Simulado de Legislação do ICMS-RJ

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1 Simulado de Legislação do ICMS-RJ Por Tiago Musser Olá, concurseiro(a)! Tudo bem? Como estão os preparativos para o grande concurso da Secretaria de Fazenda do Rio de Janeiro, cargo de Auditor Fiscal? Prova chegando e expectativa aumentando, não? A grande dica agora é relaxar e ter estratégia nos últimos dias. Nada de pressão. Vá ao cinema, sair com amigos, praia, barzinho, ler algo leve, enfim, deixar o cérebro descansar em alguns momentos é de suma importância. Preparei um minissimulado para testar seus conhecimentos com tópicos que julgo importantes na análise do edital. Preparado(a)? Boa sorte e boa prova! Ah, qualquer sugestão, comentário, elogio ou crítica, fique bem à vontade no professortiagomusser@gmail.com. 01. Segundo a Lei 2657/96, o ICMS: a) tem como fato gerador a operação relativa à circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte intermunicipal e de comunicação, ainda que a operação ou a prestação se inicie no exterior. b) tem como fato gerador a operação relativa à circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, ainda que a operação ou a prestação se inicie no exterior. c) tem como fato gerador a operação relativa à circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte interestadual e de comunicação, ainda que a operação ou a prestação se inicie no exterior. d) tem como fato gerador a operação relativa à circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, salvo se a operação ou a prestação se inicie no exterior. e) tem como fato gerador a operação relativa à circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal, ainda que a operação ou a prestação se inicie no exterior.

2 02. Assinale a afirmativa correta a respeito dos Pontos de Medição: a) Os Pontos de Medição da Produção são aqueles pontos definidos no plano de padrão de medição, e onde o permissionário, a cuja expensas ocorrer a extração, assume a propriedade do respectivo volume de produção fiscalizada, sujeitando-se ao pagamento dos tributos incidentes e das participações legais e contratuais correspondentes. b) Os Pontos de Medição da Produção são aqueles pontos definidos no plano de padrão de medição, e onde o concessionário, a cuja expensas ocorrer a extração, assume a propriedade do respectivo volume de produção fiscalizada, descartando-se o pagamento dos tributos incidentes e das participações legais e contratuais correspondentes. c) Os Pontos de Medição da Produção são aqueles pontos definidos no plano de padrão de medição, e onde o concessionário, a cuja expensas ocorrer a extração, assume a propriedade do respectivo volume de produção fiscalizada, sujeitando-se ao pagamento dos tributos incidentes e das participações legais e contratuais correspondentes, salvo as taxas. d) Os Pontos de Medição da Produção são aqueles pontos definidos no plano de medição volumétrica do petróleo produzido nesse campo, e onde o concessionário, a cuja expensas ocorrer a extração, assume a propriedade do respectivo volume de produção fiscalizada, sujeitando-se ao pagamento dos tributos incidentes e das participações legais e contratuais correspondentes. e) Os Pontos de Medição da Produção são aqueles pontos definidos no plano de

3 padrão de medição, e onde o concessionário, a cuja expensas ocorrer a extração, assume a propriedade do respectivo volume de produção fiscalizada, sujeitando-se ao pagamento dos tributos incidentes e das participações legais e contratuais correspondentes. 03. Todas as alternativas se referem ao momento em que a mercadoria é posta em circulação, exceto uma: a) em trânsito desacompanhada de documento fiscal ou acompanhada de documentação inidônea e a proveniente de outra Unidade da Federação sem destinatário certo. b) estocada em terminal de carga, armazém geral, depósito ou similares sem estar acompanhada de documentação fiscal ou acompanhada de documentação fiscal inidônea. c) encontrada em estabelecimento não inscrito ou com inscrição inabilitada. d) constante do estoque final, na data do encerramento da atividade. e) entrada no estabelecimento desacompanhada de documento fiscal ou acompanhada de documento fiscal idôneo ou, ainda, cuja entrada não tenha sido regularmente escriturada. 04. A alíquota nas operações com cigarrilhas e fumo é: a) 30% b) 33% c) 50% d) 35% e) 25% 05. O regime de substituição tributária não se aplica: a) à transferência para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por substituição, hipótese em que a obrigação pela retenção e recolhimento do imposto recairá sobre o estabelecimento que promover a saída da mercadoria com destino a empresa diversa. b) aos produtos alimentícios quando gozando de benefício fiscal. c) mercadorias para o exterior. d) mercadorias quando a operação tributária envolver suspensão. e) ao ouro quando definido como ativo financeiro ou instrumento cambial.

4 06. Não incide ICMS, exceto no caso: a) com mercadoria, na saída para estabelecimento localizado neste estado ou na transmissão de sua propriedade, decorrente de transferência de estoque, de uma empresa individual para outra ou para uma sociedade, em virtude de aquisição do estabelecimento. b) com mercadoria na saída decorrente da transferência de estoque, dentro do estado, ou na transmissão de sua propriedade, de firma individual ou de sociedade, para integralização do capital de outra sociedade. c) com mercadoria componente do estoque do estabelecimento, de um lugar para outro dentro do estado, em decorrência da mudança de sua localização. d) com mercadoria destinada a armazém geral situado neste estado, para depósito em nome do remetente. e) saída de mercadoria, a qualquer título, do estabelecimento do contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular. 07. Não é exemplo de infrações pertencentes à Lei 2.657/96 com redação dada pela Lei 6.357/2012: a) infrações relativas à inscrição no cadastro de contribuintes. b) infrações relativas ao estoque de mercadorias. c) infrações relativas à elisão fiscal. d) infrações relativas à entrega de informações e declarações. e) infrações relativas ao SPED. 08. De acordo com as disposições do Processo Administrativo Tributário: a) A autuação e o encaminhamento do processo incubem sempre à repartição que tiver a jurisdição sobre a localidade onde deva ser iniciado o processo ou onde ocorrer a infração. b) É possível, em casos específicos, reunir, na mesma petição, defesas ou recursos referentes a mais de uma autuação, lançamento ou decisão. c) Quando, por mais de um modo, se puder praticar o ato, o cumprir a exigência, preferir-se-á o menos demorado para o requerente. d) O prazo para lançamento de informações sumárias é de 10 (dez) dias e) O prazo de suspensão do processo não excederá 90 dias, podendo ser prorrogado por mais 30 dias.

5 09. Carlos foi a uma inspetoria regional de fiscalização e foi atendido por um auditor fiscal no plantão fiscal. Observe o diálogo: Prezado auditor, gostaria de saber como calculo o IPVA (imposto sobre a propriedade de veículos automotores) de minha motocicleta. Tenho aqui o valor de mercado do veículo (R$ ,00), o valor que declarei em meu imposto de renda (R$ ,00), o valor de uso dele (R$ ,00), bem como o valor venal (R$ ,00). Como devo proceder? O senhor deve utilizar o valor venal do seu veículo, no caso R$ ,00, e multiplicálo por 2%. A respeito do diálogo acima, assinale a opção correta: a) O diálogo e as informações prestadas pelo auditor estão de acordo com a Lei 2.877/97 que rege o IPVA. b) A resposta do auditor está em discordância com a legislação do IPVA, tendo em vista que a base de cálculo deveria ser o valor de mercado. c) A resposta do auditor está em discordância com a legislação do IPVA, tendo em vista que a base de cálculo deveria ser o valor declarado em imposto de renda pelo contribuinte, pois tal imposto é lançado por meio da declaração do contribuinte. d) A resposta do auditor está em discordância com a legislação do IPVA, tendo em vista que a alíquota empregada deveria ser 3%, mesmo caso dos ciclomotores, microônibus, ônibus e motocicletas. e) A resposta do auditor está em discordância com a legislação do IPVA, tendo em vista que a alíquota empregada deveria ser 1%, mesmo caso dos ciclomotores, microônibus, ônibus e motocicletas. 10. Assinale a alternativa que abrange um caso de isenção da transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos ITD. a) veículos automotores com mais de 15 (quinze) anos de fabricação. b) consolidação da propriedade na pessoa do fideicomissário. c) aquisição do domínio direto, por doação. d) transmissão de direitos reais sobre imóveis.

6 e) aquisição, por doação, por Estado estrangeiro, de imóvel exclusivamente destinado a chefes de Estado. 11. A respeito do ICMS na Constituição Federal, assinale a opção incorreta. a) Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro estado ou pelo Distrito Federal. b) Não incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços prestados a destinatários no exterior, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores. c) Cabe à lei complementar definir seus contribuintes, dispor sobre substituição tributária, entre outros assuntos. d) Terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. e) É facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas do ICMS, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros. 12. A respeito do IPVA na Constituição Federal, assinale a opção correta: a) terá alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal. b) terá alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. c) Não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil. d) são destinados 25% de sua arrecadação para os municípios. e) terão alíquotas ad valorem.

7 Gabarito: 1. B 2. E 3. E 4. D 5. A 6. E 7. C 8. D 9. A 10. C 11. D 12. A