II - Procedimentos Contábeis Após Restituição - Motivos 2, 3, 4, 5, 8

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1 INSTRUÇÃO DE SERVIÇO ASSUNTO INTERESSADO 006 /2015 SATE/SEFAZ Contabilização dos depósitos identificados As Unidades Orçamentárias da Administração Pública Estadual I - Introdução A partir de Setembro/2015 foi criada a conta bancária nº para os depósitos de restituição de valores ao erário, pelos servidores, sendo vedada a restituição com depósitos em conta diversa. Ao efetuar depósito de ressarcimento ao erário na conta de restituição ( ), o servidor deverá utilizar códigos identificadores que demonstram a origem do ressarcimento. Para os montantes devolvidos pelo servidor nesta conta, os códigos identificadores são: Código Motivo da Restituição Identificador 1 Resgate de Depósitos de Falecidos 2 Devolução de diárias 3 Devolução de adiantamentos 4 Devolução de Verbas Salariais Pagas Indevidamente 5 Devolução de Pagamentos a Maior ou Em Duplicidade à Fornecedores 6 Contribuição Ativo e Patronal AL/TCE 7 Outros 8 Devolução de Saldo de Convênio de Descentralização 9 Devolução de crédito referente a diferença entre o valor da NOB/NEX e fatura II - Procedimentos Contábeis Após Restituição - Motivos 2, 3, 4, 5, 8 Quando identificados os depósitos de restituição, devem ser efetuados procedimentos de registros contábeis destes valores. No entanto, os procedimentos variam conforme o motivo do ressarcimento. Para os motivos de ressarcimentos descritos no quadro abaixo, os procedimentos são descritos nos itens II-1 e II-2 desta Instrução de Serviço. Código Motivo da Restituição Identificador 2 Devolução de diárias 3 Devolução de adiantamentos 4 Devolução de Verbas Salariais Pagas Indevidamente 5 Devolução de Pagamentos a Maior ou Em Duplicidade à Fornecedores 8 Devolução de Saldo de Convênio de Descentralização Página 1 de 10

2 1 - Se o depósito é referente a uma despesa do exercício (NOB do exercício) NOB da Conta Única Se o depósito identificado refere-se à devolução de valores pagos em fonte do Tesouro Estadual (Conta Única) no exercício corrente, os procedimentos a serem efetuados são os descritos abaixo. depósito, na fonte 888, no fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), natureza da receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - A Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX de regularização na Conta Única, de devolução de depósito, fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), na fonte 888, no credor da Unidade Orçamentária (mesmo da RDE) e a forma de recebimento é "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária deverá emitir GCV da NOB que foi emitida para pagamento da despesa de qual está sendo restituído valor, no CBA 777 (CBA da NOB). OBSERVAÇÃO: Se o depósito refere-se à restituição de adiantamento, deve-se emitir a BAD (Baixa de Adiantamento) no FIPLAN, que gerará a GCV automaticamente NOB da conta de Convênio ou Conta Especial Se o depósito identificado refere-se à devolução de valores pagos em fonte de Conta de Convênio ou Conta Especial no exercício corrente, os procedimentos a serem efetuados são os descritos abaixo. depósito, fato extraorçamentário 99 (outros depósitos), na fonte 888, natureza da Página 2 de 10

3 receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - A Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX eletrônica da Conta Única de devolução de depósito, no fato extraorçamentário 99 (outros depósitos), para o CBA da NOB utilizada no pagamento da despesa e que deverá ser informada à CEFT pela Unidade Orçamentária (Conta Especial ou Conta de Convênio), na fonte 888, no credor da Unidade Orçamentária (o mesmo credor da RDE) e a forma de recebimento é "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária deverá fazer GCV da NOB da despesa para qual está sendo restituído o valor, no CBA, de Convênio ou Especial, informado na NOB. OBSERVAÇÃO: Se o depósito refere-se à restituição de adiantamento, deve-se emitir a BAD (Baixa de Adiantamento) no FIPLAN, que gerará a GCV automaticamente. 2 - Se o depósito é referente a uma despesa de exercícios anteriores (NOB de exercícios anteriores) NOB da Conta Única Se o depósito identificado refere-se à devolução de valores pagos em fonte de Tesouro Estadual (Conta Única) em exercícios anteriores, os procedimentos a serem efetuados são os descritos abaixo Se for fonte de recursos do Tesouro Estadual (ex. fonte 100 e 172) 1º - A Coordenadoria do Registro da Receita Estadual (CRRE) emite RDR, nas respectivas naturezas de receita (conforme dados abaixo), na fonte do Tesouro Estadual e inclui ARR eletrônica para a Conta Única. Página 3 de 10

4 Naturezas de Receita a Serem Utilizadas na RDR Restituição de Adiantamento do Exercício Anterior - demais fontes Restituição de Diária do Exercício Anterior - demais fontes Dev. Verbas salariais pagas indevidamente - Exerc. Anteriores Dev. pagtos a maior ou em duplicidade aos Fornecedores - Ex. Ant Dev.saldo de convênio de descentralização - Exerc. Anteriores Se for fonte de recurso que não seja do Tesouro Estadual (ex. fonte 131, 101, 240, 242) depósito, fonte 888, fato 99 (outros depósitos), natureza de receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - A Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX de regularização na Conta Única, de devolução de depósito, no fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), na fonte 888, no credor da Unidade Orçamentária (o mesmo credor da RDE) e com forma de recebimento "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária registra RDR, no CBA contábil 3509, nas suas respectivas receitas (conforme dados abaixo) na fonte de recurso da NOB (da despesa que está sendo ressarcida); Naturezas de Receita a serem utilizadas na RDR Restituição de Adiantamento do Exercício Anterior - demais fontes Restituição de Diária do Exercício Anterior - demais fontes Dev. Verbas salariais pagas indevidamente - Exerc. Anteriores Dev. pagtos a maior ou em duplicidade aos Fornecedores - Ex. Ant Dev.saldo de convênio de descentralização - Exerc. Anteriores 4º - A Unidade Orçamentária inclui ARR eletrônica não transmitir do CBA contábil para o CBA da Conta Única e emite ARR intrafiplan da Unidade Gestora 0000 para a Unidade Gestora executora. Página 4 de 10

5 2.2 - NOB da Conta de Convênio ou Conta Especial Se for fonte de recurso que não seja do Tesouro Estadual (ex. fonte 131, 101, 240, 242) depósito, no fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), na fonte 888, natureza de receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX eletrônica da Conta Única, de devolução de depósito, fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), para o CBA da NOB da despesa (que deverá ser informada à CEFT, pela Unidade Orçamentária - Conta Especial ou de Convênio), na fonte 888, na natureza de receita , no credor da Unidade Orçamentária (o mesmo credor da RDE) e a forma de recebimento é "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária registra RDR, no CBA da NOB da despesa (especial ou de convênio), nas suas respectivas naturezas de receitas (conforme dados abaixo), na fonte de recurso da NOB (da despesa); Naturezas de receita a serem utilizadas na RDR Restituição de Adiantamento do Exercício Anterior - demais fontes Restituição de Diária do Exercício Anterior - demais fontes Dev. Verbas salariais pagas indevidamente - Exerc. Anteriores Dev. pagtos a maior ou em duplicidade aos Fornecedores - Ex. Ant Dev.saldo de convênio de descentralização - Exerc. Anteriores 4º - A Unidade Orçamentária inclui ARR intrafiplan da Unidade Gestora 0000 para a Unidade Gestora Executora. Página 5 de 10

6 III - Procedimentos Contábeis Após Restituição - Motivos 1, 6, 7, 9 Quando identificados os depósitos de restituição, nos motivos demonstrados na quadro abaixo, os procedimentos a serem efetuados são descritos a seguir. Código Motivo da Restituição Identificador 1 Resgate de depósitos de falecidos 6 Contribuição Ativo e Patronal AL/TCE 7 Outros 9 Devolução de crédito referente a diferença entre o valor da NOB/NEX e fatura 1 - Registros Contábeis para Motivo de Devolução 1 - Resgate de depósitos de falecidos 1º - A Coordenadoria do Registro da Receita Estadual (CRRE) emite RDR, na naturezas receita Restituições de despesas do exercício anterior, inclusive retorno de pag., na fonte 100 e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2 - Registros Contábeis para Motivo de Devolução 6 - Contribuição Ativo e Patronal AL/TCE depósito, na fonte 888, fato extraorçamentário 99 (outros depósitos), na natureza de receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - A Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX de regularização na Conta Única, de devolução de depósito, no fato extraorçamentário 99 (outros depósitos), na fonte 888, no credor da Unidade Orçamentária (mesmo da RDE) e a forma de recebimento é "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária <RECURSOS SOB A SUPERVISÃO DA SEGES> registra RDR, no CBA contábil 3509 nas respectivas naturezas de receita, conforme quadro abaixo, na fonte de recurso 115; Código da Natureza da Receita Natureza da Receita Contribuições Do Servidor Ativo Civil Contribuição Patronal Do Servidor Ativo Civil Página 6 de 10

7 4º - A Unidade Orçamentária inclui ARR eletrônica não transmitir do CBA contábil para o CBA da Conta Única e emite ARR intrafiplan da Unidade Gestora 0000 (centralizadora) para a Unidade Gestora executora. 3 - Registros Contábeis para Motivo de Devolução 7 - Outros Os depósitos de restituições no motivo 7 - Outros, deverão ser identificados a que se referem para, então, ser efetuados os devidos registros. 4 - Registros Contábeis para Motivo de Devolução 9 - Devolução de crédito referente a diferença entre o valor da NOB/NEX e fatura Se o depósito é referente a uma despesa do exercício (NOB do exercício) NOB da Conta Única depósito, fonte 888, fato 99 (outros depósitos), natureza da receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - A Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX de regularização na Conta Única, de devolução de depósito, no fato extraorçamentária 99 (outros depósitos), na fonte 888, no credor da Unidade Orçamentária (o mesmo da RDE) e a forma de recebimento é "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária solicita autorização de estorno da NOB à COFIC; 4º - A COFIC autoriza o estorno da NOB; 5º - A Unidade Orçamentária estorna a NOB; 6º - A Unidade Orçamentária analisa o detalhamento da LIQ, e: a) se houve erro do operador, remover detalhamento, detalhar novamente e emitir a NOB; b) se não houver nenhum erro no detalhamento, remover detalhamento, não detalhar novamente e gerar a NOB, em seguida, encaminhar a fatura ao banco. Página 7 de 10

8 NOB da conta de Convênio ou Conta Especial: depósito, no fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), na fonte 888, natureza da receita , para o credor da Unidade Orçamentária e inclui ARR eletrônica para Conta Única; 2º - A Coordenadoria de Execução Financeira do Tesouro (CEFT) emite NEX eletrônica da Conta Única, de devolução de depósito, no fato extraorçamentário 99 (Outros Depósitos), para o CBA da NOB (que deverá ser informado à CEFT pela Unidade Orçamentária - Conta Especial ou de Convênio), na fonte de recurso 888, no credor da Unidade Orçamentária (o mesmo credor da RDE) e a forma de recebimento é "pagamento de fatura"; 3º - A Unidade Orçamentária solicita autorização para estornar a NOB; 4º - COFIC autoriza o estorno; 5º - A Unidade Orçamentária estorna a NOB; 6º - A Unidade Orçamentária analisa o detalhamento na LIQ, e: a) se houve erro do operador remover detalhamento, efetua-se o detalhamento novamente e emite-se a NOB; b) se não houver nenhum erro no detalhamento, remove-se o detalhamento, e não detalhando novamente e, então, gera-se a NOB e encaminha-se a fatura ao banco. IV - Disposições Gerais As situações não contidas nesta Instrução de Serviço devem ser enviados à Coordenadoria de Relacionamento Governamental (CREG), no creg@sefaz.mt.gov.br para envio de orientações. Página 8 de 10

9 S. M. J. são estas as informações pertinentes. Encaminhamos para análise e tomada de decisão. Elaborado por: Cuiabá-MT, 22 de Outubro de Aprovado Por: VILMA DE OLIVEIRA SILVA Superintendência de Gestão da Contabilidade do Estado ANÉSIA CRISTINA BATISTA Superintendente de Gestão da Contabilidade do Estado Página 9 de 10

10 Macrofluxo dos Depósitos identificados c/c INÍCIO A Coordenadoria de Conciliação e Prestação de contas (CCPC) identifica as pendências por unidade orçamentária, CPF/CNPJ do depositante e motivo e encaminha para a Coordenadoria de acompanhamento da Execução Orçamentária, financeira e Contábil (COFIC). A Coordenadoria de acompanhamento da Execução Orçamentária, financeira e Contábil (COFIC) encaminhará as pendências para as unidades orçamentárias que deverão retornar com as informações solicitadas em até 3 dias úteis para a COFIC. A Coordenadoria de acompanhamento da Execução Orçamentária, financeira e Contábil (COFIC) encaminhará as planilha com as pendências já identificadas para a Coordenadoria do Registro da Receita Estadual (CRRE) para registro dos documentos. A Coordenadoria do Registro da Receita Estadual (CRRE) fará o registro contábil que lhe compete conforme IS 006/2015 e encaminhará para CCPC as evidencias para baixa das pendências da conta , e solicitar a COFIC notificar as UO's para fazerem os registros pertinentes, conforme IS, no prazo de 3 dias úteis. As UO's efetuarão os registros definidos na IS e comunicarão para a COFIC que retornará a informação para a CCPC baixar as pendências da conta única. FIM Página 10 de 10