5.4 Balanço Patrimonial

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1 IV - Quociente Financeiro de Execução Os números demonstram, nos três períodos, superávit orçamentário e financeiro, considerando-se também para as despesas em regime de caixa. V - Saldos Financeiros Os números indicam que, no exercício de 2004, os pagamentos foram superiores aos recebimentos, ocasionando déficit, enquanto que nos exercícios de 2003 e 2005, os recebimentos foram superiores aos pagamentos, resultando em superávit. VI - Execução Extra-Orçamentária Os números tendem para o equilíbrio entre os ingressos e dispêndios extra-orçamentários, demonstrando que a dívida flutuante, proveniente do exercício anterior, está sendo devidamente paga, sendo que a sua inscrição, nos três últimos exercícios, vem apresentando equilíbrio. 5.4 Balanço Patrimonial No Balanço Patrimonial Consolidado do Governo do Estado, encerrado em , encontram-se demonstradas de forma estática a situação dos bens, direitos e obrigações representadas pelos grupos do ativo financeiro, ativo não financeiro, ativo compensado, passivo financeiro, passivo não financeiro e passivo compensado, evidenciando ao final, o saldo patrimonial do exercício, conforme determina a Lei 4.320/64 em seu artigo 105. Demonstramos abaixo as análises: vertical, horizontal e a apuração dos indicadores de evolução patrimonial, referentes ao Balanço Patrimonial Consolidado, correspondente aos exercícios de 2003, 2004 e 2005, abrangendo os órgãos da administração direta e indireta. Verifica-se que o ativo financeiro cresceu em relação ao ativo total nos três exercícios, ocorrendo um aumento considerável no disponível em relação a 2003 e 2004, permanecendo, no entanto, o decréscimo observado em créditos em circulação no exercício de 2003, voltando a crescer em 2004 e decrescendo em 2005, a conta valores diferidos demonstra o montante de repasses a receber do tesouro estadual, encontrando-se em ascendência em especial no exercício de 2005, no qual foi implantado, o mecanismo de controle da disponibilidade financeira por fonte de recurso. O ativo não financeiro apresentou nos três exercícios variações para mais e para menos em relação ao ativo total, verifica-se um sensível acréscimo na dívida ativa em 2005 seguidos do circulante, outros valores e permanente, que tiveram um decréscimo em relação ao exercício de No passivo financeiro, visualiza-se o aumento em relação à conta de restos a pagar processados que apresentou em 2005 um acréscimo em relação a 2003 e 2004, por sua vez a conta depósitos cresceu em 2005, em relação a 2003 e 2004, vale ressaltar que a conta valores diferidos, não interfere no resultado do superávit financeiro, pois sua contrapartida contábil encontra-se também registrado no ativo financeiro, demonstrando os valores, que a unidade gestora financeira têm a repassar aos órgãos referentes às fontes de recursos do tesouro. No passivo não financeiro, nota-se no exercício de 2005 uma performance positiva em relação ao passivo total, principalmente quanto à dívida fundada interna e externa, ambas em decréscimo. O patrimônio líquido apresentou acréscimo no exercício de 2005 em relação aos exercícios de 2003 e 2004, devido principalmente, à performance positiva da dívida fundada interna e externa, combinada com o aumento da dívida ativa. 78

2 Análise Vertical do Balanço Patrimonial - Em R$ mil Grupos 2003 % 2004 % 2005 % Ativo Financeiro , , ,85 Disponível , , ,24 Créditos em Circulação , , ,09 Valores Diferidos , , ,67 Investimentos do RPPS , ,86 Permanente , , ,57 Circulante , , ,21 Realizável a Longo Prazo , , ,29 Dívida Ativa , , ,27 Outros Valores , , ,02 Permanente , , ,07 Ativo Real , , ,41 Compensado , , ,59 Total , , ,00 Passivo Financeiro , , ,88 Depósitos , , ,98 Restos a Pagar Processados , , ,23 Valores Diferidos , , ,67 Passivo não Financeiro , , ,72 Dívida Fundada Interna , , ,81 Dívida Fundada Externa , , ,31 Obrigações Legais e Tributárias , , ,80 Outros Valores , , ,50 Prov.Matem.previdenciárias Resultado de Exercícios Futuros 63 0, ,00 0,00 Passivo Real , , ,59 Patrimônio Líquido , , ,82 Compensado , , ,59 Total , , ,00 79

3 Observando o quadro a seguir, constata-se que o ativo financeiro, apresentou acréscimo em relação ao ano base 2003, sendo 7% acrescido em 2004 e 152% em 2005, devido principalmente ao aumento do disponível em 2004, na ordem de 20%, compartilhado com o incremento dos créditos em circulação, e os investimentos do regime próprio de previdência social. O ativo não financeiro, apresentou crescimento tanto em 2003 como em 2004, em praticamente todos os seus componentes, destacando-se a dívida ativa e os bens de natureza permanente. O passivo financeiro, vem crescendo em relação ao ano base, principalmente no que diz respeito à inscrição de restos a pagar processados. O passivo não financeiro, apresentou um crescimento em 2004 de13% e em 2005 de 20% em relação a 2003, evidenciado pelo decréscimo da dívida fundada interna e externa e acréscimo nas obrigações legais e tributarias e outras obrigações. Tendo como base o exercício de 2003, verifica-se que o patrimônio líquido vem apresentando performance positiva nos exercícios subseqüentes. Os principais fatores que contribuíram para este aumento foram os acréscimos ocorridos no ativo financeiro, precisamente no disponível, conjugado com o incremento da inscrição em divida ativa e com os decréscimos ocorridos na dívida fundada interna e externa. Análise Horizontal do Balanço Patrimonial - ano base 2003 Em R$ mil Grupos % 2004 % 2005 % Ativo Financeiro Disponível Créditos em Circulação Valores Diferidos Investimentos do RPPS Ativo não Financeiro Circulante Realizável a Longo Prazo Dívida Ativa Outros Valores Permanente Ativo Real Compensado Total

4 Grupos % 2004 % 2005 % Financeiro Depósitos Restos a Pagar Processados Valores Diferidos Passivo não Financeiro Dívida Fundada Interna Dívida Fundada Externa Obrigações Legais e Tributárias Outras Obrigações Provisões Matem. Prevideniárias Receitas de Exercícios Futuros Passivo Real Patrimônio Líquido Compensado Total Análise Horizontal do Patrimônio Líquido - ano base 2003 Em R$ mil Títulos Patrimônio Líquido Evolução em % ,21 50,50 81

5 Balanço Patrimonial - Indicadores Em R$ mil Indicadores I - Liquidez Corrente Ativo financeiro , , ,94 Passivo Financeiro II - Liquidez Geral Ativo financeiro + Circ.Não Financeiro + R.L.P , , ,78 Passivo Financeiro + Passivo Não Financeiro III - Situação Não Financeira Ativo Não Financeiro , , ,33 Passivo Não Financeiro IV - Dívidas a Curto Prazo/ Passivo Total Dívida Flutuante , , ,10 Passivo Financeiro + Passivo Não Financeiro V - Restos a Pagar/Disponibilidades Restos a Pagar , , ,52 Disponibilidades I Liquidez Corrente Os números demonstram que o Estado apresenta boa capacidade de pagamento em curto prazo, ou seja, os valores do ativo financeiro (disponível e créditos em circulação) são superiores aos do passivo financeiro (depósitos e restos a pagar processados). No exercício de 2003, para cada R$ 1,00 de dívida flutuante, existem R$ 1,64 de recursos financeiros disponíveis para sua cobertura. Em 2004, independentemente da divida flutuante ter sofrido acréscimo à capacidade de pagamento, aumentou em 0,03%, devido ao crescimento do ativo financeiro, repetindo-se o mesmo comportamento no exercício de Nos três últimos exercícios, o Estado apresentou superávit financeiro, ou seja, situação financeira positiva, resultante da diferença entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, sendo esta, uma das principais fontes para a abertura de créditos adicionais. II Liquidez Geral O resultado deste indicador demonstra a capacidade de pagamento do Estado em longo prazo, considerando todos os valores que serão convertidos em moeda (ativo financeiro, circulante não financeiro e realizável em longo prazo), em confronto com a dívida flutuante e dívida fundada (passivo financeiro e passivo não financeiro). Analisando os quocientes apurados nos três exercícios a princípio, demonstra que o Estado, não teria capacidade de honrar seus compromissos em longo prazo, visto que os indicadores apresentam-se abaixo de (1,00), ou seja, para cada R$ 1,00 de dívida flutuante e fundada, dispõe-se de R$ 0,59, R$ 0,63 e R$ 0,78, porém, é fundamental esclarecer que a dívida fundada interna e externa encontram-se devidamente registradas pelos seus valores atualizados ao término de cada exercício, sendo, que o compromisso de amortização do valor principal, assim como os pagamentos dos juros, possuem dotação orçamentária anual específica, estando de acordo com o que determina a Lei de Responsabilidade Fiscal, ou seja, dentro do limite definido por resolução do Senado Federal, que fixa o endividamento dos Estados em até 2 (duas) vezes a receita corrente líquida. 82

6 III Situação Não Financeira O resultado indica que o Estado possui situação positiva, no que se refere ao confronto do ativo não financeiro com o passivo não financeiro, representados por bens, créditos e valores. Tendo como base o exercício de 2003, observa-se que houve um acréscimo nos indicadores, tanto em 2004 como em 2005, devido ao equilíbrio da variação cambial que reflete diretamente, na composição do passivo não financeiro, e por outro lado, houve acréscimo no ativo não financeiro, em virtude do incremento da inscrição em divida ativa. IV Participação das Dívidas a Curto Prazo / Passivo Total O resultado indica que da dívida total apurada em 2003, 2004 e 2005, o valor a ser pago a curto prazo corresponde respectivamente a: 8%, 8% e 10%, o que demonstra capacidade de pagamento a curto prazo. V Restos a Pagar / Disponibilidades O resultado indica que do total das disponibilidades apuradas em 2003, 2004 e 2005, em relação aos restos a pagar, correspondem respectivamente a: 49%, 60% e 52%, demonstrando que o Estado possui recursos financeiros suficientes para saldar seus compromissos inscritos em restos a pagar processados. 5.5 Demonstração das Variações Patrimoniais O Demonstrativo das Variações Patrimoniais demonstra todas as modificações positivas ou negativas, ocorridas no decorrer do exercício no patrimônio do Estado, decorrente ou não da execução orçamentária, e ao final indica o resultado econômico da entidade. Demonstramos abaixo as análises: vertical e horizontal referente a Demonstração das Variações Patrimoniais Consolidadas, correspondente aos exercícios de 2003, 2004 e 2005, abrangendo os órgãos da administração direta e indireta. Examinando o quadro na página seguinte, que demonstra as variações ativas e passivas ocorridas no Patrimônio do Estado durante os exercícios supracitados, observa-se, que as variações ativas, resultantes da execução orçamentária, representaram os valores mais expressivos, contribuindo em média com 90,27%, em relação ao valor total, sendo que as receitas orçamentárias, representaram em média 76,78%, destacando-se as receitas correntes com uma participação média de 75,63%, a seguir, aparecem as mutações ativas, representadas pelas aquisições de bens e direitos e amortização da dívida, que tiveram em média uma participação de 13,49%, devendo ser observado que em relação a 2003, houve um acréscimo na amortização da dívida fundada no exercício de 2004 na ordem de 0,22%, e um decréscimo em 2005 de 0,17%. As variações ativas independentes da execução orçamentária, representada pelas incorporações de bens e direitos e desincorporações de obrigações, apresentaram um crescimento de participação em relação a 2003 de 1,98%, decrescendo em 2005, em relação a 2004 em 2,84%. As variações passivas resultantes da execução orçamentária apresentaram um decréscimo de 4,82% de 2004 em relação a 2003, enquanto que no exercício de 2005, em comparação a 2004, houve um acréscimo de 1,29%, sendo que, mantiveram quase que a mesma participação nos três exercícios, representando em media 77,63%, comparadas ao valor total, destacando-se as despesas correntes com participação média de 65,08%, vindo em seguida as de capital com 10,99%, e as mutações passivas que representaram 1,53% do total geral. As variações independentes da execução orçamentária apresentaram, nos exercícios de 2004 e 2005, um acréscimo decorrente das desincorporações de bens e direitos e incorporações de obrigações. 83