Key Performance Indicators

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1 Key Performance Indicators (INDICADORES CHAVE DE PERFORMANCE) SAR Consultores Associados Ltda Silvestre Rossi www. Sarconsultores.com.br

2 INDICADORES FINANCEIROS E = ENDIVIDAMENTO Fórmula: E = Capital de terceiros Capital Próprio X 100 Indica : Quanto a empresa tomou de capital de terceiro para cada R$100 de capital próprio Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor

3 INDICADORES FINANCEIROS CE = COMPOSÇÃO DO ENDIVIDAMENTO Fórmula: CE = Passivo Circulante Capital Terceiros X 100 Indica : Qual o percentual de obrigações a curto prazo em relação as obrigações totais Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor

4 INDICADORES FINANCEIROS ImCP= IMOBILIZAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO Fórmula: ImCP= Capital Fixo Capital Próprio X 100 Indica : Quantos Reais a empresa aplicou no Capital Fixo para cada R$100 reais de capital Próprio. Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor.

5 INDICADORES FINANCEIROS LG= LIQUIDEZ GERAL Fórmula: LG= AC + RLP PC + ELP Indica : Quanto a empresa possui de Direitos Realizáveis a Curto Prazo para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

6 INDICADORES FINANCEIROS LS= LIQUIDEZ SECA Fórmula: LS= AC Disponivel Passivo Circulante Indica : Quanto a empresa possui de Ativo Líquido para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

7 INDICADORES FINANCEIROS LC= LIQUIDEZ CORRENTE Fórmula: LC= ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Indica : Quanto a empresa possui de Direitos Realizáveis a Curto Prazo para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

8 INDICADORES ECONÔMICOS GA= GIRO DE ATIVO Fórmula: GA= Vendas Líquidas Ativo Total Indica : Quanto a empresa vendeu para cada R$ 1 de Investimento Total. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

9 INDICADORES ECONÔMICOS MB= MARGEM BRUTA Fórmula: MB= Resultado Bruto Vendas Líquidas X 100 Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Bruto para cada R$ 100 vendidos. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

10 INDICADORES ECONÔMICOS MO= MARGEM OPERACIONAL Fórmula: MO= Resultado Operacional Vendas Liquidas X 100 Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Operacional para cada R$ 100 vendidos. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

11 INDICADORES ECONÔMICOS ML= MARGEM LIQUIDA Fórmula: ML= Resultado Liquido Vendas Liquidas X 100 Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Liquido para cada R$ 100 vendidos. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

12 INDICADORES ECONÔMICOS RA= RENTABILIDADE DE ATIVO Fórmula: RA= Resultado Liquido Ativo Total X 100 Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Líquido para cada R$ 100 de Investimento Total. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

13 INDICADORES ECONÔMICOS ROE= Return On Equity Fórmula: ROE = Resultado Liquido Patrimônio Liquido Resultado Liquido X 100 Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Líquido para cada R$ 100 de Capital Próprio investido no período. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

14 MÉTODO DU PONT Du Pont = RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO Fórmula: Du Pont = Vendas Líquidas X Ativo Total Médio Resultado Liquido vendas Liquidas Indica : Qual o retorno dos investimentos totais (Ativo Total). Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

15 INDICADORES DE CICLO PMP = PRAZO MEDIO DE PAGAMENTO Fórmula: PMPC = Fornecedores X Dias Período Compras Indica : Quantos dias, em média, a empresa tem para pagar os seus fornecedores. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.

16 INDICADORES DE CÍCLO PMRE= PRAZO MEDIO DE RENOVAÇÃO DOS ESTOQUES Fórmula: PMRE= Estoques Médio X Dias Período CMV Indica : Quantos dias, em média, a empresa leva para renovar seus estoques. Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor.

17 INDICADORES DE CÍCLO PMR= PRAZO MEDIO DE RECEBIMENTO Fórmula: PMR = Créditos c/ Clientes x dias do período Receita OP. Bruta Indica : Quantos dias, em média, a empresa tem que esperar para receber suas duplicatas. Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor.

18 ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO NCG= NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO Fórmula: NCD = Acc (Ativo Circulante Cíclico) - Pcc (Passivo Circulante Cíclico) Indica : Quando positivo, indica o investimento líquido necessário a ser realizado a curto prazo. Quando negativo, indica a folga financeira para que seja necessário investimentos em Capital de Giro. Interpretação : Quanto MENOR melhor.

19 ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO T = TESOURARIA Fórmula: T = Ace (Ativo Circulante Errático) - PCe (Passivo Circulante Errático) Indica : Sinaliza o grau de adequação da política financeira empregada pela administração. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

20 ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO CDG = CAPITAL DE GIRO Fórmula: CDG = NCG + T Indica : Identifica quais os recursos (de longo prazo ou de curto prazo) que estão financiando o Capital de Giro. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

21 GERAÇÃO DE CAIXA EBITDA Fórmula: EBITDA = LOP + Depreciação + amortização EBITDA= Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Reflete o potencial de geração de recursos decorrentes eminentemente das operações da empresa. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

22 GERAÇÃO DE CAIXA GCO- GRAU DE COBERTURA OPERACIONAL Fórmula: GCO = EBITDA Despesas Financeiras EBITDA= Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Informa quanto a empresa pode gerar em sua atividade (potencial de caixa) para fazer face às despesas financeiras do período. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

23 GERAÇÃO DE CAIXA MOE MARGEM OPERACIONAL BASE EBITDA Fórmula: MOE = EBITDA Vendas EBITDA= Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Informa a eficiência operacional da empresa. De forma indireta, afere o impacto das despesas operacionais sobre o desempenho operacional do negócio. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

24 GERAÇÃO DE CAIXA RAE RENTABILIDADE DO ATIVO BASE EBITDA Fórmula: RAE = EBITDA Ativo Total EBITDA= Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Informa quanto a empresa obteve em sua atividade (êxito econômico) comparativamente ao volume de Capital Próprio investido. Informa a taxa de rendimento do capital próprio. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

25 GERAÇÃO DE CAIXA RCPE RENTABILIDADE DO CAPITAL PROPRIO BASE EBITDA Fórmula: RCPE = EBITDA Capital Próprio EBITDA= Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Afere o potencial de ingresso para cada unidade monetária de investimento total. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

26 INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS TURNOVER = Índice de rotatividade de Pessoal Fórmula: Turnover = Numero de Admissões no Período + 2 Numero de Demissões no Período Numero de empregados no Final do Período anterior Indica: Mede a flutuação (entrada e saída) no quadro de pessoal, tendo em vista o impacto potencialmente negativo de uma rotatividade não desejada, dentro dos resultados de um negócio. Interpretação : Quanto MENOR melhor.

27 INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS PRRCT PARTICIPAÇÃO RELATIVA DOS CUSTOS DE RCT Custos de RCT Fórmula: PRRCT = Receita Liquida X 100 Indica: Serve como um alerta para uma análise das políticas de Recrutamento e Seleção, de Treinamento ou de Remuneração. Pode contribuir ainda para a análise do Turnover. Interpretação : Quanto MENOR melhor.

28 INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS DH DESEMPENHO HUMANO SEMESTRAL Fórmula: DH = Salário + Encargos Receita Líquida Indica: Serve para avaliar o desempenho humano. Informa ainda a participação relativa do Custo de Pessoal no resultado do período. Interpretação : Quanto MENOR melhor.

29 INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS RF RECEITA POR FUNCIONÁRIO Receita Líquida Fórmula: CF = Nº de Funcionários X 100 Indica: Permite a avaliação do desempenho humano a partir da Receita Líquida. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.

30 INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS IF INVESTIMENTO POR FUNCIONÁRIO Custo de Treinamento Fórmula: CF = Receita Líquida X 100 Indica: Serve para orientar a empresa em relação à manutenção da competência de seus profissionais. Informa ainda a participação relativa do Custo de Treinamento no resultado do período. Contratação feita sem pessoal já treinado pode representar aumento de despesa com treinamento. Interpretação : Quanto MENOR melhor. (Depende dos resultados que se espera com treinamento)

31 MERCADO MKS MARKET SHARE Fórmula: MKS = Volume de Unidades vendidas pela empresa Volume de Unidade Vendidas pelo mercado Indica: Percentual de participação no mercado. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.