XBRL como instrumento da contabilidade

Transcrição

1 REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012 XBRL como instrumento da contabilidade Paulo Roberto da Silva Fone : 0xx paulo.silva@gerdau.com.br

2 REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012 Objetivo: Identificar as facilidades proporcionadas pela linguagem XBRL como instrumento da contabilidade. Pauta - Padronização das demonstrações contábeis; - Eficiência na comunicação das demonstrações contábeis; - Redução dos custos com preparação de demonstrações; - Facilidades para análise das informações contábeis.

3 REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012

4 REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012 Introdução Linguagens de marcação (markup) Marcadores delimitados pelos sinais de <> <nome do elemento>conteúdo<nome do elemento> <H1>Tag HTML que define o tamanho da fonte</h1>

5 DEFINIÇÃO O que é XBRL? XBRL é membro da família de linguagens baseadas em XML, ou Extensible Markup Language, que é um padrão para troca eletrônica de dados entre as aplicações de negócios e a Internet. Com XML, os itens de dados recebem tags, de forma que possam ser processados eficientemente por softwares de computadores. XBRL é uma versão flexível do XML, que foi definida especificamente para atender as necessidades de negócios e informações financeiras. Ele possibilita o uso de tags de identificação unificada, a serem aplicados aos itens de dados financeiros, tais como lucro líquido. Contudo, as tags são mais do que simples identificadores. Fornecem um conjunto de informações sobre o item, tais como se o mesmo trata de item monetário, percentual ou fração. XBRL pode mostrar como os itens estão relacionados uns aos outros. Desta forma, pode representar como os itens são calculados. Pode também identificar se os itens são classificados em determinados grupos por questão organizacional ou de apresentação. Mais importante, XBRL é facilmente extensível, de forma que as empresas e organizações possam adaptá-lo para atender uma grande variedade de requerimentos especiais.

6 ORIGEM HTML HiperText Markup Language <HTML> </HTML> <HEAD> SGML Standard Generalized Markup Language <TITLE>Exemplo de documento HTML</TITLE> </HEAD> <BODY> <IMG SRC= logo.gif ALT= Logotipo > <H1> Teste: teste de HTML </H1> </BODY> ChemicalML XML extensible Markup Language <?xml version= X.0"?> <fonte> <texto> <titulo>xbrl: Dados Gerais</titulo> MathML <descrição> XBRL etc... <primeironome>teste</primeironome> <segundonome>xbrl</segundonome>

7 HISTÓRICO

8 HISTÓRICO XBRL NO BRASIL -Primeiras pesquisas pelo Prof. Edson Luiz Riccio 2002 TECSI/FEA/USP -Primeira Dissertação de Mestrado Orandi Moreira TECSI/FEA/USP Orientador: Prof Edson Luiz Riccio -Primeiro Livro XBRL Divulgação das Informações Empresariais Editora Ciencia Moderna 2005 Prof Edson Luiz Riccio

9 CONVERSÕES DE DADOS

10 PUBLICAÇÃO SEM USO DE XBRL Intercâmbio de informações financeiras / contábeis - Armazenamento de dados em diferentes formatos (banco de dados, texto, planilhas, etc) Publicação de informações na WEB - Necessidade de transformação de formatos - Pouca flexibilidade - Facilidade de ocorrência de erros - Desperdício de tempo - Altos custos

11 FLUXO DE DADOS ENTRE OS SISTEMAS DAS EMPRESAS Fluxo de dados contábeis/financeiros em uma organização

12 FLUXO DE INFORMAÇÕES COM XBRL Fluxo de informações com XBRL reduz custo de transformações sucessivas de dados

13 MOTIVAÇÃO PARA USO DE XBRL Objetivo do XBRL preparação/intercâmbio de informações contábeis/financeiras - Armazenamento de dados em diferentes formatos (banco de dados, texto, planilhas, etc) Vantagens: - Linguagem de markup baseada em XML : independente de tecnologia, interoperabilidade, possibilidade de extensões - Redução de transformações sucessivas de dados - Facilidade de uso (facilita a análise de dados) - Redução de erros de transcrição / digitação - Redução de custos - Redução de tempo de análise de informações - Maior transparência de dados, pelo uso de Internet - Possibilidade de adaptações, por ser um padrão aberto

14 ESTRUTURA DO XBRL Documentos na Estrutura XBRL XBRL - Especificação Regras que governam a criação de arquivos que seguem o padrão XBRL XBRL - Taxonomia Uma coleção de conceitos cobrindo uma área de relatórios. Uma taxonomia é composta de: Esquema e Linkbases Esquema: é um dicionário de termos Linkbases: estabelece etiquetas, definições, apresentações, referências e cálculos XBRL - Instance Resultado da etiquetagem de dados usando uma ou mais taxonomias

15 Princípio Contábil B A Nível básico de transações Nível Lançamentos básico Contábeis de transaçõe s Estando todos os padrões contábeis utilizando um mesmo padrão tecnológico de representação e intercâmbio das informações, a conversão entre os padrões contábeis é facilitada.

16 Como Comparar? Permite o mapeamento para um padrão, facilitando a análise financeira

17 INFORMAÇÕES SOBRE XBRL O padrão é dirigido por um consórcio internacional sem fins lucrativos (XBRL International Incorporated) ao qual se filiam mais de 500 organizações, entre entidades reguladoras, agências governamentais e empresas de software. O XBRL International é suportado pelas suas jurisdições instâncias independentes, geralmente organizadas sob uma base nacional, que trabalha para promover a adopção do XBRL e o desenvolvimento de taxonomias, que definem as necessidades de troca de informação dos seus domínios próprios. O XBRL foi rapidamente adotado pelas entidades reguladoras de vários países para substituir os relatórios financeiros em papel, pdf, excel e outros formatos.

18 JURISDIÇÕES XBRL Jurisdição Provisória

19 DESENVOLVEDORES DE SOFTWARE GERADOR DE XBRL ALGUNS SOFTWARES : - FUJITSU - UB MATRX - CORE FILING - RIVET SOFTWARE - exbace

20 XBRL e Harmonização das normas contábeis Um padrão tecnológico é apenas um elemento no processo de harmonização XBRL possibilita maior transparência ao usuário no processo de análise financeira XBRL International fornece apoio às jurisdições locais, padronizando o processo de criação de taxonomias locais Favorece o mapeamento entre padrões distintos

21 XBRL NO BRASIL - HOJE -A taxonomia brasileira foi criada pela equipe TECSI/FEA/USP e está em processo final de validação pelo XBRL International Institute (EUA). -A Jurisdição XBRL Brasileira está sendo criada, estando em estudo a negociação com a Fundação CPC para hospedagem da mesma. -CFC criou comissão para implantação do XBRL no Brasil

22 CENTRAL DE BALANÇOS UTILIZAÇÃO DO XBRL EM CENTRAL DE BALANÇOS

23 CENTRAL DE BALANÇOS PARA QUE SERVE UMA CENTRAL DE BALANÇOS? De maneira geral, as centrais coletam demonstrativos contábeis e uma série de informações econômico-financeiras das empresas envolvidas no projeto. Esses dados são utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico, forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos. As informações coletadas são usualmente mantidas em um repositório e publicadas em diversos níveis de agregação.

24 CENTRAL DE BALANÇOS PAÍSES QUE TEM CENTRAIS DE BALANÇOS: Espanha Bélgica Áustria França Alemanha Itália Holanda Portugal Argentina (em implantação)

25 CENTRAL DE BALANÇOS QUAL O CONCEITO? Captar dados contábeis e financeiros (notadamente as demonstrações financeiras), agregar estes dados e disponibilizar à sociedade, em meio eletrônico, os dados originais e agregados. Será um repositório e visualizador de documentos públicos, periódicos e eventuais, enviados pelas empresas aos órgãos reguladores integrantes deste sistema (CVM, RFB, SUSEP e outros). Seu objetivo é proporcionar a otimização do envio de informações periódicas e eventuais das empresas.

26 CENTRAL DE BALANÇOS DADOS PÚBLICOS - Os dados e informações contidos na Central de Balanços são públicos, isto é, o acesso deve ser livre a qualquer usuário. - Dados sigilosos não devem ser tratados pela Central de Balanços.

27 CENTRAL DE BALANÇOS POR QUE XBRL? - Melhora comunicação com investidor, através de linguagem apropriada para publicação de demonstrações financeiras, que está em grande uso no mundo - Facilita a comunicação destes relatórios com uso de Internet - Redução de custos de operação reduz a redigitação de dados - Aumenta a confiabilidade da informação, melhorando a transparência das informações empresariais - Democratização da informação

28 CENTRAL DE BALANÇOS CERTIFICAÇÃO DIGITAL MP 2.200/2 de 24/08/ Institui a infra-estrutura de chaves públicas Brasileira (ICP-Brasil). Estabelece validade legal aos documentos eletrônicos. Art. 1 o : Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

29 CENTRAL DE BALANÇOS PROPOSTA DE MODELO OPERACIONAL 1. Aplicativo, instalado localmente na máquina do usuário, permitirá a criação e envio das demonstrações; 2. Portal ou site possibilitará o acesso às demonstrações contábeis e demais dados da central..

30 CENTRAL DE BALANÇOS EXEMPLOS DE CONTEÚDOS - Publicações em padrões internacionais - IFRS (Internacional Financial Reporting Standards) - US GAAP US Generally Accepted Accounting Principles) - Balanço - DRE - DFC - DVA - Notas explicativas - Pareceres e relatórios - Parecer dos auditores - Relatório da Administração - Parecer do Conselho Fiscal - Consolidações e organograma do grupo empresarial - Informações trimestrais

31 CENTRAL DE BALANÇOS

32 CENTRAL DE BALANÇOS ALGUNS BENEFÍCIOS ESPERADOS - Redução das redundâncias de informações; - Uso das informações do Banco de Dados por parte da comunidade para análises; - Uso das informações por parte de outros órgãos (ex. Min. de Planejamento), dirigindo políticas de incentivos.

33 CENTRAL DE BALANÇOS PARTICIPANTES - Receita Federal do Brasil (RFB) - Comissão de Valores Mobiliários (CVM) - Conselho Federal de Contabilidade (CFC) - Agências Reguladoras - ABRASCA - Outros Órgãos - Empresas

34 CENTRAL DE BALANÇOS IMPLEMENTAÇÃO - Entende-se que todas as sociedades obrigadas a publicarem suas demonstrações contábeis tenham que participar da Central de Balanços. - Para as demais sociedades, a adesão deve ser voluntária.

35 CENTRAL DE BALANÇOS ESTÁGIO ATUAL DO PROJETO - Pesquisas, análises e desenvolvimento da taxonomia brasileira (BR GAAP) junto ao XII coordenaçãotecsi/usp - status acknowledged - Criação da jurisdição brasileira coordenação do CFC - Negociação com a equipe do XBRL do IFRS International Institute, para validação técnica da taxonomia brasileira. - Intercâmbio com organismos nacionais e internacionais, visando a troca de conhecimentos.

36 REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012 OBRIGADO! Paulo Roberto da Silva Fone : 0xx paulo.silva@gerdau.com.br