RELATÓRIO DA ASSESSORIA DE CONTABILIDADE ANALÍTICA 2009 Em conformidade com parágrafo I-e, art.19 do Decreto 3.148/80.

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1 RELATÓRIO DA ASSESSORIA DE CONTABILIDADE ANALÍTICA 2009 Em conformidade com parágrafo I-e, art.19 do Decreto 3.148/80. O exercício de 2009 foi marcado pelas grandes mudanças determinadas pelo Governo do Estado e implantadas pela Contadoria Geral buscando maior controle financeiro e contábil com vistas a uma administração eficiente. A Assessoria de Contabilidade teve um aumento considerável de serviço devido aos inúmeros controles criados. Mas entendemos que o aumento de atribuições se fez necessário e imprescindível, pois à medida que os controles contábeis aumentam e fazem parte de todo o processo administrativo, este se torna auxiliar de um gerenciamento eficaz e não apenas registrador de dados ao final do processo que tenha atingido ou não os seus objetivos. Enquadrar esta Assessoria num modelo organizacional imposto pelo Estado, determinando atribuições que lhe são devidas desde a Lei 287/79, torna-se essencial não só para o Governo Estadual, que assim se propõe a manter melhor programação orçamentário-financeira beneficiando fornecedores e servidores, como também para a Administração da Universidade, que se resguarda na verificação da legalidade das despesas anterior à sua liquidação, nos registros contábeis adequados, no atendimento das inúmeras exigências fiscais, e principalmente nos controles com base nos conceitos da Contabilidade Pública Gerencial. Uma vez que se desenvolva um sistema de informações que contribui para tomada de decisões de gestores públicos, aprimora-se a busca da melhor utilização do dinheiro público, evitando desperdícios e proporcionando a prestação de serviços públicos de melhor qualidade. A criação da Assessoria de Contabilidade Analítica, de acordo com o 3º do artigo 2º do Decreto /09, ainda não foi oficializada pela instituição (que goza de autonomia administrativa, de gestão financeira e patrimonial conforme artigo 207 da Constituição Federal e artigo 54 da Lei Federal 9.394/96). No entanto, independente da necessidade de mudanças na estrutura física e organizacional e mesmo com o número reduzidíssimo de dois servidores no setor, houve um enorme empenho para nos adequar e atender às atribuições definidas pela Portaria CGE nº 136/09, principalmente com relação à verificação de regularidade da liquidação de todas as despesas da instituição, conforme citado na Circular SUNOT/CGE nº 10/09. A Assessoria de Contabilidade da Universidade Estadual do Norte Fluminense Darcy Ribeiro teve sob sua responsabilidade os seguintes serviços: análise dos balancetes mensais, conformidades diária e contábil, lançamentos referentes às demonstrações mensais de operações do almoxarifado, conciliações bancárias das contas do Banco do Brasil e do Itaú, lançamentos de conciliação bancária e folha de pagamento no SIGFIS (inativo no órgão durante todo o exercício), controle contábil de convênios e de contratos no sistema compensado, execução de folha de pagamento e suas provisões mensais, controle de pagamento e autenticação de guias de contribuições sobre a folha de pagamento, lançamentos referentes a 1

2 bens patrimoniais, contabilização de diversas receitas e de anulação de despesas referentes à folha de pagamento de funcionários e bolsistas, declaração de GIA/ICMS, DECLAN e DCTF, atualização das certidões negativas da instituição, controle de termo de permissão de uso, inscrição de boletim de Restos a Pagar e preparação mensal das demonstrações de execução orçamentária da despesa e receita, bem como outros relatórios gerenciais. Buscamos ainda a qualidade da informação contábil, orientando novos procedimentos para registros e classificações adequadas e realizamos os registros nos módulos ANALICONT e AUTENTICA, criados no SIAFEM por meio das Portarias CGE nº 134 e 138/09. Outro serviço implantado em 2009, por força do Decreto Municipal nº 299/09, criado para obter controle dos recolhimentos de ISSQN Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, foi a contabilização, em sistema próprio da Prefeitura Municipal (GISS On Line), de todas as notas fiscais relativas a serviços tomados pela instituição. A seguir apresentamos algumas considerações sobre os Balanços Orçamentário, Financeiro e Patrimonial, bem como a Demonstração das Variações Patrimoniais, que integrarão processo de Prestação de Contas dos Ordenadores de Despesa, que será encaminhado ao Conselho Curador, à Auditoria Geral do Estado, à Inspetoria Geral de Finanças e ao Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro, conforme artigo 19 do Decreto 3.148/ Balanço Orçamentário Demonstra, de um lado, a receita prevista, no valor total de R$ ,00, já incluídas as modificações orçamentárias, em confronto com a execução de R$ ,05, nas fontes 010, 098 e nos diversos detalhamentos da fonte 013, representando 89,07% da previsão. Verificamos que houve um déficit de arrecadação de R$ ,95 em relação ao valor previsto. No lado da despesa, observamos as despesas fixadas nas fontes 000, 010, 013, 022 e 098, no valor de R$ ,15, incluindo os créditos orçamentários e suplementares, em confronto com a execução da despesa de R$ ,14, demonstrando, tal como no exercício anterior, uma execução de 94,11% da despesa fixada. Pelos números apresentados, apesar da alta arrecadação comparada com a receita prevista e de uma execução da despesa inferior a sua fixação, existe um déficit de R$ ,09, apontado no Balanço. Isso ocorre porque a arrecadação demonstrada no Balanço Orçamentário considera apenas as fontes 010, 013 e 098, cobrindo apenas 9,26% das despesas executadas da Instituição. Os recursos das fontes 022 e 000, oriundos do Tesouro Estadual cobrem os 90,74% de despesas da instituição e não estão incluídos na demonstração de receita da instituição. 2

3 2. Balanço Financeiro Em sua função de registrar a movimentação de valores, o Balanço Financeiro destaca: Receitas Orçamentárias Correntes Integrantes do orçamento público, proporcionam um aumento efetivo do saldo patrimonial. Totalizaram R$ ,05, formados por: 8,36% de Receitas Patrimoniais, sendo R$ ,98 de rendimentos de aplicações financeiras em poupança; R$ ,13 de rendimentos de aplicações financeiras em fundos de investimentos (ambos relativos a recursos de convênios diversos aplicados no Banco do Brasil) e R$ ,43 referentes a permissões de uso de lojas no complexo universitário. 0,92% de Receitas de Serviços depositadas em nossa conta corrente D, representadas por R$78.040,77 de Serviços Educacionais e por R$ 884,00 relativos a Serviços de Estudos e Pesquisas. 90,71% de Transferências Correntes, sendo R$ ,81 referentes a recebimentos de diversos convênios; e R$ ,00 referentes a transferência de Instituição Privada, pelo recebimento de Prêmio Nacional de Educação em Direitos Humanos Edição 2008, realizado pela Organização dos Estados Ibero-Americanos para Educação, Ciência e Cultura em parceria com a Secretaria Especial de Direitos Humanos do MEC. 0,01% de Outras Receitas Correntes, no valor de R$ 715,93, correspondente a restituições de convênios (diárias e reembolso pagos a maior). Transferências Orçamentárias Recebidas - Apresentam os valores oriundos da movimentação financeira entre órgãos. Totalizaram R$ ,23, formados por: R$ ,63 de Cota Financeira Recebida. O total refere-se a valores repassados pelo Tesouro Estadual, sendo R$ ,00 para cobertura das atividades administrativas e finalísticas da UENF, R$ ,00 para pagamento de bolsas na fonte de recursos 022 e R$66.952,63 para cobertura de pagamentos relativos a contrapartida dos convênios da Secretaria Especial dos Direitos Humanos e do MEC/ FNDE. R$ ,78 de Repasse Recebido. Nesta conta são apresentados: o repasse do Banco do Brasil para pagamento de abono PASEP em folha de servidores, no valor de R$ ,08; e os repasses da agência Governo do Banco do Brasil para pagamento e autenticação de guia de depósito judicial cujo valor foi retido em folha de servidor, referente aos meses de julho a novembro, totalizando R$ ,70. R$ ,82 de Transferência de Créditos/ Débitos, referentes a: a. Créditos enviados ao Tesouro, registrados na fonte 000, na forma de conversão em receita de Imposto de Renda Retido na Fonte no valor de R$ ,24 e de conversão em receita de parcelas descontadas de empréstimos de servidores no valor de R$ 8.726,50; 3

4 b. Créditos enviados ao Tesouro, registrados na fonte 001, referentes a depósitos efetuados em conta corrente tipo C, oriundos de bolsas, salários, adiantamentos e outras devoluções referentes a exercícios anteriores, que totalizaram R$ ,08. Receita Extra Orçamentária Dívida Flutuante compreendem as entradas de valores provenientes de retenções ou de contrapartida de despesa empenhada. São exigíveis de curto prazo em que o Poder Público atua simplesmente como depositário; e o pagamento ao legítimo proprietário independe de autorização legislativa. A Receita extra-orçamentária é definida como entrada compensatória no Ativo e Passivo Financeiros, segundo o art. 3º da Lei 4.320/64, portanto envolve um acréscimo no Passivo Financeiro. Os registros totalizaram R$ ,19, correspondentes a: Consignações no valor de R$ ,08 referentes aos valores totais retidos no exercício, de pagamentos a servidores, fornecedores, prestadores de serviços e bolsistas, em todas as fontes de recursos, a título de: descontos de INSS de servidores e prestadores de serviço, descontos de Rio Previdência, pensão alimentícia, IRRF de servidores e terceiros, ISS, contribuição sindical, empréstimos, etc. Depósitos de Diversas Origens de R$ ,43, que correspondem a: a. Ressarcimentos de taxas de inscrição em concurso público anulado, de R$ 600,00 b. Depósitos em garantia por exigência contratual no valor total de R$ ,43. Os valores serão devolvidos aos depositantes ao final do contrato, após entrega total e/ou aceitação definitiva pela Universidade de obras, prestação de serviços e equipamentos. Credores Entidades e Agentes, no valor de R$ ,26. Nessa conta registra-se o valor de abono PIS/ PASEP, recebido do Banco do Brasil, pago aos servidores em folha. Restos a Pagar - Inscrição, no valor de R$ ,46, referente ao registro de inscrição de Restos a Pagar, sendo R$ ,49 de restos a pagar não processados do exercício e R$ ,97 de restos a pagar processados do exercício. Sentenças Judiciais Inscrição, no valor de R$ ,96 referente a liquidação de Precatórios TRT nº Despesas Orçamentárias Correntes Empenhadas despesas autorizadas, realizadas perante a existência de crédito orçamentário, efetuadas para a manutenção e funcionamento da máquina administrativa. Totalizaram R$ ,91, formadas por: 63,24% de Despesas de Pessoal e Encargos no valor de R$ ,82, incluindo saláriofamília, vencimentos e vantagens, gratificações e adicionais, 13º salário, férias, abonos, obrigações patronais relativas a INSS e FGTS, outras despesas variáveis, sentenças judiciais e despesas de exercícios anteriores; 4

5 24,58% de Outras Despesas Correntes, no valor de R$ ,73 incluindo: benefícios assistenciais (auxílios para creche, funeral, natalidade, adoção e doença), diárias, bolsas, material de consumo, prestação de serviços, auxílio-alimentação, obrigações tributárias e contributivas, auxílio-transporte, sentenças judiciais e restituições; 12,18% de Despesas de Pessoal e Encargos Intra-Orçamentárias, no valor de R$ ,36, referentes a obrigações patronais relativas ao Rio Previdência. Despesas Orçamentárias de Capital Empenhadas - despesas autorizadas, realizadas perante a existência de crédito orçamentário, com objetivo de acréscimo do patrimônio da instituição. Totalizaram no exercício o valor de R$ ,23, correspondentes a: R$ ,40 de execução de obras e instalações, que correspondem a 56,55% das despesas de capital empenhadas com recursos da fonte 00. R$ ,83 de aquisição em materiais permanentes, que correspondem a 43,45% dos investimentos, empenhados com recursos das fontes 000, 010 e 013. OBS: Os itens acima também podem ser observados no Demonstrativo da Execução Orçamentária da Despesa. Transferências Orçamentárias Concedidas Tal como as Interferências Ativas, apresentam os valores oriundos da movimentação financeira entre órgãos, decorrentes ou não da execução orçamentária. As Interferências Passivas totalizaram R$ ,93, e estão assim classificadas: Cota Concedida no valor de R$ ,16, referente aos pagamentos descentralizados de diárias, do convênio MEC/FNDE. Repasse Concedido no valor de R$ ,19 referentes à: a. ordem bancária de transferência do valor recebido do Banco do Brasil para a conta corrente tipo C do Banco Itaú, para viabilizar o pagamento do PASEP aos servidores através da folha de pagamento, no valor de R$ ,08; b. pagamentos descentralizados a fornecedores e prestadores de serviços, bem como os pagamentos relativos às consignações sobre tais pagamentos, do convênio MEC/FNDE, totalizando R$ ,11. Sub-repasse Concedido no valor de R$ ,50, referente a pagamentos descentralizados efetuados a fornecedores inscritos em Restos a Pagar Processados de 2008 do convênio MEC/FNDE. OBS: O convênio citado acima foi concedido pelo FNDE, tendo a UENF como órgão convenente, responsável pelas ordens bancárias, e a Fundação CECIERJ como órgão interveniente executor, responsável pela emissão de empenho, liquidação e preparação de programação de desembolso. Os pagamentos do convênio FNDE configuram transferências concedidas, uma vez que repassamos os 5

6 valores para o CECIERJ, órgão executor orçamentário, restando à UENF a realização dos pagamentos e a fiscalização da execução do convênio, conforme determina o Termo de Assinatura. Transferências de Créditos/Débitos no valor de R$ ,08, referentes ao envio de valores ao Tesouro, através de lançamentos efetuados pelo próprio Tesouro, complementares a ordens bancárias de transferências da conta corrente C para a conta Única do Tesouro. O valor corresponde ao total das devoluções registradas na fonte 001. Despesa Extra Orçamentária Representam os pagamentos que não dependem de autorização legislativa, ou seja, não integram o orçamento. Totalizaram no exercício R$ ,78, referentes a: Consignações, no valor de R$ ,54 que correspondem às ordens bancárias relativas aos valores recolhidos referentes às diversas consignações (descontos previdenciários, pensão alimentícia, IRRF, ISS, empréstimos, contribuição sindical, etc.). Algumas ordens bancárias referem-se a retenções do exercício e outras referem-se a retenções de Depósitos de Diversas Origens no valor de R$ ,65. A conta representa o montante das obrigações pagas referentes a depósitos de diversas origens, sendo R$ 600,00 relativos aos ressarcimentos aos depositantes de taxas de inscrição de concurso público anulado e R$17.355,65 relativos às ordens bancárias emitidas para devolução dos depósitos efetuados em 2008 por garantia de contratos. As devoluções de caução foram efetuadas após a conclusão dos contratos. Restos a Pagar Fornecedores e Credores no valor de R$ ,92, que corresponde aos valores pagos em 2009 a fornecedores inscritos em Restos a Pagar Restos a Pagar Pessoal a Pagar no valor de R$ ,84, que corresponde aos valores pagos em 2009 inscritos em Restos a Pagar 2008, relativos a folha de pagamento. Restos a Pagar Encargos Sociais no valor de R$ ,17, que corresponde aos valores pagos em 2009 inscritos em Restos a Pagar 2008, relativos a: FGTS s/ folha de pagamento (R$8.187,79), INSS patronal s/ folha de pagamento (R$ ,58), INSS patronal s/ serviços de terceiros (R$ 1.074,00) e Rioprevidência patronal s/ folha de pagamento (R$ ,80). Restos a Pagar Obrigações Tributárias no valor de R$ ,40, que corresponde a ordem bancária paga em 2009 inscrita em Restos a Pagar 2008, relativa a PASEP s/ folha de pagamento de dezembro/2008. Credores Entidades e Agentes no valor de R$ ,26 que corresponde ao valor pago a servidores, em folha de agosto/2009, relativo ao abono PASEP. 6

7 3. Balanço Patrimonial O Balanço Patrimonial demonstra a posição das contas representativas de bens, direitos e compromissos assumidos com terceiros, bem como o saldo patrimonial e, finalmente, as Contas de Compensação, que não se integram ao patrimônio, mas representam valores em passagem. Neste demonstrativo evidenciamos as seguintes contas: Ativo Permanente compreendem as aplicações efetuadas de forma permanente e utilizadas para a realização de suas atividades. Totalizam R$ ,70, formados por: Bens Imóveis no valor de R$ ,27, que corresponde a Edifícios (R$ ,53), Terrenos (R$ 1.492,40), Instalações (R$ ,00), e Obras em Andamento (R$ ,34). O aumento de R$ ,57 na conta de imóveis da instituição foi integralmente registrado na liquidação de Obras em Andamento. Conforme demonstrado na Declaração de Bens Patrimoniais (modelo 15 da Deliberação TCE RJ nº 198/96), os valores relativos a Obras em Andamento serão incorporados ao patrimônio da Instituição após recebimento de documento da prefeitura do campus confirmando o término e entrega total da obra. Bens Móveis do Estado no valor de R$ ,36, que corresponde ao saldo de material permanente, entregue aos agentes patrimoniais, distribuído em diversas sub-contas, conforme se verifica na Declaração de Bens Patrimoniais (modelo 15 da Deliberação TCE RJ nº 198/96). Créditos Diversos a Receber no valor de R$ ,95, correspondentes a: a. Valores a receber por funcionários cedidos à Prefeitura Municipal de Macaé (R$20.419,02), à Prefeitura Municipal de Campos dos Goytacazes (R$ ,60) e à Prefeitura Municipal de São João da Barra (R$ 5.395,08); b. Valores a receber por Termos de Permissão de Uso encerrados cujos valores em aberto encontram-se em cobrança judicial, por meio dos processos: (no valor original de R$ ,00), (no valor original de R$ ,00) e (no valor original de R$ 451,00); c. Valor a receber de R$ ,25, referente a ressarcimento por cobrança indevida de imposto de renda sobre aplicação financeira nas contas correntes de convênios mantidas no Banco do Brasil S/A. Valores a Receber de R$ ,33, referentes a termos de permissão de uso recebíveis em longo prazo. Valores Pendentes de Curto Prazo de R$ ,32, referentes a despesas antecipadas de prêmios de seguros, periódicos e outros. Tais valores referem-se a pagamentos efetuados 7

8 antecipadamente para um determinado período contratado e serão rateados mensalmente, respeitando o princípio da competência da despesa. Contas a Receber no valor de R$ ,98, referentes a valores devidos por diversos Termos de Permissão de Uso, de curto prazo, de lojas no campus da Universidade. Estoques no valor de R$ ,89, referente ao saldo de material de consumo distribuído em diversas sub-contas, conforme ratificamos na Declaração de Bens em Almoxarifado (modelo 24 da Deliberação TCE RJ nº 198/96). Outros Investimentos Permanentes no valor de R$ ,60, referente a aquisições de materiais permanentes inscritos em Restos a Pagar Não Processados de 2009 (R$88.021,10) e a processos de importação em andamento, efetuados pela SARE (R$ ,50). Os itens acima, com exceção de Créditos, Valores e Contas a Receber constam da Declaração de Bens Patrimoniais e da Declaração de Bens em Almoxarifado (modelos 15 e 24 da Delib. TCE RJ nº 198/96), partes integrantes do processo de prestação de contas. Ativo Compensado Representam contas com função de controle que registram os atos praticados pela administração que não influenciam no patrimônio da entidade. Totalizaram R$ ,07, formados por: Execução de restos a pagar no valor de R$ ,08, referente à dívida inscrita pela Contadoria Geral do Estado no mês 013, sendo: a. RPNP de 2009 no valor de R$ ,49; b. RPP de 2009 no valor de R$ ,97; c. RPP de 2008 no valor de R$ ,21; d. RPP de 2007 no valor de R$ ,80; e. RPP de 2006 no valor de R$ ,01; f. RPP de 2005 no valor de R$ ,60. Responsabilidade por Títulos e Valores, no valor de R$ ,41, referente a: a. R$ ,00 de Adiantamentos Concedidos, que correspondem ao saldo dos adiantamentos pendentes de aprovação até o encerramento do exercício. Foram pagos no exercício R$ ,00 em 86 adiantamentos para despesas miúdas de pronto pagamento. Dos valores pendentes R$ 3.000,00 referem-se a adiantamentos de 2006 inscritos em Diversos Responsáveis. b. R$ ,53 de Bens Móveis adquiridos com verbas de convênios (em 2009 e exercícios anteriores) que permanecerão em nome dos concedentes, até a conclusão, quando serão doados para a UENF, sendo: R$ ,20 da Secretaria de Educação Superior MEC; R$ ,17 da Agência Nacional do Petróleo; R$ 9.585,00 da UNESCO/ ONU; 8

9 R$ ,84 da FINEP Financiadora de Estudos e Projetos; R$ ,86 da Fundação Nacional do Meio Ambiente/ Ministério do Meio Ambiente e R$ ,46 do CNPq. c. R$ 3.088,80 de Diversos Responsáveis em Apuração por adiantamentos concedidos no exercício de 2006, cujas despesas foram impugnadas e o processo de Tomada de Contas instaurado. A informação pode ser verificada no Demonstrativo de Responsabilidades não Regularizadas (Modelo 4 - Delib. TCE-RJ 198/96). Os valores registrados no SIAFEM foram atualizados pela UFIR-RJ, conforme solicitação da Auditoria Interna através das CI s AUDIT/REIT nº 15, 16 e 17/07. d. R$ 760,00 de Diárias pagas antecipadamente a comprovar no início de e. R$ ,08 de Caução. A conta representa os valores depositados em garantia por exigência contratual, que serão devolvidos aos depositantes ao final do contrato, após entrega definitiva e aceitação das obras, equipamentos ou serviços prestados, de acordo com a tabela a seguir: Contrato Empresa Prazo Final Garantia Rabi Construtora Ltda. 19/12/07 R$ 7.576, Eletrosol Comércio e Representações Ltda 13/12/08 R$ 2.228,13 ** Qualiteto Construções Ltda 22/01/09 R$ 1.123,06 ** Miranda Serviços e Empreendimentos Ltda 22/04/09 R$ 3.986,21 ** Qualiteto Construções Ltda 26/12/08 R$ 1.118,25 ** LMG Arquitetura e Urbanismo Ltda EPP 15/04/09 R$ 8.900,00 ** Sierdovski & Sierdovski Ltda. 03/12/10 R$ 2.953, Vix Office Tecnologia Ltda. ME 09/12/12 R$ 5.035, Fácil Computadores Indústria e Comércio Ltda. 08/12/11 R$ 8.377, Diagnóstica Rio Prod. e Serviços Med. 10/12/10 R$ 628, D3JF Empreendimentos Comerciais 23/12/10 R$ 800,60 **No entanto, alguns dos valores apresentados já foram devolvidos aos contratados, mas a baixa desta conta não foi devidamente registrada em A conta deveria demonstrar o saldo de R$ ,43, que corresponde ao passivo representativo de Depósitos e Cauções. Direitos e Obrigações Contratuais no valor total de R$ ,21, referente a: a. controle contábil de contratos no compensado, implantado através do Decreto /07, e regulamentado pela Resolução SEF nº 26/07 e pela Portaria CGE nº 121/07, registrando todos os contratos firmados pela instituição, sendo: Contratos de despesas relativas a obras, aluguéis, seguros, fornecimentos de bens e serviços, que totalizam R$ ,76; Contratos de receitas de aluguéis (permissão de uso) que totalizam R$ ,75; Contratos indevidamente registrados como suspensos que totalizam R$ ,10. Tais contratos foram concluídos em 2009 e regularizados em

10 b. controle contábil de convênios no compensado, incluindo vários convênios em andamento, registrados e organizados da seguinte forma: Convênios assinados a receber de R$ ,55; Contrapartida do executante do convênio, no valor de R$ 5.000,00; Convênios a executar referente ao saldo disponível para utilização de R$ ,97; Convênios a comprovar correspondente ao valor utilizado de R$ ,90; Convênios a aprovar ref. todas as prestações de contas, em aprovação R$ ,51; Convênios aprovados, totalizando R$ ,51; Convênios devolvidos correspondente ao valor do saldo não utilizado de R$77.760,16. Obs: o detalhamento individual por convênio encontra-se nas Notas Explicativas. Disponibilidade Financeira no valor de R$ ,37, formado pelo saldo em banco: a. nas diversas contas correntes e aplicações financeiras no Banco do Brasil dos convênios em execução (R$ ,97); b. na conta corrente Tipo D, mantida no Banco Itaú S/A, de receitas próprias (R$ ,40). A informação detalhada por conta corrente pode ser verificada nas Conciliações Bancárias. Passivo Financeiro compreendem as contas representativas de compromissos exigíveis cujo pagamento independe de autorização orçamentária. Totalizou R$ ,63, formado por: Consignações assim discriminadas: a. INSS: de Servidores no valor de R$ 3.064,04, referente aos descontos efetuados na folha de pagamento de dez/09 e na folha suplementar de férias de jan/10; de Pessoa Jurídica no valor de R$ ,54, retido de diversas empresas prestadoras de serviços e obras no campus universitário; e de Pessoa Física no valor de R$ 402,03, retido em dezembro de diversos prestadores de serviços. O recolhimento teve vencimento em 20/01/2010. b. Rio Previdência, no valor de R$ ,80, retido na folha de pagamento de dez/09 e na folha suplementar de 13º salário dos servidores; c. Pensão Alimentícia no valor de R$ ,28, retido nas folhas de pagamento de dezembro/09 e suplementar de férias de janeiro/10; d. ISS a Recolher no valor de R$ ,19, retido de diversos prestadores de serviços para recolhimento em 07/01/2010; e. Contribuição Sindical no valor de R$ 3.949,78, retido na folha de pagamento de dez/09; f. Empréstimos no valor de R$ ,36, referente a retenções efetuadas de servidores em dez/09, a serem repassadas a 31 diferentes instituições financeiras; 10

11 g. Direitos de Terceiros por Decisão Judicial no valor de R$ 2.865,64, que corresponde a valores retidos de servidores por solicitação judicial, para repasse a terceiros; h. Outros Consignatários no valor de R$ 678,50, que corresponde a parte de descontos das consignações de empréstimos a serem repassados ao Tesouro e ao PRODERJ, a titulo de custo operacional. Depósitos de Diversas Origens no valor de R$ ,43, referente a depósito-caução, garantia contratual a ser devolvida ao final do contrato, após entrega definitiva e aceitação das obras/prestação de serviços, conforme já informado no item Ativo Compensado Responsabilidade por Títulos e Valores. Restos a Pagar, no valor de R$ ,08, referente ao total de restos a pagar inscrito pela Universidade, já especificado por exercício financeiro no item Ativo Compensado, dessa vez classificado por tipo de despesa. Sentenças Judiciais, no valor de R$ ,96, referente a Precatório TRT. A conta de obrigações de exercícios anteriores foi creditada pelo valor liquidado no exercício. Passivo Permanente - Outras Obrigações compreende as dívidas fundadas e outras que dependem de autorização legislativa para amortização. O valor de R$ ,96 corresponde ao Precatório TRT informado acima em conta de Sentenças Judiciais, indevidamente registrado em duplicidade. Esta conta deveria representar o valor de Precatórios que ainda serão incluídos no orçamento da entidade. Foi creditada por meio da 2009NL02144, e regularizada apenas em Saldo Patrimonial no valor de R$ ,48, que corresponde ao Patrimônio Líquido, representado pelo saldo patrimonial do exercício anterior de R$ ,95 mais o resultado do exercício de R$ ,53, apurado na Demonstração das Variações Patrimoniais. O valor equivale à diferença entre Ativo Real (Ativo Financeiro e Ativo Permanente) e o Passivo Real (Passivo Financeiro). O valor que demonstraria corretamente o saldo patrimonial é de R$ ,44, caso o valor de Precatórios não estivesse registrado em duplicidade. 4. Demonstração das Variações Patrimoniais Demonstração integrante do Balanço Patrimonial, que evidencia alterações do patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária e, indica o resultado patrimonial do exercício. Com relação a este demonstrativo cabe citar: Em Variações Financeiras Ativas Resultantes do Orçamento temos: 11

12 Receitas Orçamentárias no valor de R$ ,05, formadas por Receitas Correntes já discriminadas nos itens do Balanço Financeiro. Mutações Patrimoniais das Despesas de Capital, no valor de R$ ,23, formado por: a. Aquisição de Bens Imóveis no valor de R$ ,16, referente a obras por contratos de construção, ampliação e reconstrução no campus universitário; b. Aquisição de Bens Móveis no valor de R$ ,73, referente à integração de ativos ao patrimônio pela compra de equipamentos e materiais permanentes; c. Bens a Incorporar no valor de R$ ,34, sendo R$ ,24 referente a liquidação de obras a incorporar e R$ ,10 referente a inscrição em restos a pagar não processados de bens permanentes. Interferências Ativas de R$ ,23 formadas por: a. R$ ,63 de Cotas Financeiras Recebidas correspondentes às cotas recebidas do Tesouro para pagamento das programações de desembolso, sendo R$ ,00 na fonte , R$ ,00 na fonte , R$ 1.952,63 na fonte , R$ ,00 na fonte e R$ ,00 na fonte b. R$ ,78 de Repasses Financeiros Recebidos, sendo R$ ,08 correspondentes a transferência do valor de PASEP da conta do Banco do Brasil para a conta tipo C para viabilizar o pagamento do abono em folha e R$ ,70 referentes a diversos recolhimentos no Banco do Brasil de guias de depósitos judiciais cujos valores foram retidos mensalmente em folha de pagamento de servidor. Tais repasses já foram mencionados acima, no item Transferências Orçamentárias Recebidas, do Balanço Financeiro. c. R$ ,82 de Transferências de Créditos/Débitos correspondentes aos valores enviados ao Tesouro: Pela fonte 000, na forma de conversão em receita de Imposto de Renda Retido da Fonte (R$ ,24) e conversão em receita de parcelas descontadas de empréstimos de servidores (R$ 8.726,50); Pela fonte 001, referentes a receitas oriundas de devoluções diversas de pagamentos efetuados em exercícios anteriores. Tais devoluções foram efetuadas por meio de depósitos em nossa conta corrente tipo C e posteriormente transferidos para a conta Única (R$ ,08), conforme já mencionamos no item Transferência Orçamentárias Recebidas do Balanço Financeiro. Nas Variações Ativas Independentes do Orçamento temos: Incorporação de Bens Imóveis, no valor de R$ ,24, referente a registro de obras a cadastrar. Incorporação de Bens em Almoxarifado, no valor de R$ ,44, formados por: 12

13 a. R$ ,76 de aquisições de material de consumo; b. R$ ,68 de aquisições/incorporações de material permanente; Incorporação de Bens Móveis de Uso Permanente, de R$ ,64, formados por: a. R$ ,66 de incorporações por aquisição; b. R$ ,26 de incorporações por doação; c. R$ ,00 de incorporações por transferência recebida da FENORTE. d. R$ ,72 de incorporações pela transferência de bens permanentes fornecidos pela Otimitek Engenharia e Manutenção, por força de contrato de manutenção predial nº , de acordo com processo nº /09. Incorporação de Créditos a Receber no valor de R$ ,28 referentes a: a. R$ ,25 de imposto de renda a ser ressarcido proveniente de retenção indevida de aplicações financeiras em contas de convênios no Banco do Brasil; b. R$ ,33 de apropriação de valores a receber em longo prazo de permissões de uso; c. R$ ,70 de créditos por ressarcimento de servidores cedidos, sendo R$ 5.395,08 a receber da Prefeitura Municipal de São João da Barra, R$ ,02 a receber da Prefeitura Municipal de Macaé e R$ ,60 a receber da Prefeitura Municipal de Campos dos Goytacazes. Incorporação de Recursos Vinculados no valor de R$ ,82, formado pelo registro de despesas antecipadas diversas, que serão apropriadas durante o exercício de Desincorporação de Obrigações no valor total de R$ ,78, formado por: a. R$ ,19 de cancelamento de Restos a Pagar Processados de 2003 e 2004, em atendimento ao art. 7º do Decreto nº /09 (prescrição da dívida com fornecedores). b. R$ ,63 de cancelamento de Restos a Pagar Não Processados do exercício anterior, tendo em vista a não entrega do material ou da prestação do serviço contratado ou ainda pelo fim do prazo de liquidação dos mesmos, conforme art. 9º do Decreto nº /2008; c. R$ ,96 de baixa de obrigações pela liquidação, referente execução orçamentária de sentença judicial precatórios. Receitas Imobiliárias no valor de R$ ,29, pela apropriação dos valores de termos de permissão de uso a receber em curto prazo. Nas Variações Passivas Resultantes do Orçamento temos: Despesas Correntes no valor de R$ ,91 divididas em R$ ,82 de Pessoal e Encargos Sociais, R$ ,73 de Outras Despesas Correntes e R$ ,36 de Despesas Intra-Orçamentárias Correntes. Despesas de Capital no valor de R$ ,23 que correspondem a Investimentos formados pela liquidação de Bens Imóveis no valor de R$ ,16; pela liquidação de Bens Móveis 13

14 no valor de R$ ,73; pela liquidação de obras a incorporar no valor de R$ ,24 e pela inscrição em restos a pagar não processados de bens permanentes no valor de R$ ,10, conforme já citamos anteriormente. em Variações Financeiras Ativas Resultantes do Orçamento. Obs.: Os itens acima podem ser visualizados na Demonstração da Execução Orçamentária da Despesa, na coluna da Despesa Empenhada. Cotas Concedidas no valor de R$ ,16, correspondente aos pagamentos descentralizados de diárias do convênio UENF/FNDE. Repasses Concedidos no valor de R$ ,19, correspondente a transferência de valor recebido do Banco do Brasil para a conta tipo C para posterior pagamento em folha de abono PASEP (R$ ,08) e aos pagamentos descentralizados de prestadores de serviço e fornecedores do convênio UENF/FNDE (R$ ,11) Sub-repasse Concedido no valor de R$ ,50, correspondente a parte de pagamentos descentralizados de RPP do convênio UENF/FNDE. Transferências de Créditos/Débitos no valor de R$ ,08, formado pelos valores repassados ao Tesouro, através de lançamentos complementares a ordens bancárias de transferências da conta corrente C para a conta Única do Tesouro. O valor corresponde a todos as devoluções registradas na fonte 001. Nas Variações Passivas Independentes do Orçamento temos: Baixa de Bens Imóveis no valor de R$ ,83 referente a liquidação de despesas com execução de diversas obras não imobilizáveis realizadas no campus da universidade, tais como aterro e pavimentação, construção de rampa de acesso ao Centro de Convenções, construção de estacionamento e adaptação de galpão. Baixa de Bens em Almoxarifado no valor de R$ ,27, representando o valor de consumo por requisição ao almoxarifado (R$ ,86), o valor de bens permanentes baixados do almoxarifado para entrada no patrimônio da instituição ou para registro em Bens de Terceiros, referentes a diversos convênios (R$ ,41), e ainda a baixa de bem permanente para reclassificação em material de consumo por classificação indevida no período da aquisição (R$ 496,00). Baixa de Bens, Direitos e Valores Financeiros no valor total de R$ ,16, sendo: a. R$ ,60 referentes à baixa de créditos a receber de curto prazo, pelos recebimentos mensais de valores de permissionários; b. R$ ,06 referentes à baixa de créditos a receber de longo prazo para reclassificação em direitos a receber em curto prazo; 14

15 c. R$ 924,50 referentes a registro de apropriação no mês de dezembro, de despesa antecipada de seguro de acidentes coletivos contratados pelo período de dezembro/2009 a junho/2010. Demais Incorporações de Obrigações de R$ ,92, referentes a Sentença Judicial - Precatórios TRT, no valor de R$ ,96 registrado indevidamente em duplicidade, conforme já citamos nos itens do Passivo no balanço Patrimonial. Baixa de Bens a Incorporar no valor de R$ ,22 sendo parte referente a liquidação de bens permanentes de restos a pagar não processados de 2008, com a incorporação do bem ao patrimônio (R$ ,98), parte referente ao cancelamentos de restos a pagar não processados 2008, de bens não entregues (R$ 7.535,00), e parte referente a baixa de bens a incorporar pela regularização de obras a incorporar indevidamente liquidada como imóveis a incorporar (R$ ,24). Concluímos os comentários gerais relativos aos demonstrativos apresentados em processo de prestação de contas, informando que verificamos apenas em 2010 algumas contabilizações passíveis de regularização. Tal fato ocorreu não apenas pela grande demanda de serviços atribuída a esta Assessoria durante o exercício (que contou apenas com dois servidores e um prestador de serviços pelo período limitado de três meses); mas também pelo excedente de processos recebidos de última hora que levaram às conferências de processos e liquidações até o último instante, não restando tempo hábil para análises e conferências suficientes instruídas no Manual de Encerramento do Exercício. No entanto todos os processos liquidados foram previamente conferidos e tiveram a regularidade das liquidações devidamente atestadas. Confirmamos assim a inexistência de ilegalidades ou irregularidades nos documentos examinados que originaram tais registros. Campos dos Goytacazes RJ, 31 de Março de Gina Costa de Almeida Sanguedo CRC nº /O-0 Matr.: