AUDITORIA TRIBUTÁRIA

Transcrição

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2 A legislação na Área Tributária é muito dinâmica e complexa, com isso, as empresas frequentemente deixam de aproveitar muitos créditos legalmente permitidos. Dessa forma, consideramos adequado o trabalho denominado Diagnóstico Fiscal com a finalidade de reduzir custos e recuperar tributos, observando especificamente os seguintes: Programa de Integração Social (PIS), Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), dentre outros.

3 OBJETIVO O trabalho tem como objetivo identificar eventuais créditos tributários apresentando planilhas, parecer jurídico e controle de procedimentos de aproveitamento dos créditos tributários, compreendendo o período dos últimos 05 (cinco) anos, tudo com a mais rigorosa observância dos preceitos legais vigentes.

4 ETAPAS Etapa 1: Analisaremos os documentos físicos (NOTAS FISCAIS DE ENTRADAS), documentos eletrônicos (LIVROS FISCAIS, DACON, DCTF S, RESUMO DA FOLHA, GFIP), relatórios do sistema contábil e as memórias de cálculos das apurações das contribuições, objetivando identificar quais créditos, federais ou estaduais, poderão ser aproveitados. Nesta fase as notas fiscais onde não se apropriaram créditos, serão copiadas e servirão de base para um o Relatório de Crédito Fiscal que será discutido com a presença das pessoas responsáveis pelo processo produtivo da empresa; onde verificaremos de que maneira determinado item consome-se durante o processo de fabricação e, posteriormente, analisaremos, com nossa equipe técnica, o fundamento legal que suportará o aproveitamento dos itens que foram identificados.

5 ETAPAS Etapa 2: Após a realização do contido na primeira etapa, as notas fiscais, separadas por nossa equipe, serão conferidas nos respectivos Livros de Registro de Entradas e serão identificadas com o número do Livro, da Folha, da Data de entrada da mercadoria e o tipo de crédito que tem direito (PIS E CONFINS, IPI, ICMS). Etapa 3: Nesta etapa elaboraremos o relatório conclusivo dos créditos identificados, contendo o embasamento legal e jurisprudencial, as respectivas notas fiscais que originaram o crédito identificado.

6 ETAPAS Etapa 4: Apresentação, em reunião na empresa, do trabalho realizado e entrega do relatório dos créditos, com explicações acerca do embasamento legal e das planilhas de identificação dos valores. Etapa 5: Orientação e ajuda aos setores, contábil e fiscal da empresa quanto aos procedimentos adequados para o correto aproveitamento dos critérios, bem como, orientações para que os colaboradores dos respectivos setores passem a apurar os créditos futuros da forma adequada, reduzindo o custo tributário vincendo.

7 HONORÁRIOS Pelos serviços realizados serão devidos honorários em percentual previamente ajustado e de comum acordo entre as partes sobre o valor total efetivamente recuperado e aproveitado no período prescricional dos últimos 05 (cinco) anos, sendo que a base de cálculo para os honorários será o valor do crédito efetivamente aproveitado, ou seja, os honorários incidem sempre proporcionalmente ao crédito efetivamente utilizado para liquidar tributos no respectivo mês, sendo devidos honorários apenas e conforme a contratante beneficie-se dos créditos. Na hipótese de nenhum crédito fiscal ser aproveitado ou nenhum benefício fiscal ser aferido, nenhum valor será devido a título de honorários.

8 RELAÇÃO DOS DOCUMENTOS NECESSÁRIOS Diagnóstico Fiscal: - Cartão CNPJ - Contrato Social consolidado Para o ICMS, IPI e as Contribuições Federais: Registro de apuração do ICMS / IPI; Livro registro de entradas: últimos 05 anos; Livro registro de saídas: últimos 05 anos; Notas Fiscais de entrada: últimos 05 anos; Notas Fiscais de saídas últimos 05 anos; Guias de ICMS; últimos 05 anos; Livro termo de ocorrência mod. 6, e Deca declaração cadastral. Darf s do PIS e COFINS dos últimos 05 anos; Apuração do PIS dos últimos 05 anos; Apuração da COFINS dos últimos 05 anos; Balancete mensal dos últimos 05 anos; DIPJ dos últimos 05 anos; DCTF dos últimos 05 anos; DACON dos últimos 05 anos.

9 ANÁLISE DA FOLHA DE PAGAMENTO Analisar minuciosamente os procedimentos internos relativos à folha de pagamento de pessoal de sua empresa, conferindo os aspectos administrativos e legais em relação aos valores pagos a título de contribuições previdenciárias, e Buscar a recuperação das contribuições a esse título, tais como o abono de 1/3 de férias, o auxílio creche, o auxílio doença dos primeiros 15 dias, dentre tantos outros. Vale salientar a análise específica sobre o Seguro de Acidente do Trabalho envolvendo a revisão de alíquotas aplicáveis pela empresa e atividade preponderante da mesma.

10 RELAÇÃO DOS DOCUMENTOS NECESSÁRIOS - Cartão do CNPJ; - Resumo da Folha de Pagamento dos últimos 05 anos; - Tabela de incidência de INSS aplicável pela empresa; - Relação das notas fiscais com INSS retido (se for o caso), e - Comprovantes do efetivo recolhimento ao INSS (GPS).

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