Objetivos. Conceitos. Abrangências. Aplicações

Transcrição

1 Bruno Pacheco DeAssis

2 Objetivos Conceitos Abrangências Aplicações

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4 Qual é o problema? RELATORIOS FINANCEIROS FALTA DE EFICIÊNCIA RISCO LENTO Dificuldade de Analise

5 Por exemplo na analise de informação Sem XBRL Tempo médio para a atualização das informações financeiras 11 dias 90% Value-added do tempo gasto Analysis em atividades and Decision-making? mecanicas 10% Com XBRL Tempo médio para a atualização das informações financeiras 1 dia mecanico Mais tempo para analise With XBRL? => Melhor analise => menor risco

6 XBRL Conceitos XBRL é uma linguagem padrão utilizada para definir Relatórios Contábeis (e quaisquer outros relatórios) em um padrão digital. O conjunto desses padrões para um ou um grupo de relatórios relacionados é chamado de TAXONOMIA O padrão é dirigido por um consórcio internacional sem fins lucrativos (XBRL International Incorporated) ao qual se filiam mais de 500 organizações, entre entidades reguladoras, agências governamentais e empresas de software. O XBRL International é suportado pelas suas jurisdições instâncias independentes, geralmente organizadas sob uma base nacional, que trabalha para promover a adopção do XBRL e o desenvolvimento de taxonomias, que definem as necessidades de troca de informação dos seus domínios próprios. O XBRL foi rápidamente adotado pelas entidades reguladoras de vários países para substituir os Relatórios Contábeis em papel, pdf, excell e outros formatos.

7 XBRL Conceitos Conceitos de etiquetas (tags) individuais para divulgação eletronica de informações financeiras. A maioria dos conceitos que são comuns são definidos e divulgados em uma base comum tal como IFRS Aqueles que não sao comuns, são originais, são os aspectos das operações de uma empresa particular. Elas são interessantes porque são diferentes dos conceitos do seus pares. Sempre que um conceito pertence a um quadro comum, usar -lo. Sempre que um único conceito pertence a uma única organização, defini-la e divulgar esta definição, juntamente com o fato.

8 XBRL mais do que uma simples etiqueta Padronização Presentation Presentation Деньги Гроші 現 Comptant et Comptant Geld 现 Kas 金 及 та & en 与 и び їх 现 их Geldmiddelen еквіваленти 現 эквиваленты nahe 金 等 价 Mittel 価 物 Cash & Equivalents Cash Equivalents Validação Rótulo Caixa Equivalentes de Caixa e Investimentos Temporários Cálculo Caixa = Moeda + Depósitos XBRL Item XBRL Item XML Contextos R $ Ano 2004 Orçamento Referências PCGA I.2.(a) Instruções Divulgações Ad Hoc Fórmulas Caixa 0

9 XBRL Creation Relatorio Financeiro XBRL Taxonomia Created by XBRL Consortium TAGGING XBRL Documento Created by Preparer

10 XBRL Taxonomia Conceitos Elementos Atributos Itens Tuples Infraestrutura Linkbase extended Linkbase Formula

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13 XBRL Jurisdictions UK CA SP US AU NZ IR JP KR BE VZ CO BR AR PT RU SG HK NO SE PL FI IT CN IN LB CZ UA LU IASB AE NL TR GR MT CH FR SI HU AT Established Jurisdictions Provisional Jurisdictions in Construction & in Project DE DK ZA

14 XBRL Documento instancia Contexto Entidade Segmento da entidade Períodos Cenários Unidades Valores fato Footnotes

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18 Vantagens Produtores (Empresas) Eficiência Reutilização Usuários (Analistas, investidores, etc..) Ferramentas de análise automatizadas Sem redigitação Menor tempo de preparação dos dados para análise.

19 Vantagens Padronização no formato dos dados Facilidade no intercâmbio de informações Eliminação de conversão freqüente de arquivos Maior transparência devido à maior facilidade na divulgação de dados pela internet e da maior penetrabilidade do meio Facilidade de recuperação e utilização dos dados Maior confiabilidade proporcionada aos analistas de informação Contribui para a integração de dados nas diversas cadeias institucionais e de suprimentos Eliminação da redundância no fornecimento de dados Redução de erros Redução do tempo de análise Possibilidade de adaptações por ser um padrão aberto

20 Desafios do XBRL (USGAAP x BRGAAP x IFRS) x Comparabilidade Resistência a novas tecnologias

21 XBRL Aplicações KEY PROJECTS Banco de España Dutch Ministry US Federal Financial Institutions Examination Council (includes FDIC) Shanghai Stock Exchange SEC Voluntary Filing Program

22 Dutch Taxonomy Project Major egovernment initiative The Ministry of Justice and the Ministry of Finance in a joint effort intend to reduce the administrative burden of businesses by using XBRL to make the composing of Projected reports and savings exchange for of financial data easier. 350 Netherlands million euro businesses? Focuses on three important reporting chains: Reporting of taxes; for instance profits tax, wage taxes, value added taxes (VAT) and Income taxes Reporting of annual accounts Reporting of economic statistics

23 Public Sector Project Collaboration Example New Zealand Government taxonomy under development 8 key agencies collaborating on development (includes NZX, IRS, Statistics, E-gov, OAG, Audit Office, ACC, Treasury) Compared standard forms required from business common Information needs Simplify reporting for preparers by producing 1 XBRL instance feeding to multi regulators