QUADROS CONSTANTE DA Relação de Documentos Integrantes das Contas de Governo dos Municípios 2015 / TCE-RJ

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1 QUADROS CONSTANTE DA Relação de Documentos Integrantes das Contas de Governo dos Municípios 2015 / TCE-RJ INSTRUÇÕES PARA PREENCHIMENTO DE ACORDO COM RELATÓRIOS EXTRAÍDOS DOS SISTEMAS SAPITUR DESPESAS COM MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO MDE QUADROS C.1, C.2 E C.3. Para o caso dos Quadros C.1, C.2 e C.3, podem ser usados o relatório Relatório Orçamentário da Despesa, emitido no sistema de LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL, através do caminho Lei Orçamentária Anual Relatórios Situação Orçamentária Relatório Orçamentário da Despesa (Fig.1). Figura 1. Na tela Filtro de Relatório apresentada pelo sistema, o usuário deverá informar os filtros correspondentes às informações a serem preenchidas nos quadros: Data Inicial e Data Final (Fig. 2): Informações obrigatórias, definem o período que será considerado na emissão do relatório. Para o caso do balanço 2015, normalmente será 01/01/2015 e 31/12/2015 respectivamente. Função Inicial e Função Final (Fig. 2): Para os dois filtros deverão ser utilizados a Função 12 Educação.

2 Figura 2. Em Subfunção Inicial selecionar a 1ª Subfunção da lista (031 AÇÃO LEGISLATIVA) e, em Subfunção Final, selecionar a última Subfunção (999 RESERVA DA CONTINGÊNCIA), para que o relatório agrupe os resultados por subfunção, conforme instrução de preenchimento do documento do TCE (Fig. 3). Figura 3. Em Fonte Orc Inicial selecionar a 1ª Fonte de Recurso (00 ORDINÁRIOS (IMPOSTOS)) e, em Fonte Orc Final, selecionar a última Fonte de Recurso (99 OUTRAS FONTES ORDIN.), para que o relatório agrupe os resultados por Fonte de Recursos, conforme instrução de preenchimento do documento do TCE (Fig. 4). Complementarmente, informar o relatório como Acumulado = Sim e Valores Zerados = Não (Fig. 4).

3 Figura 4. A parte final do relatório possui os valores da execução orçamentária necessários ao preenchimento dos quadros C.1, C.2 e C.3, agrupados de acordo com as informações selecionadas na tela de filtros do relatório (Fig. 5). Figura 5. APLICAÇÃO DE RECURSOS DO FUNDEB QUADRO D.1

4 Para o caso do QUADRO D.1, as informações também podem ser retiradas do relatório sugerido para os quadros C.1, C.2 e C.3, limitando-se as fontes de recursos a fontes correspondentes a recursos do FUNDEB, mas, devemos informar que o sistema não possui informações relacionadas à remuneração do magistério (especificamente professores em salas de aula), como especificado no documento do TCE, inviabilizando assim, a utilização direta dos relatórios emitidos no sistema SAPITUR. QUADRO D.2 Para o preenchimento do Quadro D.2, serão utilizados dois relatórios emitidos no sistema de Tesouraria e no Sistema de Contabilidade. Quanto ao saldo financeiro conciliado da(s) conta(s) corrente(s) do FUNDEB em 31/12/2015, pode-se utilizar o relatório Saldo de Bancos por Fonte emitido no sistema de Tesouraria em Relatórios Saldo de Bancos por Fonte (Fig. 6). Figura 6. Na tela de filtros apresentada pelo sistema, informar a data (final do período) do relatório (para o caso do quadro D.2 será 31/12/2015) e a fonte de recursos das contas de banco a serem informadas no relatório. Informar neste caso a(s) fonte(s) do FUNDEB (Fig. 7). O relatório apresentará totais por conta bancária/fonte de recurso que serão usados para preenchimento do item Disponibilidades do respectivo quadro (Fig. 8).

5 Figura 7. Figura 8. No que tange ao saldo das obrigações existentes em 31/12 (Restos a Pagar, Consignações, Outros Passivos), deve ser utilizado o relatório Obrigações Financeiras a Curto Prazo, emitido no sistema de Contabilidade em Relatórios Administração Financeira Obrigações Financeiras de Curto Prazo (Fig. 9).

6 Figura 9. Na tela de filtro apresentada, informar a data final para a emissão do relatório, que, para o caso de informações sobre o balanço será 31/12 (Fig. 10). Figura 10. O Relatório apresentará os valores dos restos a pagar e das consignações por fontes de recursos. Para o Quadro D.2, utilizar os valores relacionados a Fontes de Recursos do FUNDEB (Fig. 11).

7 Figura 11. Os valores correspondentes aos empenhos a pagar do exercício também deverão fazer parte do quadro, utilizando-se os relatórios Relação de Restos a Pagar não Processados Modelo 5 e Relação de Restos a Pagar Processados Modelo 5, devendo ser emitidos no sistema de Contabilidade em Relatórios Deliberação (Fig.) Figura. Estes relatórios possuem as mesmas informações, diferenciando-se somente Restos a Pagar Processados e o outro Restos a Pagar não Processados. Ao seu final, apresentam resumo por fontes de recursos, de onde serão tiradas as informações para preenchimento do quadro, considerando a(s) fonte(s) do FUNDEB. (Fig.)

8 Figura. Os valores correspondentes a outros passivos deverão ser verificados através dos razões contábeis das respectivas contas de passivo. QUADRO D.3 I Saldo Financeiro Conciliado (contábil) do Exercício Anterior (31/12/2014) XIII Saldo Financeiro Conciliado (contábil) registrado em 31/12/2015 Emitir, no sistema de contabilidade, o balancete de verificação, emitido em Relatórios Balancetes Balancete de Verificação (Fig. 12).

9 Na tela de filtro apresentada, informar a data inicial como 01/01/2015 e a data final como 31/12/2015 e Omite contas zeradas = Sim (Fig. 13). Figura 13. Como alternativa, pode-se também utilizar os razões disponibilizados nos sistemas de contabilidade (Contabilidade Relatórios Razão Razão Orçamentário/Financeiro/Patrimonial/Compens. Fig. 14), ou tesouraria (Tesouraria Relatórios Razão de Banco Fig. 15). Figura 14.

10 Figura 15. O balancete de verificação apresentará, para todas as contas, os valores referentes a saldo inicial, débitos, créditos e saldo final, sendo que, para os itens acima, utilizaremos o saldo inicial (Item I) e o saldo final (Item XIII), observando a(s) conta(s) correspondente aos recursos do FUNDEB (Fig. 16). Figura 16.

11 II Recursos Recebidos do FUNDEB III Receitas de Aplicações Financeiras Emitir, no sistema de Tesouraria, a relação de Recebimentos emitida em Relatórios Relação de Recebimentos (Fig. 17). Figura 17. Na tela de filtro apresentada, informar data inicial e data final para impressão do relatório (no caso do balanço deverá ser 01/01 e 31/12 respectivamente) e informar também a(s) fonte(s) de recursos correspondentes ao FUNDEB. Na mesma tela de filtro selecionar Exibe Resumo Conta/Fonte/Conta Débito = Sim. (Figura 18).

12 Figura 18. Na sua parte final, o relatório apresentará um resumo indicando os somatórios dos recebimentos por contas de receita, fontes de recursos e contas débito (conta bancária), que deverão ser utilizados, de acordo com as contas de receita correspondentes a recursos recebidos do FUNDEB e receitas de aplicações financeiras, para preenchimento dos itens II e III. (Fig. 19) Figura 19. VII Despesa Paga Exclusivamente com Recursos do FUNDEB

13 VIII Restos a Pagar pagos Exclusivamente com Recursos do FUNDEB IX Consignações Pagas Exclusivamente com Recursos do FUNDEB Emitir, no sistema de Tesouraria, a Relação de Pagamentos emitida em Relatórios Relação de Recebimentos (Fig. 20). Figura 20. Na tela de filtro apresentada, informar data inicial e data final para impressão do relatório (no caso do balanço deverá ser 01/01 e 31/12 respectivamente) e informar também a conta bancária correspondente ao FUNDEB (no caso de haver mais de uma conta, emitir o relatório para cada conta) (Fig. 21). Na mesma tela de filtro selecionar Resumo por Tipo de Despesa = Sim. (Figura 22).

14 Figura 21. Figura 22. Na sua parte final, o relatório apresentará um resumo indicando os somatórios dos recebimentos por Tipos de Despesa (Despesa Orçamentária Empenhos do Exercício, Restos a Pagar, Consignações), que deverão ser utilizados, de acordo com as suas correspondências, para preenchimento dos itens VII, VIII e IX. (Fig. 23)

15 Figura 23. DESPESAS REALIZADAS EM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE QUADROS E.1, E.2 No caso dos Quadros E.1 e E.2, pode ser usado o relatório Gastos com Saúde, emitido no sistema de CONTABILIDADE, através do caminho Relatórios Administração Financeira Gastos com Saúde (Fig. 24).

16 Figura 24. Na tela Filtro de Relatório apresentada pelo sistema, o usuário deverá informar os filtros correspondentes às informações a serem preenchidas nos quadros: Mês Inicial e Mês Final: Informações obrigatórias. Definem o período que será considerado na emissão do relatório. Para o caso do balanço deverá ser selecionado o mês de dezembro para os dois casos, informando o filtro Acumulado como Sim. Tipo: deverá ser selecionada a opção Natureza, configurando o relatório para ser emitido por natureza de despesa. Resumido: Selecionar a opção Não. Fontes: Selecionar todas as fontes de recurso apresentadas na lista. (O sistema permite, neste caso, selecionar mais de uma fonte ao mesmo tempo, segurando a tecla Ctrl e clicando com o mouse nas fontes de recursos desejadas. Para o caso de utilizar todas as contas, clicar com o mouse na primeira fonte, segurar a tecla shift e clicar na última fonte).(fig.25) Figura 25. Para o Quadro E.1, os valores de Despesa Empenhada, Despesa Liquidada e Despesa Paga são discriminados por Grupos de Despesa. Deverão ser utilizadas para preenchimento do quadro, a partir do relatório impresso, as linhas correspondentes aos grupos de despesa. Na (Fig.26) demonstramos como exemplo o grupo de despesa PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS, estando os outros grupos de despesa localizados em outras páginas do relatório.

17 Figura 26. Para o Quadro E.2, cujos valores da despesa são discriminados por Fontes de Recursos, deverão ser utilizados o mesmo relatório, utilizando-se desta vez as linhas correspondentes às fontes de recursos utilizadas no quadro. Na (Fig.27) demonstramos como exemplo a fonte de recursos IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS DE IMPOSTOS, estando as outras fontes de recursos localizadas em outras páginas do relatório. Figura 27.

18 Algumas fontes, como por exemplo SISTEMA ÚNICO DE SAÚDE SUS (União e Estados), poderão estar distribuídas no orçamento de forma analítica (diversas fontes diferentes), devendo ter seus valores somados para o preenchimento correto do Quadro E.2. (Fig.28) Figura 28. QUADRO E.3 Para o quadro E.3, podemos utilizar o relatório Disponibilidade Financeira e Obrigações Quadro F do sistema de Contabilidade, emitido em Relatórios Administração Financeira Disponibilidade Financeira e Obrigações Quadro F. (Fig. 29)

19 Figura 29. Na tela de filtros apresentada, informar a data final (que para o caso do balanço deverá ser 31/12), selecionar as fontes de recursos correspondentes aos recursos de impostos e transferências de impostos do Fundo Municipal de Saúde (conforme multiseleção já explicada anteriormente). (Fig.30) Figura 30.

20 Figura 31. QUADRO E.4 Devido às peculiaridades de cada município quando da elaboração de suas peças orçamentárias e de seus Planos Municipais de Saúde, o sistema não possui as informações específicas para os itens elencados no referido quadro, que possam ser extraídas e traduzidas em relatórios que possam fornecer os valores para preenchimento direto dos itens específicos do quadro E.4. A opção para este caso, é utilizar o Relatório Orçamentário da Despesa no sistema de Lei Orçamentária Anual, emitindo o relatório por Programa ou por Projetos/Atividades, analisando caso a caso a correspondência aos itens do quadro. DESPESAS CUSTEADAS COM RECURSOS DOS ROYALTIES QUADRO F.1 Para o preenchimento do quadro F.1, usa-se o relatório Gastos com Royalties, emitido no sistema de Contabilidade em Relatórios Administração Financeira Gastos com Royalties. (Fig. 32)

21 Figura 32. Na tela Filtro de Relatório apresentada pelo sistema, o usuário deverá informar os filtros correspondentes às informações a serem preenchidas nos quadros: Mês Inicial e Mês Final: Informações obrigatórias. Definem o período que será considerado na emissão do relatório. Para o caso do balanço deverá ser selecionado o mês de dezembro para os dois casos, informando o filtro Acumulado como Sim. Tipo: deverá ser selecionada a opção Natureza, configurando o relatório para ser emitido por natureza de despesa. Resumido: Selecionar a opção Não. Fontes: Selecionar na lista, as fontes de recurso correspondentes aos Royalties. (O sistema permite, neste caso, selecionar mais de uma fonte ao mesmo tempo, segurando a tecla Ctrl e clicando com o mouse nas fontes de recursos desejadas. Para o caso de utilizar todas as contas, clicar com o mouse na primeira fonte, segurar a tecla shift e clicar na última fonte).(fig.33)

22 Figura 33. Para o Quadro F.1, os valores de Despesa Empenhada, Despesa Liquidada e Despesa Paga são discriminados por Grupos de Despesa. Deverão ser utilizadas para preenchimento do quadro, a partir do relatório impresso, as linhas correspondentes aos grupos de despesa. Na (Fig. 34) demonstramos como exemplo o grupo de despesa PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS, estando os outros grupos de despesa localizados em outras páginas do relatório. Figura 34.

23 QUADRO F.2 Para o preenchimento do quadro F.2, usa-se o relatório Relatório Orçamentário da Despesa, emitido no sistema Lei Orçamentária Anual em Relatórios Situação Orçamentária Relatório Orçamentário da Despesa. (Fig.1) Na tela Filtros apresentada pelo sistema, o usuário deverá informar os filtros correspondentes às informações a serem preenchidas nos quadros: Data Inicial e Data Final: Informações obrigatórias. Definem o período que será considerado na emissão do relatório. Para o caso do balanço deverão ser informadas 01/01 e 31/12 respectivamente. Função Inicial e Função Final: informar, respectivamente, a primeira e a última fonte de cada lista. (Fig. 35) Figura 35. Fonte Inicial e Fonte Final: Da mesma forma, selecionar a primeira e a última fonte de cada lista. Acumulado = Sim. Valores zerados = Não. (Fig. 36)

24 Figura 36. A parte final do relatório possui os valores da execução orçamentária necessários ao preenchimento do quadro F.2, agrupados de acordo com as informações selecionadas na tela de filtros do relatório, devendo ser somados os valores de acordo com o agrupamento por função para as fontes correspondentes aos recursos dos Royalties (Fig. 37). Figura 37.

25 DECRETOS DE ABERTURA DE CRÉDITOS ADICIONAIS QUADRO A.1, QUADRO A.2 Para o quadro A.1, podem ser usados alguns relatórios emitidos nos sistemas SAPITUR, com o objetivo de fornecer informações que possam auxiliar no seu preenchimento. Mais especificamente, podemos citar Decretos por Fonte (Contabilidade Alteração Orçamentária Relatórios (Alt. Orçamentárias) Decretos por Fonte), Instr. Alt. Anulações/Suplementações Consolidado (Contabilidade Alteração Orçamentária Relatórios (Alt. Orçamentárias) Instr. Alt. Anulações/Suplementações Consolidado). QUADRO B Para o caso do preenchimento do Quadro B, dois relatórios serão utilizados, sendo impressos no exercício anterior ao do balanço. Referindo-se à parte do ATIVO Disponibilidades, será emitido o relatório Saldo de Bancos por Fonte, emitido no sistema de Tesouraria em Relatórios Saldo de Bancos por Fonte. (Fig. 38) Lembrando-se que o quadro B, reúne informações referentes ao exercício anterior ao balanço, devendo, portanto, os relatórios serem emitidos no exercício anterior ao balanço. Figura 38. Na tela de filtros apresentada, informar a data até a qual deverão ser apresentadas a informações desejadas, neste caso devendo ser 31/12. Deixando a fonte em branco, o sistema nos apresentará resultados correspondentes a todas as fontes de recursos, o que será ideal para o nosso caso. (Fig. 39)

26 Figura 39. O relatório fornece a informação de duas formas: saldo por conta de banco / Fonte e o saldo total por Fonte de Recurso. (Fig. 40) Figura 40. Relativo à parte do PASSIVO Obrigações, emitir o relatório Obrigações Financeiras de Curto Prazo no sistema de Contabilidade em Relatórios Administração Financeira Obrigações Financeiras de Curto Prazo. (Fig. 41)

27 Figura 41. Na tela de filtro, informar a data final do relatório, que no caso deverá ser 31/12 (lembrando que para o quadro B, o relatório deverá ser emitido em exercício anterior ao do balanço). (Fig. 42) Figura 42. O relatório apresentará os valores das obrigações financeiras por fonte de recursos (conforme já apresentado no caso do quadro D.2, com a diferença de, para o quadro B, ser emitido em exercício anterior ao do balanço). Outros valores a serem considerados, são os empenhos a pagar do exercício (exercício anterior ao do balanço) que, assim como no quadro D.2, serão informados a partir dos relatórios Relação de Restos a

28 Pagar não Processados Modelo 5 e Relação de Restos a Pagar Processados Modelo 5. Utilizar o mesmo procedimento descrito no Quadro D.2, considerando ser o exercício o anterior ao do balanço.