Inclui as informações sobre as contribuições previdenciárias substitutivas e as retenções sobre a prestação de serviço

Transcrição

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2 A EFD-Reinf é resultado de um desmembramento do esocial, onde foram retiradas as informações que não estavam relacionadas diretamente à remuneração pelo trabalho. Inclui as informações sobre as contribuições previdenciárias substitutivas e as retenções sobre a prestação de serviço

3 EFD-Reinf Quem estará obrigado? pessoas jurídicas que prestam e/ou que contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991; pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);

4 Quem estará obrigado? EFD-Reinf pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural

5 EFD-Reinf Quem estará obrigado? associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional e que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos à associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

6 Quem estará obrigado? EFD-Reinf entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros.

7 EFD-Reinf Informações não relativas ao trabalho, provenientes da GFIP: Retenções sobre NF serviços prestados Recursos destinados a Associações Desportivas* Espetáculos Desportivos * Produção rural de pessoas jurídicas * Apenas associações que mantenham equipe de futebol profissional.

8 EFD-Reinf Informações não relativas ao trabalho, provenientes da DIRF: Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas Informações prestadas pela fonte pagadora Aposentadorias e pensões pagas pela Previdência Privada

9 SEGURANÇA E ACESSO

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11 Segurança no acesso a EFD- Reinf Certificado digital Padrão ICP Brasil Código de acesso (gerado no Portal do esocial), apenas para: MEI com empregado, segurado especial e empregador doméstico ME/EPP optante pelo Simples Nacional com até 03 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez Contribuinte individual equiparado a empresa e produtor rural pessoa física com até 07 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez 11

12 EFD-Reinf Mesma metodologia do esocial: Estrutura dos eventos; Movimento; Eventos totalizadores; Apuração da Contribuição Previdenciária.

13 Eventos do EFD Reinf Classificação: Eventos de Tabelas; Eventos Iniciais; Eventos Não Periódicos; Eventos Periódicos.

14 Eventos do EFD Reinf Eventos de Tabelas

15 TABELAS DESCRIÇÃO Tabela 1 Códigos de pagamentos Tabela 2 Regras para Utilização dos Códigos de Pagamento a Pessoas Físicas Tabela 3 Rendimentos de Beneficiários no Exterior Tabela 4 Forma de Tributação para Rendimentos de Beneficiários no Exterior Tabela 5 Informações Sobre os Beneficiários de Rendimentos no Exterior Tabela 6 Tabela 7 Países Classificação de Serviços Prestados Mediante Cessão de Mão de Obra /Empreitada Tabela 8 Classificação Tributária Tabela 9 Código de Atividades, Produtos e Serviços Sujeitos à Contribuição sobre a Receita Bruta CPRB Tabela 10 Eventos da EFD-Reinf

16 Eventos do EFD Reinf Eventos Iniciais Eventos Não Periódicos Eventos Periódicos

17 R-1000 Informações do Contribuinte Informações Cadastrais necessárias ao preenchimento e validação dos demais eventos da EFD-Reinf, inclusive para apuração das retenções e contribuições devidas Classificação Tributária; Informação de sujeição à CPRB; Informação se adota a escrituração contábil pela ECD.

18 R-1070 Processos Administrativos/Judiciais Informações de processos administrativos e/ou judiciais que influenciam no cumprimento das obrigações tributárias principais e acessórias. Indicativo de Suspensão de exigibilidade do crédito tributário Processos judiciais do declarante e de terceiros que tenham reflexos na informação da EFD Reinf

19 R-2010 Retenções de CP - Tomadores Informações relativas aos serviços contratados, com as correspondentes retenções previdenciárias Tomadores PJ ou obras Dados da NF: valor dos serviços, base de cálculo da CP, valor da retenção, dentre outros; Detalhamento por prestador e por nota fiscal Informações que hoje geram o valor da GPS 2631/2640

20 R-2020 Retenções de CP - Prestadores Informações, enviadas pelo prestador de serviços executados mediante cessão de mão de obra, empreitada e subempreitada, relativas aos tomadores dos serviços, com as correspondentes retenções previdenciárias destacadas no documento fiscal. Dados da NF: valor dos serviços, base de cálculo da CP, valor da retenção, dentre outros; Detalhamento por tomador e por nota fiscal

21 R-2050 Comercialização da Produção PJ informações relativas à comercialização da produção rural ou agroindustrial, quando o produtor rural pessoa jurídica e a agroindústria estão sujeitos à contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta, proveniente da comercialização da produção rural. Informações consolidadas por estabelecimento e tipo de comercialização.

22 R-2060 CPRB Informações das empresas sujeitas ao pagamento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), instituída pela Medida Provisória nº 540, de 2011, posteriormente convertida na Lei nº , de 2011 e alterações. Está obrigado a prestar estas informações o contribuinte que desenvolva as atividades relacionadas no art. 7º ou que fabrique os produtos listados no art. 8º da Lei nº , de 2011 e alterações. Substituirá o bloco P do EFD Contribuições

23 R-2070 Retenções Pagamentos Diversos DIRF Informações relativas às bases de cálculo e valores do Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep, não decorrentes de relação do trabalho.

24 Inicia com o envio de qualquer evento periódico; Encerra com o envio do R-2099; DCTF-WEB Exceção R 3010 Movimento Sem movimento informar a primeira competência a partir da qual não houve movimento

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26 Integrações RFB e Caixa Empresa esocial EFD-Reinf Folha Pgtos FP Retenções CPRB Pgtos divs AN esocial AN EFD-Reinf Governo Caixa DCTFWeb Amb. RFB Unificado - Vinculações Guia FGTS Guia Contr.Prev Guia IRRF

27 Produtor Rural/Agroindústria esocial x Reinf Julho/2017

28 Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria: Informação da RB por estabelecimento; Valor da RB total; EFD-Reinf Valor da CP (2,5%), RAT (0,1%) e Senar (0,25%)*. * Exceto para entidades executoras do PAA

29 EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo: Somente contribuição ao Senar.

30 Tributação Produção Rural - Resumo Comercialização: De PF para PF esocial recolhimento próprio De PF para PJ esocial subrogação na aquisição; De PF para PAA esocial na aquisição pelo PAA; De PJ para PAA esocial na aquisição pelo PAA; De PJ (com CP substituída) EFD-Reinf De PJ para PJ do PAA EFD - Reinf também na venda (sem incidência de CP)

31 esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria vende para: Pessoas FÍsicas Outras PJ Agroindústrias Conab PAA Declara em: Exterior Reinf Reinf Reinf Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% Senar 0,25% Senar 0,25% Senar 0,25%

32 esocial x Reinf PJ/Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria compra de: Produtor PF Produtor SE Declara em: esocial Alíquotas: CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20%

33 esocial x Reinf CONAB/PAA compra de: Produtor PJ Agroindústria PF SE Declara em: esocial esocial Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20%

34 esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Física vende para: PF Exterior Declara em: esocial esocial Alíquotas: CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20 Senar 0,20%

35 DCTF WEB Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir das informações prestadas no esocial, EFD- Reinf entre outras; Apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos; Débitos (contr. previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF); Créditos (Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenções sobre notas fiscais).

36 Características: DCTF WEB Não há DCTF-Web sem a transmissão prévia do esocial e/ou da EFD-Reinf; Retificação da DCTF-Web sempre vinculada à escrituração de origem; Integração com sistemas da RFB para consulta e aproveitamento de créditos tributários (compensações, recolhimentos efetuados, parcelamentos, etc);

37 Fluxo: Integração com a DCTF-Web Recebimento e consolidação das apurações enviadas pelas escriturações; Vinculação débitos x créditos; Apuração do saldo devido; Geração de DARF; Transmissão.

38 Documento de arrecadação A GPS será substituída por: DARF Documento de Arrecadação de Receitas Federais - numerado com código de barras: l Contribuintes l Gerado em geral; no ambiente DCTF Web; DAE - Documento de Arrecadação do esocial: Para empregadores domésticos e segurado especial; Gerado no portal do esocial.

39 Novo DARF - Modelo

40 Art. 2º (IN 1701/17) Cronograma 1º A obrigação prevista no caput deve ser cumprida: I - a partir de 1º de janeiro de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais); ou II - a partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais) Art. 3º A EFD-Reinf será transmitida ao Sped mensalmente até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração, observado o disposto no parágrafo único deste artigo.

41 Obrigado! Alexsandra Basso

42 Instrução Normativa nº 1701 de 14/03/2017 (DOU 16/03) institui a: Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf) Parágrafo único. A EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) e será considerada válida após a confirmação de recebimento e validação do conteúdo dos arquivos que a contém.

43 EFD-Reinf Base Normativa IN RFB 1701/2017 Sítio do SPED Módulo EFD Reinf MOR Manual de Orientação do EFD Reinf Leiautes Regras de Validação Tabelas Perguntas frequentes

44 O que é a EFD-Reinf: EFD-Reinf é a Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Outras Informações Fiscais Complementa as informações do esocial Objetiva aprimorar a qualidade das informações previdenciárias e tributárias prestadas pelos contribuintes, substituindo o envio destas informações em outras declarações

45 EFD-Reinf Inclui informações sobre a Contribuição Previdenciária Substitutiva sobre a Receita Bruta CPRB substituindo o bloco P da EFD-Contribuições Inclui informações relativas às retenções na fonte: IR, CSLL, PIS e COFINS Inclui informações de prestadores e tomadores de serviços, sujeitos à retenção da Contribuição Previdenciária

46 esocial x EFD REINF esocial = Informações relacionadas ao TRABALHO, com ou sem vínculo empregatício. EFD Reinf = Informações que fazem parte da GFIP, EFD Contribuições e DIRF Motivos da separação das informações -prazos e sigilo fiscal

47 Novo Site do Sped

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50 EFD- Reinf: Retenções e Informações LEIAUTES - Versão Maio de 2017 R Informações do Contribuinte R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços R Recursos Recebidos por Associação Desportiva R Recursos Repassados para Associação Desportiva R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos R Receita de Espetáculo Desportivo R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R Exclusão de Eventos