ORÇAMENTO EMPRESARIAL

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1 ORÇAMENTO EMPRESARIAL Engenharia de Produção Prof. Flávio Smania Ferreira Orçamento de Aquisição de Matéria-Prima O orçamento de aquisição de matéria-prima deverá atender a demanda projetada pelo orçamento de Produção. O consumo de matéria-prima por unidade é de: PRODUTO CONSUMO POR UNIDADE AÇO MADEIRA PÁ 2 4 ENXADA 3 4 PICARETA 4 3 O preço do aço está projetado em R$ 0,11 o quilo para os meses do primeiro semestre e R$ 0,13 o quilo para os meses do segundo semestre. O preço da madeira está projetado em R$ 0,15 o quilo para os meses do primeiro semestre e R$ 0,18 o quilo para os meses do segundo semestre.

2 Orçamento de Aquisição de Matéria-Prima CONSUMO DE MATÉRIA-PRIMA - MENSAL E ANUAL PRODUTO CONSUMO POR UNIDADE PROD. MENSAL CONSUMO MENSAL PROD. ANUAL CONSUMO ANUAL AÇO MADEIRA AÇO MADEIRA AÇO MADEIRA PÁ ENXADA PICARETA TOTAL Orçamento de Aquisição de Matéria-Prima PROJEÇÃO DE GASTO COM AQUISIÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA PRODUÇÃO AÇO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO QUANTIDADE PREÇO UNIT. 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,13 0,13 0,13 0,13 0,13 0,13 GASTO TOTAL 840,07 840,07 840,07 840,07 840,07 840,07 992,81 992,81 992,81 992,81 992,81 992,81 MADEIRA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO QUANTIDADE PREÇO UNIT. 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 GASTO TOTAL 1.588, , , , , , , , , , , ,20

3 Orçamento de Aquisição de Matéria-Prima PROJEÇÃO DE GASTO ANUAL COM AQUISIÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA PRODUÇÃO AÇO ANUAL MADEIRA ANUAL TOTAL GERAL QUANTIDADE QUANTIDADE GASTO TOTAL ,28 GASTO TOTAL , ,48 Orçamento de Mão-de-Obra Direta A exemplo do orçamento de aquisição de matéria-prima, o orçamento de Mão-de-Obra Direta, considera a demanda projetada pelo orçamento de produção. É necessário obter: O Número de Horas-Padrão, que reflete o tempo médio para produção de cada unidade; O Custo da Hora-Padrão, que reflete o custo da hora trabalhada considerando o valor da hora e todos os demais encargos sociais e trabalhistas. COMPOSIÇÃO DO DA HORA PADRÃO PRODUTO NÚMERO DE HORAS-PADRÃO H.PADRÃO 1º SEMESTRE H.PADRÃO 2º SEMESTRE PÁ 0,08 2,75 3,25 ENXADA 0,19 3,05 3,50 PICARETA 0,26 4,12 4,61

4 Orçamento de Mão-de-Obra Direta PROJEÇÃO DO GASTO COM MÃO-DE-OBRA PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PRODUÇÃO Nº H.PADRÃO 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 H.PADR. 2,75 2,75 2,75 2,75 2,75 2,75 3,25 3,25 3,25 3,25 3,25 3,25 C/MDO 208,12 208,12 208,12 208,12 208,12 208,12 245,96 245,96 245,96 245,96 245,96 245,96 ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PRODUÇÃO Nº H.PADRÃO 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 H.PADR. 3,05 3,05 3,05 3,05 3,05 3,05 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 C/MDO 826,95 826,95 826,95 826,95 826,95 826,95 948,96 948,96 948,96 948,96 948,96 948,96 PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PRODUÇÃO Nº H.PADRÃO 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 H.PADR. 4,12 4,12 4,12 4,12 4,12 4,12 4,61 4,61 4,61 4,61 4,61 4,61 C/MDO 392,06 392,06 392,06 392,06 392,06 392,06 438,69 438,69 438,69 438,69 438,69 438,69 Orçamento de Mão-de-Obra Direta PROJEÇÃO DO GASTO DE MÃO-DE-OBRA ANUAL PRODUTO NÚMERO DE HORAS- PADRÃO PRODUÇÃO ANUAL GASTO ANUAL PÁ 0, ,48 ENXADA 0, ,41 PICARETA 0, ,48 TOTAL ,37

5 Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação Existem dois tipos de gastos indiretos na Pápien: Os gastos com manutenção das máquinas, que a gestão adotou o critério de distribuir aos produtos de acordo com a quantidade de horas de manutenção das máquinas por unidade produzida (HM). Os gastos com energia elétrica, que a gestão adotou o critério de distribuir aos produtos de acordo com consumo por unidade produzida (Kw). COMPOSIÇÃO DOS GASTOS INDIRETOS POR PRODUTO PRODUTO MANUTENÇÃO ENERGIA ELÉTRICA (HM) (Kw) PÁ 0,11 0,04 ENXADA 0,16 0,08 PICARETA 0,23 0,12 Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação BASE DE RATEIO DO GASTO COM MANUTENÇÃO PRODUTO PROD. MENSAL HM P/UND QTD MENSAL RATEIO (%) PÁ 946 0,11 104,06 24,98% ENXADA ,16 228,32 54,81% PICARETA 366 0,23 84,18 20,21% TOTAL 416,56 100,00% BASE DE RATEIO DO GASTO COM ENERGIA ELÉTRICA PRODUTO PROD. MENSAL Kw P/UND QTD MENSAL RATEIO (%) PÁ 946 0,04 37,84 19,31% ENXADA ,08 114,16 58,27% PICARETA 366 0,12 43,92 22,42% TOTAL 195,92 100,00%

6 Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação Os gestores da Pápienprojetam os seguintes custos de operação para o ano: Com manutenção das máquinas, R$ 4.500,00 mensais no primeiro semestre e R$ 5.700,00 mensais no segundo semestre. Com energia elétrica das máquinas, R$ 7.300,00 mensais no primeiro semestre e R$ 8.200,00 mensais no segundo semestre. Orçamento de Custo Indireto de Fabricação RATEIO DOS GASTOS INDIRETOS COM MANUTENÇÃO PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ ENXADA PICARETA TOTAL 1.124, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,22 909,37 909,37 909,37 909,37 909,37 909, , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 RATEIO DOS GASTOS INDIRETOS COM ENERGIA ELÉTRICA PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ ENXADA PICARETA TOTAL 1.409, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00

7 Orçamento de Custo Indireto de Fabricação PROJEÇÃO DOS GASTOS INDIRETOS - ANUAL - POR PRODUTO PRODUTO MANUTENÇÃO ENERGIA ELETR. TOTAL PÁ , , ,32 ENXADA , , ,10 PICARETA , , ,58 TOTAL , , ,00 Orçamento do Custo de Produção PROJEÇÃO DOS S DE PRODUÇÃO PRODUTO MAT. PRIMA MDO-DIRETA INDIRETOS TOTAL UNITÁRIO PÁ , , , ,60 4,07 ENXADA , , , ,99 6,77 PICARETA 4.282, , , ,26 9,67 TOTAL , , , ,85

8 Orçamento das Despesas Comerciais As Despesas Comerciais são estimadas da seguinte forma: Despesas com Vendas em 6% do faturamento líquido para filial São Paulo, 5% para filial Porto Alegre e 5% para filial Recife Para cobrir salários com vendedores e gastos com a promoção dos produtos. Despesas de Distribuição em 5% do faturamento líquido para filial São Paulo, 8% para filial Porto Alegre e 8% para filial Recife Para cobrir os gastos com as despesas de distribuição logística, que são terceirizadas para uma outra empresa. Orçamento das Despesas Comerciais ORÇAMENTO DAS DESPESAS COMERCIAIS FILIAL SÃO PAULO % JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL Faturamento , , , , , , , , , , , , ,42 D. Vendas 6% 1.495, , ,92 904, , , , , ,20 982, , , ,47 D. Distribuição 5% 1.246, , ,10 753, , , , ,30 895,16 819, , , ,72 TOTAL 2.742, , , , , , , , , , , , ,19 FILIAL PORTO ALEGRE % JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL Faturamento , , , , , , , , , , , , ,48 D. Vendas 5% 719,35 879,40 658,40 635, ,10 961, , ,61 772,76 837,72 717,98 992, ,27 D. Distribuição 8% 1.150, , , , , , , , , , , , ,44 TOTAL 1.870, , , , , , , , , , , , ,71 FILIAL RECIFE % JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL Faturamento , , , , , , , , , , , , ,09 D. Vendas 5% 859,80 986,05 934,20 682,65 888, , , ,61 846,33 844,97 633,13 930, ,55 D. Distribuição 8% 1.375, , , , , , , , , , , , ,49 TOTAL 2.235, , , , , , , , , , , , ,04 TOTAL DA EMPRESA % JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL Faturamento , , , , , , , , , , , , ,99 D. Vendas 3.075, , , , , , , , , , , , ,29 D. Distribuição 3.773, , , , , , , , , , , , ,65 TOTAL 6.848, , , , , , , , , , , , ,94

9 Orçamento de Despesas Administrativas A empresa está dividida em 4 departamentos: Administrativo, Recursos Humanos, Tesouraria e Controladoria. Para cada um destes departamentos foi solicitado uma estimativa de gastos com a folha de pagamento e com outras despesas (que envolvem todos os demais gastos do departamento). Estabeleceu-se então os gastos por departamento e para cada um destes 2 itens, de forma igualitária para cada mês do ano, conforme tabela seguinte. Orçamento de Despesas Administrativas Gasto / Departamento Folha de Pagamento Outras Despesas Administrativo Recursos Humanos Tesouraria Controladoria 6.630, , , , , , , ,00

10 Orçamento de Despesas Administrativas ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL FL. PAGTO 6.630, , , , , , , , , , , , ,00 OUT.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL , , , , , , , , , , , , ,00 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL FL. PAGTO 4.560, , , , , , , , , , , , ,00 OUt.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL 7.600, , , , , , , , , , , , ,00 DEPARTAMENTO DE TESOURARIA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL FL. PAGTO 4.350, , , , , , , , , , , , ,00 OUT.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL 5.800, , , , , , , , , , , , ,00 DEPARTAMENTO DE CONTROLADORIA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOV DEZEMBRO TOTAL FL. PAGTO 3.465, , , , , , , , , , , , ,00 OUT.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL 6.300, , , , , , , , , , , , ,00 T.GERAL , , , , , , , , , , , , ,00 Orçamento de Outros Itens Os seguros da empresa (empregados, transporte, frota, patrimônio, etc), estão projetados a um percentual de 0,6% do faturamento líquido. Os encargos financeiros de operações de longo prazo, estão estimados a um percentual de 2,2% do faturamento líquido. Os encargos financeiros de operações de curto prazo, estão estimados a um percentual de 1,4% do faturamento líquido. Historicamente as perdas por vendas a clientes insolventes alcançam 4% do faturamento líquido das vendas a prazo e as vendas a prazo alcançam em média 80% do faturamento total. As receitas não operacionais são estimadas em valor equivalente a 3% do faturamento líquido, enquanto as despesas não operacionais em 0,8%.

11 Orçamento de Outros Itens ORÇAMENTO DE OUTROS ITENS % JANEIRO FEV MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SET OUT NOV DEZ TOTAL SEGUROS 0,6% 339,09 401,69 327,2 248,55 610,9 495,09 506,58 464,58 301,71 300,22 285,11 368, ,46 D.L.PRAZO 2,20% 1243, , ,75 911, , , , , , ,8 1045, , ,04 D.C.PRAZO 1,40% 791,21 937,29 763,48 579, , , , ,02 703,99 700,51 665,26 860, ,75 PERDAS 3,20% 1808, , , ,6 3258, , , , , , , , ,16 REC.N.OPER 3% 1695, , , , , , , , , , , , ,33 DESP.N.OPER. 0,80% 452,12 535,59 436,27 331,4 814,53 660,12 675,43 619,44 402,28 400,29 380,15 491, ,28