração (Imunes ou Isentas) ou Não obrigadas a entregar a ECD, de acordo com a Instrução Normativa no 1.420/2014 ou C Contábil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas). Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo TIP_ESC_PRE Tipo entidade imune ou isenta Tipo de Pessoa Jurídica Imune ou Isenta. Este campo é obrigatório para 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isenta do IRPJ). Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo TIP_ENT IRPJ Apuração do IRPJ para Imunes ou Isentas: Existência ou não de atividade não abrangida pela imunidade ou isenção e tributada pelo IRPJ (para imunes ou isentas) Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo FORMA_APUR_I 11
CSLL Apuração da CSLL para Imunes ou Isentas: A Anual, se optou pela apuração da CSLL sobre a base de cálculo estimada, facultada a opção pelo levantamento de balanço ou balancete de suspensão ou redução. T Trimestral, no caso de ter adotado a apuração trimestral da CSLL. D Desobrigada (nenhum), na hipótese de pessoa jurídica imune ou isenta da CSLL. Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo APUR_CSLL Optante pela extinção do RTT no ano-calendário de 2014. Observação: Esse campo se refere ao art. 75 da Lei no 12.973/2014. Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo OPT_EXT_RTT Existe diferenças entre a contabilidade societária e Fcont. Observação: Este campo é obrigatório no caso de 0010.OPT_EXT_RTT igual a S. Informação gerada no registro 0010 Parâmetros de Tributação Campo DIF_FCONT 2 Parâmetros SCP Nesse grupo de parâmetros vamos tratar do Cadastro das SCPs caso a utilização seja necessária. O acesso é feito clicando no botão Cadastro da SCP, dentro dos Parâmetros da ECF na aba Avançado, do CTB100, conforme figura abaixo. Cadastro de SCP Esse cadastro só deve ser utilizado nas ECF das pessoas jurídicas sócias ostensivas que possuem SCP, para identificação das SCP da pessoa jurídica no período da escrituração. Essa informação só está disponível caso o Tipo de ECF seja 1 ECF de empresa participante de SCP como sócio ostensivo ou 2 ECF da SCP. Informação gerada no registro 0035 Identificação das SCP 12
3 Parâmetros Complementares Nesse grupo de parâmetros vamos tratar dos Parâmetros Complementares da ECF, que alimentam o registro 0020. O acesso é feito clicando no botão Parâmetros Complementares, dentro dos Parâmetros da ECF na aba Avançado, do CTB100, conforme figura abaixo. Visão geral da tela com alguns parâmetros informados Quantidade de SCP da PJ Sócio Ostensivo de SCP Total de SCP. Nos parâmetros abaixo, são respondidos Sim ou Não às perguntas, que são auto-explicativas e qualquer dúvida pode ser consultado o Manual de orientação. No último parâmetro Utiliza inventário permanente, caso seja informado Sim, é gerado o registro L210, que é a composição dos custos dos produtos de fabricação própria vendidos e custos dos serviços prestados no período para as empresas que utilizam o inventário permanente, portanto, caso a sua empresa não se enquadre, deve ser informado Não. 13
Depto de Validação e Testes Support Informática (14) 3269-3330 14