ORÇAMENTO DE VENDA COMPOSIÇÃO DO PREÇO DE VENDAS VARIAÇÃO PARA O 2º SEMESTRE PREÇO DE VENDA DO 2º SEMESTRE PREÇO VENDA DO 1º SEMESTRE PRODUTO
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- Cássio Sampaio Canário
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1 ORÇAMENTO DE VENDA COMPOSIÇÃO DO PREÇO DE VENDAS PREÇO VENDA DO 1º SEMESTRE VARIAÇÃO PARA O 2º SEMESTRE PREÇO DE VENDA DO 2º SEMESTRE PÁ 22,00 10% 24,20 ENXADA 29,00 11% 32,19 PICARETA 37,00 12% 41,44 ESTIMATIVA MENSAL DE QUANTIDADES VENDIDAS FILIAL SÃO PAULO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ ENXADA PICARETA FILIAL PORTO ALEGRE JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ ENXADA PICARETA FILIAL RECIFE JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ ENXADA PICARETA TOTAL GLOBAL JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ ENXADA PICARETA PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE FILIAL SÃO PAULO - 1º SEMESTRE JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,00 ENXADA , , , , , , ,00 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,00 FILIAL SÃO PAULO - 2º SEMESTRE JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,60 ENXADA , , , , , , ,18 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,26 PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE FILIAL PORTO ALEGRE - 1º SEMESTRE JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,00 ENXADA , , , , , , ,00 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,00
2 FILIAL PORTO ALEGRE - 2º SEMESTRE JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,60 ENXADA , , , , , , ,23 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,19 PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE FILIAL RECIFE - 1º SEMESTRE JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,00 ENXADA , , , , , , ,00 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,00 FILIAL RECIFE - 2º SEMESTRE JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,40 ENXADA , , , , , , ,88 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,36 PROJEÇÃO DE R$ ANUAL POR UNIDADE FILIAL SÃO PAULO PÁ , , ,60 ENXADA , , ,18 PICARETA , , , , , ,26 FILIAL PORTO ALEGRE PÁ , , ,60 ENXADA , , ,23 PICARETA , , , , , ,19 FILIAL RECIFE PÁ , , ,40 ENXADA , , ,88 PICARETA , , , , , ,36 PROJEÇÃO DE R$ ANUAL GLOBAL PÁ , , ,60 ENXADA , , ,29 PICARETA , , , , , ,81 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO PLANO DE PRODUÇÃO ANUAL E MENSAL ANUAL MESES DE PROD. MENSAL PÁ ENXADA PICARETA
3 SIMULAÇÃO DO PLANO DE PRODUÇÃO VENDAS ,00 EST. FINAL EST. INICIAL PRODUÇÃO VENDAS ,00 EST. FINAL EST. INICIAL PRODUÇÃO VENDAS ,00 EST. FINAL EST. INICIAL PRODUÇÃO PLANO DE PRODUÇÃO FINAL VENDAS EST. FINAL EST. INICIAL PRODUÇÃO VENDAS EST. FINAL EST. INICIAL PRODUÇÃO VENDAS EST. FINAL EST. INICIAL PRODUÇÃO ORÇAMENTO DE MATÉRIA-PRIMA CONSUMO DE MATÉRIA-PRIMA - MENSAL E ANUAL CONSUMO POR UNIDADE PROD. MENSAL CONSUMO MENSAL PROD. ANUAL CONSUMO MENSAL AÇO (KG) MADEIRA (KG) AÇO (KG) MADEIRA (KG) AÇO (KG) MADEIRA (KG) PÁ ENXADA PICARETA TOTAL PROJEÇÃO DE GASTO COM AQUISIÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA PRODUÇÃO AÇO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO QUANTIDADE PREÇO UNIT. 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 GASTO TOTAL 1.400, , , , , , , , , , , ,00 MADEIRA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO QUANTIDADE PREÇO UNIT. 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,23 0,23 0,23 0,23 0,23 0,23 GASTO TOTAL 2.290, , , , , , , , , , , ,42 PROJEÇÃO DE GASTO ANUAL COM AQUISIÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA PRODUÇÃO AÇO ANUAL MADEIRA ANUAL TOTAL GERAL QUANTIDADE QUANTIDADE GASTO TOTAL ,00 GASTO TOTAL , ,32
4 PROJEÇÃO DE GASTO COM MATÉRIA-PRIMA POR LINHA DE PRODUÇÃO AÇO 321,92 321,92 321,92 321,92 321,92 321,92 362,16 362,16 362,16 362,16 362,16 362,16 MADEIRA 804,8 804,8 804,8 804,8 804,8 804,8 925,52 925,52 925,52 925,52 925,52 925,52 GASTO TOTAL 1.126, , , , , , , , , , , ,68 AÇO 651,84 651,84 651,84 651,84 651,84 651,84 733,32 733,32 733,32 733,32 733,32 733,32 MADEIRA 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4 1249, , , , , ,36 GASTO TOTAL 1.738, , , , , , , , , , , ,68 AÇO 426,24 426,24 426,24 426,24 426,24 426,24 479,52 479,52 479,52 479,52 479,52 479,52 MADEIRA 399,6 399,6 399,6 399,6 399,6 399,6 459,54 459,54 459,54 459,54 459,54 459,54 GASTO TOTAL 825,84 825,84 825,84 825,84 825,84 825,84 939,06 939,06 939,06 939,06 939,06 939,06 ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA COMPOSIÇÃO DO CUSTO DA HORA PADRÃO NÚMERO DE HORAS-PADRÃO CUSTO H.PADRÃO 1º SEMESTRE CUSTO H.PADRÃO 2º SEMESTRE PÁ 0,08 2,75 3,25 ENXADA 0,19 3,05 3,50 PICARETA 0,26 4,12 4,61 PROJEÇÃO DO GASTO COM MÃO-DE-OBRA PRODUÇÃO Nº H.PADRÃO 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 CUSTO H.PADR. 2,75 2,75 2,75 2,75 2,75 2,75 3,25 3,25 3,25 3,25 3,25 3,25 CUSTO C/MDO 221,32 221,32 221,32 221,32 221,32 221,32 261,56 261,56 261,56 261,56 261,56 261,56 PRODUÇÃO Nº H.PADRÃO 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 CUSTO H.PADR. 3,05 3,05 3,05 3,05 3,05 3,05 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 CUSTO C/MDO 786,96 786,96 786,96 786,96 786,96 786,96 903,07 903,07 903,07 903,07 903,07 903,07 PRODUÇÃO Nº H.PADRÃO 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 CUSTO H.PADR. 4,12 4,12 4,12 4,12 4,12 4,12 4,61 4,61 4,61 4,61 4,61 4,61 CUSTO C/MDO 713,42 713,42 713,42 713,42 713,42 713,42 798,27 798,27 798,27 798,27 798,27 798,27 PROJEÇÃO DO GASTO DE MÃO-DE-OBRA ANUAL NÚMERO DE HORAS-PADRÃO PRODUÇÃO ANUAL GASTO ANUAL PÁ 0, ,28 ENXADA 0, ,19 PICARETA 0, ,12 TOTAL ,59 ORÇAMENTO DOS GASTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO COMPOSIÇÃO DOS GASTOS INDIRETOS POR MANUTENÇÃO ENERGIA (HM) ELÉTRICA (Kw) PÁ 0,16 0,09 ENXADA 0,21 0,13 PICARETA 0,28 0,16
5 BASE DE RATEIO DO GASTO COM MANUTENÇÃO PROD. MENSAL HM P/UND QTD MENSAL RATEIO (%) PÁ ,16 160,96 25,44% ENXADA ,21 285,18 45,08% PICARETA 666 0,28 186,48 29,48% TOTAL 632,62 100,00% BASE DE RATEIO DO GASTO COM ENERGIA ELÉTRICA PROD. MENSAL Kw P/UND QTD MENSAL RATEIO (%) PÁ ,09 90,54 24,23% ENXADA ,13 176,54 47,25% PICARETA 666 0,16 106,56 28,52% TOTAL 373,64 100,00% RATEIO DOS GASTOS INDIRETOS COM MANUTENÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ 1.602, , , , , , , , , , , ,70 ENXADA 2.839, , , , , , , , , , , ,02 PICARETA 1.857, , , , , , , , , , , ,28 TOTAL 6.300, , , , , , , , , , , ,00 RATEIO DOS GASTOS INDIRETOS COM ENERGIA ELÉTRICA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO PÁ 1.865, , , , , , , , , , , ,94 ENXADA 3.638, , , , , , , , , , , ,39 PICARETA 2.196, , , , , , , , , , , ,67 TOTAL 7.700, , , , , , , , , , , ,00 PROJEÇÃO DOS GASTOS INDIRETOS - ANUAL - POR MANUTENÇÃO ENERGIA ELETR. TOTAL PÁ , , ,52 ENXADA , , ,30 PICARETA , , ,18 TOTAL , , ,00 PROJEÇÃO DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO MAT. PRIMA MDO-DIRETA INDIRETOS TOTAL UNITÁRIO PÁ , , , ,20 5,16 ENXADA , , , ,01 7,13 PICARETA , , , ,70 9,03 TOTAL , , , ,91 ORÇAMENTO DAS DESPESAS COMERCIAIS FILIAL SÃO PAULO Faturamento , , , , , , , , , , , , ,26 D. Vendas 6% 2.033, , , , , , , , , , , , ,28 D. Distribuição 5% 1.694, , , , , , , , , , , , ,06 TOTAL 3.728, , , , , , , , , , , , ,34 FILIAL PORTO ALEGRE Faturamento , , , , , , , , , , , , ,19 D. Vendas 5% 1.056, ,15 979,90 952, , , , , , , , , ,06 D. Distribuição 8% 1.690, , , , , , , , , , , , ,70 TOTAL 2.746, , , , , , , , , , , , ,75 FILIAL RECIFE Faturamento , , , , , , , , , , , , ,36 D. Vendas 5% 1.224, , ,45 998, , , , , , ,17 989, , ,17 D. Distribuição 8% 1.959, , , , , , , , , , , , ,27 TOTAL 3.184, , , , , , , , , , , , ,44
6 TOTAL DA EMPRESA Faturamento , , , , , , , , , , , , ,81 D. Vendas 4.314, , , , , , , , , , , , ,50 D. Distribuição 5.344, , , , , , , , , , , , ,03 TOTAL 9.659, , , , , , , , , , , , ,53 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO FL. PAGTO 8.700, , , , , , , , , , , , ,00 OUTRAS.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL , , , , , , , , , , , , ,00 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS FL. PAGTO 7.040, , , , , , , , , , , , ,00 OUTRAS.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL 8.800, , , , , , , , , , , , ,00 DEPARTAMENTO DE TESOURARIA FL. PAGTO 3.780, , , , , , , , , , , , ,00 OUTRAS.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL 6.300, , , , , , , , , , , , ,00 DEPARTAMENTO DE CONTROLADORIA FL. PAGTO 4.615, , , , , , , , , , , , ,00 OUTRAS.DESP , , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL 7.100, , , , , , , , , , , , ,00 TOTAL GERAL , , , , , , , , , , , , ,00 ORÇAMENTO DE OUTROS ITENS SEGUROS 0,8% 636,16 734,55 614,87 487, ,01 893,88 932,7 873,07 594,61 593,53 571,61 685, ,56 D.L.PRAZO 2,50% , , ,5 3356, , ,7 2728, , , , , ,18 D.C.PRAZO 1,70% 1351, , ,6 1035, , ,5 1981, , , , , , ,58 PERDAS 2,10% 1669, ,2 1614, , , , , , , , , ,37 REC.N.OPER 0,50% 397,6 459,1 384,3 304,7 671,26 558,68 582,94 545,67 371,63 370,95 357,26 428, ,25 DESP.N.OPER. 1,20% 954, ,83 922,31 731, , , , ,61 891,91 890,29 857, , ,35 PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA ENTRADAS DE CAIXA ENTRADAS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO FATURAMENTO , , , , , , , , , , , ,73 (-) PERDAS , , , , , , , , , , , ,27 JANEIRO , ,08 FEVEREIRO , ,10 MARÇO , ,26 ABRIL , ,26 MAIO , ,43 JUNHO , ,06 JULHO , ,20 AGOSTO , ,19 SETEMBRO , ,49 OUTUBRO , ,44 NOVEMBRO , ,24 DEZEMBRO ,52 RECEITA OPER , , , , , , , , , , , ,76 SALDO INICIAL ,00 RECEITA N. OPER. 397,60 459,10 384,30 304,70 671,26 558,68 582,94 545,67 371,63 370,95 357,26 428,16 ENTRADA TOTAL , , , , , , , , , , , ,92
7 SAÍDAS DE CAIXA SAÍDAS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO CUSTOS M. Prima 0, , , , , , , , , , , ,42 M. Obra 1.721, , , , , , , , , , , ,90 Indiretos , , , , , , , , , , , ,00 Dívida Inicial ,00 DESPESAS Comerciais 9.659, , , , , , , , , , , ,86 Administrativas , , , , , , , , , , , ,00 Seguros 636,16 734,55 614,87 487, ,01 893,88 932,70 873,07 594,61 593,53 571,61 685,05 Empréstimos 3.339, , , , , , , , , , , ,53 Não Operac. 954, ,83 922,31 731, , , , ,61 891,91 890,29 857, ,58 SAÍDA TOTAL , , , , , , , , , , , ,33 FLUXO DE CAIXA MESES JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Entradas , , , , , , , , , , , ,92 Saídas , , , , , , , , , , , ,33 Saldo , , , , , , , , , , , ,59 Empréstimos ,00 Sldo Emprést , , ,16 Aplicações 823, , , , , , , , ,59 Sldo Aplica. 823, , , , , , , , ,06 SALDO FINAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO + FATURAMENTO LÍQUIDO DE VENDAS ,81 (-) CUSTOS (-) MATÉRIA-PRIMA ,32 (-) MÃO-DE-OBRA DIRETA ,59 (-) CUSTOS INDIRETOS ,00 = RESULTADO BRUTO ,90 (-) DESPESAS OPERACIONAIS (-) DESPESAS COMERCIAIS ,53 (-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS ,00 (-) DESPESAS COM SEGUROS ,56 (-) DESPESAS COM EMPRÉSTIMOS ,76 = RESULTADO OPERACIONAL ,05 (-) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS ,35 + RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 5.432,25 (-) PERDAS C/CLIENTES INSOLVENTES ,37 = RESULTADO ANTES DA PROVISÃO PARA IRPJ ,58 (-) PROVISÃO P/ IRPJ - 25% ,15 = RESULTADO LÍQUIDO ,44
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