Atualização Contabilidade Procedimentos específicos do SICAP-TO Pacote 336

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1 Atualização Contabilidade Procedimentos específicos do SICAP-TO Pacote 336 Prezados Contadores, Em virtude de falhas detectadas em clientes durante o processamento, geração e analise dos dados no SICAP percebemos a necessidade de fazer novas alterações no sistema que modificam os dados do balancete de verificação antes deste pacote, consequentemente os dados enviados ao tribunal ate o dia 01 de Maio de Sendo assim e para garantir a qualidade dos dados do sistema e do que é enviado ao tribunal de contas solicitamos que todos os dados da 1ª Remessa enviados anteriormente a atualização do pacote 336, liberado em 01 de Maio de 2016 sejam reenviadas com a finalidade de evitar quaisquer problemas na conferencia dos dados do fechamento da 1ª remessa e abertura da 2ª remessa. Aproveitamos esta oportunidade para informar algumas das alterações nos procedimentos do sistema a partir do pacote 334 e para exercícios posteriores a Inclusão da fonte 31 denominada Fundeb 40% Esta passará a ser utilizada em todas as dotações e transações financeiras relativas aos gastos com o Fundeb 40%. O orçamento da receita, até a presente data, não sofrerá nenhuma alteração permanecendo a sua totalidade sendo lançada com a fonte 30, bem como a dedução a receita para a formação do Fundeb. Será necessário, para garantir o correto processado dos controles de Disponibilidade DDR nas contas 07 e 08, conferir e promover a alteração dos lançamentos de despesa extra, e receita se houver, vinculadas ao recurso do Fundeb 40% indicando a nova fonte criada. O sistema no pacote 335 automaticamente já alterou todas as dotações com as marcações de vinculo deste recurso, não sendo executar nenhuma mudança neste sentido. No pacote 336 o sistema alterou automaticamente os restos a pagar com os mesmos critérios acima, o que não havia ocorrido ate a liberação do sistema para envio da 1ª Remessa. Esta alteração é um dos fatores que motivam o reenvio. 2 Alterações da configuração LC Automático das receitas de Imposto de Renda IRRF Pessoa Jurídica e Receita do Programa de Recurso Fiscal e do Parcelamento Especial - Imposto sobre a Renda Pessoa Jurídica Estas receitas passaram a se contabilizada na conta PCASP código Ir - Pessoas Jurídicas, conta esta que não havia sido criado nos pacotes anteriores.

2 3 Alteração nos códigos de transferências financeiras concedidas e recebidas pelo Tribunal de Contas, não diagnosticado pela Datta System até a publicação do pacote 335. No PCASP 2016 publicado pelo Tribunal de contas, em consonância com o STN, além de outras grandes mudanças o mesmo também alterou as contas de registro de transferência financeira, tanto concedida como recebida, passando esta a ser contabilidade no grupo de Cota Concedida ou Cota Recebida. Ate 2015 estas transferências eram classificadas no grupo de Repasse Concedido e Repasse Recebido e com a preocupação futura de que o tribunal possa utilizar relatórios formatados com os códigos específicos por ele determinado, resolvemos fazer as alterações conforme consta no plano de contas do Tribunal. Ressaltamos que nas contas liberadas pelo TCE não existem contas especificas para o lançamento de recursos próprios da Educação, referente aos valores que excedentes aos 25%, bem como não existe conta especifica para as transferências concedidas e recebidas ao Fundo de Assistência, podendo ou devendo ser estes recursos ser contabilizado como Cota Finan Concedido/Recebida - Recurso Livre - Outros Entes. As transferências financeiras, concedidas ou recebidas, contabilizada anteriormente como repasse para o Legislativo (recurso próprio), Fundo de Saúde (recurso próprio fonte 10), Fundo de Educação (recurso vinculado fonte 20) e Fundo de Saúde (recurso vinculado fonte 20) foram automaticamente transferidas para o grupo de Cotas Financeiras. As transferências financeiras, concedidas ou recebidas, contabilizada anteriormente como repasse para o Fundo de Educação (recursos próprios), Fundo de Assistência Social (recurso próprio) e Fundo de Assistência Social (vinculado fonte 20) e Fundo de Saúde (vinculado fonte 20) NÃO foram alteradas por não existirem contas especificas no Grupo de Cotas Financeiras, sendo estes lançamentos permanecendo como estavam. Veja a seguir o antes e depois da mudança. ANTES - Forma de Contabilização ate 2015 As contas (3 ou 4) Cota Concedida não eram utilizadas.

3 DEPOIS - Forma de contabilização requerida pelo Tribunal a partir de 2016 Note que em 2016 existem os detalhamentos já conhecidos, no entanto dentro das contas de cotas e com a ausência das contas especificas de Assistência e Educação recurso próprio e Assistência Recurso Vinculado. Destacamos a conta que deve ser usada para devolução das transferências não utilizadas pelo legislativo. Para registrar o recebimento utilizar a conta Recebimento de Cotas Concedidas Compatibilidade com outros Estados. A Datta System visando à compatibilidade com os outros Estados onde atua, manteve a mesma estrutura existente ate 2015 no grupo de Repasses e deverá ser cuidadosamente observada pelo contador o seu usou ou não no Tocantins. Ressaltamos que os lançamentos registrados nas atuais conta x Recurso Próprio MDE Complemento 25%, conta x Recurso Próprio FMAS, e a conta x Recurso Vinculado FMAS 8% não foram movidas automaticamente para o grupo de Cotas Financeiras e deveram ser analisadas pelo contador a sua permanência no grupo de Repasse Concedido ou Recebido ou ser alterado para as contas disponíveis no grupo Cota Financeira Destacamos a conta que deve ser usa para devolução das transferências não utilizadas pelo legislativo quando a mesma for contabilizada como Repasse. Para registrar o recebimento neste formato utilizar a conta Devolução de Transferências Concedidas.

4 4 Para o controle correto das Contas de Disponibilidade o sistema fará, temporariamente, o controle automático das fontes de acordo com a conta de transferência financeira selecionada Mediante a necessidade cada dia maior que o controle de disponibilidade por fonte de recurso reflita as mesmas condições dos saldos bancários e conforme notamos nos fechamentos do balanço de 2015 que os saldos de Disponibilidade a Utilizar demonstrada contabilmente nas contas x ficaram muito aquém dos saldos demonstrado no relatório de Superávit Financeiro, localizado no menu Relatório Balancetes, a partir do pacote 336 temporariamente os sistema fará os controles das fontes em conformidade com a conta contábil escolhida, conforme veremos nas imagens a seguir. Sabemos que 15% da receita de impostos são destinadas a saúde e 25% destinado a educação, porém sabemos também que a conta bancária onde é registrado o total destas receitas são cadastradas no sistema DattaSystem com a fonte 10 Recurso Ordinário, vendo este cenário seria fácil julgar que estando o dinheiro em uma conta de fonte 10 ao efetuar o lançamento de transferência concedida teríamos também que indicar a fonte 10. No entanto não se deve fazer esta analogia, pois é necessário visualizar como foi feita a entrada do dinheiro bastando para isto se lembrar de que orçamento é desmembrado em cotas, para que na entrada da receita o controle de disponibilidade seja feito conforme a parte de cada recurso.

5 Conforme notamos na figura abaixo ao lançar as receitas base para o calculo dos índices de saúde e educação, a disponibilidade do dinheiro é dividida conforme as fontes de recurso programadas no orçamento. Neste cenário ao efetuar a transferência para o Fundo de Saúde ou Fundo de Educação torna-se necessário verificar de qual o valor esta sendo transferido, aquele que já foi repartido no momento da arrecadação da receita ou valores complementares para gastos além do mínimo exigido. Vejamos abaixo uma situação onde o gestor do executivo repassou ao fundo de Saúde valores maiores do que os mínimos exigidos e ao ser contabilizado os valores não fora observado o limite disponível de cada fonte, consequentemente fazendo que a disponibilidade da fonte de recurso 40 ficasse com saldo negativo. Registro da Entrada conforme parte das receitas de impostos = R$ ,60

6 Registro das transferências concedidas = R$ ,49 perceba que foi repassado o valor de R$ ,89, superior ao mínimo legal exigido, note também como é demonstrado o relatório de superávit por fonte, uma vez que o valor do recurso da saúde não é gerido pelo o executivo esta fonte será sempre zero no executivo até a consolidação dos dados. Desta forma fica evidenciado de forma clara que todo excedente de recursos de saúde e educação devem ser contabilizados em contas próprias devido ao controle de disponibilidade. Veja a seguir como seria o balancete de verificação correto para demonstrar o a situação em exemplo, demonstrando o Saldo da Fonte 40 zero e a fonte 10 com disponibilidade menor em relação à situação anterior. Foram utilizadas as contas Cota Finan Concedido - Recurso Vinculado - Fundo de Saúde ASPS para registrar o valor de R$ ,60 e a

7 conta Cota Finan Concedido - Recurso Livre - Fundo de Saúde Ordinário para registrar o excedente de R$ ,89 De forma semelhante à entrada deve ser registrada no fundo de saúde utilizando as contas Cota Finan Recebido - Rec. Vinculado - Recurso Das Asps para o registro dos recursos do limite legal 15% e a conta Cota Finan Recebido - Recurso Livre - Fundo de Saúde FMS para entrada do excedente contabilizado em fonte 10 Recurso próprio. Vale também lembrar que no fundo de saúde o valor das transferências excedentes deve ser utilizado para em custear empenhos da fonte 10 Recurso Próprio. Veja a seguir a lista completa de como o sistema determina as fontes. COTAS FINANCEIRAS SAIDA = No grupo de cota financeira concedida:

8 ENTRADA = No grupo de cota financeira recebida, mesma definição de fontes da saída. REPASSES FINANCEIROS SAIDA = No grupo de Repasse financeiro concedido:

9 ENTRADA = No grupo de Repasse financeiro recebido, mesma definição de fontes da saída.

10 4 No pacote 336 e/ou script 08 o sistema promoveu automaticamente a inserção de lançamentos com o documento ADQUAÇÃO PCASP 2016 para correção de contabilizações do DDR feitas ate Estes lançamentos visam a corrigir a contabilização feita em 2015 em adequação as novas normas do PCASP 2016 e a criação da conta de controle de Disponibilidade DDR Comprometida Por Consignações/Retenções, que passará exclusivamente a registrar os valores a pagar referentes a retenções extras passivas apropriadas nos empenhos. Semelhantemente o saldo do Ativo Realizável computados ate 2015 juntamente com as entradas compensatórias serão estornados desta conta passando a compor seus valores nas contas Controle Da Disponibilidade De Recursos Com os lançamentos supracitados o sistema visa a corrigir os lançamentos feitos ate 2015, que após a inclusão da regra BV 12 passaram a apresentar inconsistência. Quaisquer outras duvidas que surgirem deverão ser sanadas com a equipe de suporte a partir do dia 02 de Maio de 2016, no período de expediente. Palmas TO, 01 de Maio de Equipe Datta System Desenvolvimento