Associação Residencial e Empresarial Alphaville RELATÓRIO CARTA DE COMENTÁRIOS E RECOMENDAÇÕES SOBRE OS RESULTADOS DA AUDITORIA

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Wagner Anjos Estrada
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1 Associação Residencial e Empresarial Alphaville RELATÓRIO CARTA DE COMENTÁRIOS E RECOMENDAÇÕES SOBRE OS RESULTADOS DA AUDITORIA Período: 1º trimestre de 2012

2 RCI 026/2012 AREA São Paulo, 30 de Abril de À AREA - ASSOCIAÇÃO RESIDENCIAL E EMPRESARIAL ALPHAVILLE Praça Oiapoque, n o Alphaville Barueri - SP At.: Sr. Leonardo Rodrigues da Cunha Ref.: Relatório sobre Resultado dos Serviços de Auditoria Prezados Senhores Em conformidade com nosso contrato de prestação de serviços, anexo submetemos a V.Sas nosso relatório de comentários e observações correspondente ao resultado dos exames e verificações pelo processo de auditoria, tendo como base o período de 1º de janeiro a 31 de março de 2012, onde destacamos os principais aspectos passíveis de melhorias, que requerem providências e eventuais correções ou ajustes. Salientamos que nossos trabalhos foram realizados com base em testes e amostragens e, portanto, não contemplam a totalidade das contas, processos e operações da Associação, sendo que, apenas dentro do universo de nossos exames, os destaques contidos neste relatório e submetidos a V.Sas, representam ser os mais relevantes e que requerem providências pertinentes. Consideramos o conteúdo deste relatório de natureza confidencial e recomendamos a divulgação do mesmo apenas de forma restrita. Atenciosamente, Peppe Associados Consultores & Auditores Independentes Paulo Cesar R. Peppe Sócio Responsável Técnico

3 Conteúdo: A. OBJETIVO DOS TRABALHOS B. TRABALHOS REALIZADOS C. DETALHAMENTO DAS SITUAÇÕES IDENTIFICADAS NO PERÍODO D. CONSIDERAÇÕES FINAIS A. OBJETIVO DOS TRABALHOS Auditoria dos sistemas de controles internos e dos demonstrativos contábeis, referentes ao período de 1º de janeiro a 31 de março de Para tanto os exames foram conduzidos em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade NBC,s., notadamente pelas Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade CFC pertinentes às Normas Internacionais de Auditoria que no Brasil, passaram a ser aplicadas a partir de 1º de janeiro de 2010 e demais Resoluções complementares emanadas pelo mesmo CFC, bem como em observação aos preceitos gerais da Normas Brasileiras de Contabilidade aplicáveis as entidades sem fins lucrativos. B. TRABALHOS REALIZADOS Para verificação de critérios e registros contábeis das operações da Associação, tendo como base os saldos contábeis de 31/03/2012, atentamos para a adequação de suporte documental, bem como registro contábil das operações.

4 C. DETALHAMENTO DAS SITUAÇÕES IDENTIFICADAS NO PERÍODO Neste tópico encontram-se abordados os principais aspectos que podem ser considerados como falhas de controle interno e, portanto, sujeitos à recomendação para melhorias. 1. CONTABILIDADE 1.1. Rendimento de aplicação financeira do Banco Bradesco, contabilizada pelo valor líquido. Verificamos os lançamentos realizados de rendimentos sobre as aplicações financeiras no período de 01/01/2012 a 31/03/2012, e constatamos que não foram considerados na contabilidade os rendimentos e respectivos tributos decorrentes dos resgates. A divergência ocorre porque a contabilidade não considera os rendimentos financeiros e nem as despesas financeiras de IR retido e de IOF no momento do resgate da aplicação, ou seja, a contabilidade faz os registros contábeis pelo valor líquido ou pela diferença. Conforme informações da contabilidade, a mesma não recebe o extrato bancário em tempo hábil para realizar os lançamentos de rendimento, IR e IOF, de acordo com a movimentação de aplicação financeira correta no fechamento do mês. Uma vez que a entidade não se aproveita do IR retido sobre seus investimentos, tal imposto acaba por se transformar em despesa, a qual não está sendo reconhecida corretamente pelos princípios contábeis. Da mesma forma, os rendimentos sobre as aplicações financeiras vêm sendo registrados em valor inferior ao efetivamente auferido. Destacamos no quadro a seguir os valores referentes aos rendimentos e tributos não contabilizados:

5 DATA RESGATE RENDIMENTOS IRRF IOF SALDO LÍQUIDO 18/01/ ,76 9,31 (2,09) ,98 18/01/ ,00 2,06 (0,31) (0,67) 3.601,08 18/01/ ,00 0,19 - (0,15) 1.200,04 18/01/ ,00 0,17 - (0,14) 1.420,03 20/01/ ,56 206,34 (46,43) ,47 23/01/ ,26 100,18 (22,54) ,90 24/01/ ,66 3,56 (0,79) - 306,43 25/01/ ,48 481,36 (108,30) ,54 27/01/ ,99 401,41 (90,32) ,08 30/01/ , ,55 (425,82) ,00 31/01/ ,98 11,34 (2,55) - 836,77 31/01/ ,77 715,13 (160,90) ,00 02/02/ , ,85 (1.633,47) ,00 16/02/ ,47 170,80 (11,53) (119,56) ,18 16/02/ ,50 191,75 (43,14) ,11 17/02/ ,86 578,15 (44,23) (381,57) ,21 23/02/ ,61 70,34 (8,55) (32,35) ,05 27/02/ ,48 17,59 (2,65) (5,80) 3.836,62 29/02/ ,26 243,68 (40,58) (63,35) ,01 02/03/ ,58 937,54 (187,50) (168,76) ,86 06/03/ ,21 43,01 (9,09) (2,58) 6.265,55 07/03/ ,42 168,10 (36,68) (5,04) ,80 08/03/ ,29 396,33 (89,17) ,45 15/03/ ,71 0,37 (0,08) - 250,00 20/03/ ,95 74,01 (2,34) (63,64) ,98 20/03/ ,82 482,55 (108,57) ,80 21/03/ ,98 3,06 (0,13) (2,53) 2.927,38 22/03/ ,15 4,24 (0,19) (3,39) 3.041,81 23/03/ ,69 7,88 (0,43) (5,98) 4.518,16 26/03/ ,05 49,40 (3,78) (32,60) ,07 28/03/ ,52 13,56 (1,22) (8,13) 4.856,73 30/03/ ,93 141,31 (14,94) (74,89) ,41 TOTAL , ,12 (3.098,32) (971,13) ,50 Recomendamos que a sociedade passe a manter maior cobrança junto à instituição financeira, a fim de que os fechamentos contábeis não sejam prejudicados por ausência de documento bancário hábil, o que, temporariamente ocasiona distorção da movimentação financeira da entidade, uma vez que, atualmente, não é possível visualizar prontamente o quanto houve de rendimento auferido e quais as despesas de IR e IOF incorridas sobre o investimento mantido junto ao Banco Bradesco.

6 1.2. Outros Créditos ausência de cobrança Analisamos a composição da conta Outros Créditos e constatamos que desde dezembro de 2011 consta o saldo a pagar da empresa DCJ Administração, no valor de R$ 70,32. Embora seja um valor de pequena monta, destacamos o fato de que este crédito ainda não foi cobrado no período de janeiro a março de 2012, indicando a ausência de um maior acompanhamento sobre o mesmo. Conforme informações da administração este valor é referente a pagamento a menor de taxa, e que o cliente irá quitar. Recomendamos que a administração exerça maior controle e cobrança sobre estes créditos Regularizar o Pagamento da Taxa de Licenciamento Anual dos Semi Reboques (Carretas). Consta na Conta de Imobilizado que a AREA possui semi-reboques (carretas) que servem para transporte de materiais e utensílios utilizados nos serviços de manutenção. Destacamos que os mesmos possuem RENAVAM e necessitam de pagamento de Taxa de Licenciamento Anual. Questionamos a administração e esta nos informou que não estavam sendo pagas estas taxas. Recomendamos que a administração buscasse no sitio eletrônico do DETRAN qual a posição de pagamento destas Taxas de Licenciamento e caso haja a necessidade de pagamento que venha a efetuar os mesmos.

D. CONSIDERAÇÕES FINAIS Conforme comentários e recomendações abordados neste relatório, resultantes de levantamento de procedimentos e revisão documental, a administração da organização deverá atuar

7 D. CONSIDERAÇÕES FINAIS Conforme comentários e recomendações abordados neste relatório, resultantes de levantamento de procedimentos e revisão documental, a administração da organização deverá atuar no sentido de corrigir as deficiências também apontadas em relatórios anteriores, para melhor qualidade nos seus controles internos. Sendo estas as nossas considerações, colocamo-nos a disposição para esclarecimentos de eventuais dúvidas adicionais. Atenciosamente São Paulo, 30 de abril de CRC-SP nº. 2SP021055/O-1 Paulo Cesar R. Peppe Contador CRC-SP nº 1SP095009/O-5

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