CUSTO DE CONFORMIDADE FISCAL COM O SPED joacir.padilha@uol.com.br
Abrangência
Principais Objetivos Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais; Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações.
Situação Atual Sped Documentos Eletrônicos Sped CONTÁBIL Sped FISCAL Sped Previdência (EFD-Social) SIMPLIFICAÇÃO/PADRONIZAÇÃO Emenda Constitucional 42/2003, DL 6022, Protocolo ICMS 07 e 09/2005
Evolução Nota-se evolução no sentido da racionalização, padronização e simplificação as Obrigações Fiscais; É importante reforçar a necessidade de um alinhamento único entre todas as esferas de governo (Federal, Estadual e Municipal), de forma a utilizar o potencial do SPED para extrair de única base todas as informações necessárias, eliminando retrabalhos; Projeto Sped como referencia Mundial.
Evolução Evolução das Obrigações Fiscais antes e após SPED Esfera Obrigação Freq..2007..2008..2009..2010. 2011 2012 FEDERAL ESTADUAL Total IN86 - Contábil Mês 1 IN86 - Ativo Imobilizado Mês 1 1 1 1 1 1 IN86 - Folha de Pagamento Mês 1 IN86 - Movimento de Estoque Mês 1 1 1 1 1 1 IN86 - Inventário do Estoque Mês 1 1 IN86 - Fiscal Mês 1 1 MANAD - Contábil Mês 1 MANAD - Retenções de Terceiros Mês 1 1 1 1 1 1 MANAD - Folha de Pagamento Mês 1 1 1 1 1 MANAD - Fiscal Mês 1 1 SPED - EFD-Social Mês DACON Mês 1 1 1 1 1 1 SPED - EFD-Pis-Cofins Mês 1 Livro Apuração do IPI (pendente DF e PE) Mês 27 27 2 2 2 2 DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Mês 1 1 1 1 1 1 Perd-dComp - Restittuição, Ressarcimento ou Compensações Mês 1 1 1 1 1 1 DE - Exportação Mês 1 1 1 1 DNF - Listas de Notas Fiscais de alguns Insumos Mês 1 1 1 1 1 DIPJ - Declaração de Imposto de Renda P.Jurídica Ano 1 1 1 1 1 1 DIRF - Iimposto de Renda Retido na Fonte Ano 1 1 1 1 1 1 Total Federal 43 41 13 13 12 12 100% 95% 30% 30% 28% 28% Livros Fiscais: Reg. Entrada, Saída e Apuração do ICMS Mês 81 81 Livro Fiscal Eletrônico - DF e PE Mês 2 2 2 2 2 Sintegra Mês 27 25 25 25 10 6 Sintegra - Inventário de Estoque Ano 27 25 25 25 10 6 Sintegra - S.T. Mês 27 27 27 27 27 27 GIA Mês 27 27 27 25 21 19 GIA - ST Mês 27 27 27 27 27 27 GIA - ANUAL Ano 27 25 20 16 16 16 SPED - EFD-ICMS-IPI Mês 25 25 25 25 Livros Fiscais: Controle do CIAP Mês 27 27 27 27 2 2 SPED - CIAP Mês 25 25 Livros Fiscais: Inventário do Estoque Ano 27 25 SPED - Inventário Ano 25 25 25 25 Livros Fiscais: Controle da Produção e do Movimento de Estoque Mês 27 27 27 27 27 27 Total Estados Total Geral 324 318 257 251 217 207 100% 98% 79% 77% 67% 64% 367 359 270 264 229 219 100% 98% 74% 72% 62% 60% Legenda Eliminado Potencial para ser Elimado Nova Obrigação
Pontos de Atenção e-lalur = Definições; e-social (Folha de Pagamento eletrônica) = Definições; Ct-e Frete Eletrônico = Modalidade Frete Global; EFD = Inclusão de PE e DF; NF-e Segunda Geração = Manifestação do Destinatário; NF de Serviços = Falta de um Padrão Nacional; Sped RCPE (Res 4332-MG) = Definir padrão Nacional.
Considerações Finais É importante para as empresas a racionalização, padronização e simplificação das obrigações acessórias visando eliminar custos redundantes; Considerando a evolução das Obrigações Acessórias nas empresas, acreditamos ser oportuno apurar o Custo de Conformidade após o SPED; Com objetivo de conhecer o Impacto que o PROGRAMA SPED esta trazendo para as empresas, a ABRASCA preparou um questionário que será enviado às empresas associadas e entidades de classe para um levantamento geral, que será consolidado e apresentado para a Receita Federal e Fiscos Estaduais.
VISÃO DE FUTURO: VISÃO DE FUTURO O Sped não é um Projeto que tem inicio, Sped meio não e fim um Projeto... que tem inicio, meio fim é o novo ambiente de integração e relacionamento entre o Fisco e o Contribuinte... é o novo ambiente de integração e relacionamento entre o Fisco e o Contribuinte.
Mensagem final: PASSADO FUTURO Contato: Joacir.padilha@uol.com.br