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1 FAQ - FACULDADE XV DE AGOSTO IMPLEMENTAÇÃO DA POLÍTICA DE CRÉDITO EM UMA PAPELARIA Denise Benedita Mazeto SOCORRO

2 FAQ - FACULDADE XV DE AGOSTO IMPLEMENTAÇÃO DA POLÍTICA DE CRÉDITO EM UMA PAPELARIA ALUNO: Denise B. Mazeto ORIENTADORES: Profª. Ms. Cláudia Cobêro Prof. Ms. Luiz Antonio Fernandes Trabalho de Conclusão de Curso apresentado à Faculdade XV de Agosto, curso de Administração de Empresas. SOCORRO 2006

3 AGRADECIMENTOS Nesta etapa tão especial quero agradecer a tudo e a todos que tornaram possíveis a existência desse sonho e a realização dele. Quero agradecer a Deus pela vida, pela sabedoria, pela inteligência e pela força, que me manteve firme durante esses anos de estudo podendo conciliá-los com meu trabalho. Agradeço ás dificuldades que encontrei e àqueles que se opuseram à minha escolha, pois me tornaram mais forte e fizeram com que minha vitória fosse a prova de que tudo é possível. Agradeço também aos meus pais por serem essas pessoas tão grandes e maravilhosas, por todo apoio, dedicação, compreensão e amor durante toda minha vida e principalmente durante os meus anos de estudo. Agradeço ao meu namorado pela compreensão, amor e carinho. Agradeço á todos meus professores, que Deus lhes dê sempre a sabedoria, para que continuem firmes na sua missão. Agradeço também a oportunidade de desenvolver este trabalho na Papelaria Costa e a todo apoio que recebi das pessoas que trabalham nesta empresa e compõe esta família maravilhosa. Aproveito a oportunidade também de agradecer minhas colegas de sala de aula, onde juntas pudemos dividir grandes alegrias, vitórias, dificuldades, mas acima de tudo uma grande e verdadeira amizade. A todas muito sucesso!

4 É muito melhor ousar coisas difíceis, conquistar triunfos grandiosos, embora ameaçados de fracasso, do que se alinhar com espíritos medíocres que nem desfrutam muito nem sofrem muito, porque vivem em uma penumbra cinzenta, onde não conhecem vitória nem derrota. Theodore Roosevelt

5 RESUMO Este trabalho trata-se de um estudo sobre política de crédito, foi desenvolvido em uma papelaria, que atua a 19 anos no comércio varejista de material escolar, material de escritório, livros, entre outros. A empresa utiliza o sistema de crediário, o qual contribui para uma parcela significativa de suas vendas, e por isso é imprescindível a utilização de uma política de crédito eficiente, a fim de oferecer crédito e obter retorno de forma eficaz. O objetivo deste trabalho foi melhorar o sistema de crediário visando a redução da inadimplência. O sistema proposto neste trabalho concentra os vencimentos em datas fixas durante o mês e oferece melhor controle na administração do sistema de contas a receber. Foi possível com essa melhoria, obter maior controle das contas a receber, reduzir tempo gasto com controles, cobranças e direcionar para um sistema com uma administração mais eficiente do setor.

6 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO Empresa analisada REFERENCIAL TEÓRICO O conceito de crédito A competência do crédito e os contratos de crédito Crescimento do mercado de credito Administração das Contas a receber A política de crédito e seus componentes Prazo de crédito Custos e riscos Padrões de crédito METODOLOGIA Procedimentos metodológicos RESULTADOS ANÁLISE DOS RESULTADOS CONSIDERAÇÕES FINAIS REFERENCIAL BIBLIOGRÁFICO ANEXOS Anexo 1: Contrato de concessão de crédito Anexo 2: Modelo de fatura mensal... 23

7 7 1 INTRODUÇÃO O principal objetivo do administrador é a maximização da riqueza e do valor de mercado da empresa, com a alocação eficiente dos recursos da organização de maneira que haja uma otimização da rentabilidade dos ativos em função de um menor nível de risco. Um dos ativos expoentes para a questão da rentabilidade é o investimento que as empresas fazem no seu cliente (crédito). As operações de crédito são muito comuns nos dias atuais, devido à facilidade que oferece aos consumidores e pela maximização das vendas das vendas. A venda à prazo quando bem feita traz vários benefícios para a empresa e oferece inúmeras oportunidades, já que as operações de crédito vêm crescendo cada vez mais e é uma importante arma para a concorrência e para o aumento das vendas, porém é necessário haver mecanismos de controle para que as contas a receber não atinjam níveis excessíveis. A ênfase principal deste trabalho está na política de crédito adotada pelas empresas para um melhor controle das atividades voltadas ao crédito. As estratégias e procedimentos apresentados podem ser utilizados em diferentes tipos de empresas, principalmente as que trabalham com itens de valores pequenos e para aquelas que queiram concentrar seu fluxo de recebimentos em dias específicos dentro de um determinado período (Ex. dentro de um mês). O presente trabalho foi desenvolvido em uma empresa que atua no seguimento varejista de livros e material de papelaria, que apresentou um alto índice de inadimplência em suas contas a receber, devido à falta de uma política de crédito mais adequada. Portanto este estudo busca analisar a seguinte questão: uma data fixa de vencimento ajuda a reduzir o atual índice de inadimplência da empresa analisada? O objetivo principal foi otimizar o sistema de contas a receber, buscando a redução da inadimplência, através de uma data de vencimento mensal fixa, evitando que os clientes deixassem acumular valores significativos para quitar suas contas.

8 8 1.1 Empresa analisada A empresa analisada é voltada para o comércio varejista no ramo de papelaria. A Papelaria & Livraria Costa, iniciou suas atividades no ano de 1987 pelo seu único proprietário. Está localizada na cidade de Socorro - SP. Seus consumidores são escolas de Socorro e da região como Lindóia, Águas de Lindóia, Pinhalzinho, Bragança Paulista e também empresas da cidade como malharias, bancos, hotéis, escritórios, hospital e consumidores em geral de forma diversificada atendendo as classes baixa, média e alta. Em relação à concorrência, ela não ocorre só por outras papelarias, mas também por bazares, supermercados e pequenos mercados que oferecem produtos como canetas, lápis, cadernos, etc., sem grandes variedades. A empresa tem como diferencial a grande diversidade e variedade de produtos com preços acessíveis, buscando sempre qualidade e bom atendimento. Atualmente a papelaria conta com 13 funcionários, sendo 11 mulheres e 02 homens. Esse número aumenta no final do ano pela sazonalidade do período de natal e volta às aulas. Esses funcionários são contratados temporariamente, mas em alguns casos eles se tornam efetivos. A empresa possui um sistema de informação elaborado para o ramo de papelaria, que está funcionamento há 05 anos, desenvolvido por um analista de sistema que é também papeleiro da cidade de Rio Claro. Antes as vendas eram somadas em calculadoras, o que ocasionava muita demora e falha no processo principalmente nos períodos de maior sazonalidade. Sem o sistema de informação não havia controle das vendas, da carteira de clientes, dos pagamentos, dificultando o controle da inadimplência. Atualmente empresa possui grande variedade de produtos em torno de quinze mil itens, que são divididos entre livros, material escolar, informática, linha artística, material de escritório, presentes entre outros e oferece serviço de plastificação, encadernação e cópias de documentos.

9 9 2 REFERENCIAL TEÓRICO Neste capitulo serão apresentado os temas que serviram de base teórica para a realização deste trabalho. 2.1 O conceito de crédito Schricket (1997, apud, SECURATO, 2002, p. 17) diz que crédito é uma operação onde alguém sede temporariamente parte de seu patrimônio à outra pessoa na expectativa que em um tempo determinado esta parcela volte a sua posse integralmente. Segundo Silva (2006), o termo crédito define uma política de negócios,ou seja, um instrumento que uma empresa utiliza para venda a prazo de seus produtos ou serviços. Para Braga (1989), crédito consiste na entrega de mercadorias ou prestação de serviços em certo momento e o cliente assume o compromisso de pagar o valor correspondente em uma data futura. 2.2 A competência do crédito e os contratos de crédito Segundo Del Guercio (2006), a preocupação é única quando o assunto é dinheiro, tanto para fornecedores de créditos quanto para tomadores. O fornecedor procura cliente ideal, que ofereça garantia e pague suas contas sem utilização de instrumentos de pressão para recuperar o crédito, e o tomador por sua vez, busca o crédito rápido e da forma mais conveniente. E para que a utilização do crédito seja eficaz é utilizado o contrato de crédito. Já Bonatto (2006), afirma que as instituições brasileiras não têm uma cultura de crédito consolidada, o que se traduz em empréstimos ou vendas à prazo mal concedidas e por conseqüência elevados índices de inadimplência por partes dos tomadores. No seu parecer isso acontece porque até 1994 não havia incentivos para que fossem criadas políticas de crédito realmente eficientes visando regulamentar a concessão de crédito no Brasil. A correção inflacionária permitia que os prejuízos com inadimplência fossem facilmente recuperados através da remarcação de preços.

10 10 O foco das instituições era simplesmente vender, realizar seus estoques esquecendo-se de dar a devida atenção ao processo de deferimento dos empréstimos e de sua posterior cobrança. Acreditava-se nos bons tempos da inflação, que os prejuízos com possíveis inadimplentes seriam facilmente contornáveis. No entanto, a decisão de crédito somente pode ser positiva quando o credor vislumbrar o pagamento, dispor de mecanismo para garantir o pagamento e não apenas se preocupar em efetivar a venda. 2.3 Crescimento do mercado de credito Pra Sanvicente (1987), na economia moderna a utilização do crédito tanto como método de venda e pagamento quanto sob a forma de arma de concorrência entre empresas é um dos mecanismos mais corriqueiros. Segundo Pereira (2006), o crescimento da demanda de crédito à pessoa física no Brasil vem revolucionando esse mercado, fazendo com que as empresas se adaptem e se preparem para ficarem à altura das oportunidades. O quadro a seguir mostra informações sobre o crescimento do crédito, de renda média real da pessoa física e sobre volume de vendas no comércio. Pode-se observar que o índice de demanda por crédito é muito superior ao volume d vendas e, mais preocupante, a renda média do brasileiro no período. Em termos normais, essas três variáveis deveriam apresentar-se positivamente correlacionadas. Mas, como se nota claramente, não é isso que ocorre. OUT/05 OUT/04 CRESCIMENTO Crédito pessoal física R$ MM 151,5 108,4 39,8 % Renda média ideal (Brasil) R$ 966,1 949,24 1,8 % Volume de vendas Índice Geral 109,6 103,7 5,7 % Quadro 1: Crescimento do crédito Fonte: Pereira (2006, p.32) Um dos motivos que se justifica é uma corrida das instituições financeiras para se posicionarem nessa área devido aos resultados altamente compensadores, em sintonia com o esforço de manter e ampliar as carteiras de créditos.

11 Administração das Contas a Receber Segundo Brigham & Houston (1999, apud, SALGUEIRO et al, 2004, p.73-74), quando as empresas precisam de dinheiro em curto prazo preferem vender a vista, pois assim obterão rapidamente o dinheiro em caixa. Quando das vendas a prazo para controlar os valores a receber algumas empresas e usam o relatório do contas a receber, agrupado por data de vencimento, mais conhecido como aging. O aging pode estar dividido em 30, 60, 90 dias e assim por diante. As mercadorias são entregues aos clientes, os estoques são reduzidos e um contas a receber é criado. As vendas a prazo têm custos tanto diretos quanto indiretos, mas também têm um benefício importante a concessão de crédito aumenta as vendas, é importante haver um sistema de monitoramento porque, sem ele, o contas a receber poderá atingir níveis excessíveis, os fluxos de caixa diminuirão e dívidas incobráveis irão absorver os lucros gerados pelas vendas. Brigham & Houston (1999, apud, SALGUEIRO et al, 2004, p ) mostram que na administração das contas a receber são utilizados alguns mecanismos como: O prazo médio de recebimento (PMR) às vezes denominado prazo médio de cobrança (PMC), que é o período médio necessário para receber as vendas a crédito e é calculado pela fórmula: PMR = (Contas a Receber/Vendas)*360. O quadro de idades que é um relatório de há quanto tempo as contas a receber estão para ser pagas. Um quadro de idades decompõe os valores a receber de uma empresa de acordo com o número de dias de existência da conta. Para Brigham & Houston (1999, apud, SALGUEIRO et al, 2004, p.75), é muito importante que os administradores observem corretamente o PMR e o quadro de idades para detectar tendências, verificar como a experiência de cobrança da empresa se compara as suas condições de vendas e observar o grau de eficácia do departamento de crédito. O quadro de idades deve ser elaborado a partir dos dados da própria conta de valores a receber da empresa. No entanto, empresas bem administradas informatizaram seus registros de contas a receber, de modo que é fácil determinar a idade de cada fatura, efetuar a classificação eletronicamente por classes de idade e, assim, gerar um quadro de idades.

12 12 Se o PMR subir, ou se o quadro começa a mostrar uma porcentagem crescente de contas vencidas, então a política de crédito da empresa talvez tenha de ser restringida. 2.5 A política de crédito e seus componentes Para Ross, Westerfield & Jordan (1998), a escolha de uma política de crédito deve considerar a relação entre os benefícios decorrentes do aumento das vendas e os custos de concessão de crédito. Se uma empresa adotar uma política de crédito restritiva, a empresa terá uma escassez de crédito, e por isso haverá um custo de oportunidade. Este custo de oportunidade é o lucro adicional possível com as vendas perdidas porque o crédito é negado. Já para Braga (1989), uma política de crédito rigorosa envolverá menores despesas com os departamentos de crédito e de cobrança, menores índices de atrasos e de perdas com duplicatas incobráveis, mas também menor volume de vendas. Alguns clientes que costumam liquidar suas duplicatas com atraso seriam rejeitados e provavelmente iriam comprar dos concorrentes. Uma política de crédito liberal provocaria efeitos contrários. Uma política de crédito liberal certamente amplia o potencial de vendas, mas também acarreta maior investimento em duplicatas a receber, maior prazo médio de cobrança devido aos atrasos e maior porcentagem de perdas por inadimplência. Segundo Ross, Westerfield & Jordan (1998), se uma empresa decidir conceder crédito a seus clientes, deverá estabelecer procedimentos de concessão de crédito e cobrança. Sendo assim a empresa precisará lidar com os seguintes componentes da política de crédito: 1. Condições de venda: estipulam como a empresa propõe vender seus bens ou serviços; 2. Análise de crédito: determina o esforço que fará para distinguir entre clientes que pagarão e clientes que não pagarão, através de uma série de instrumentos e procedimentos. 3. Política de cobrança: depois de conceder crédito a empresa enfrenta o problema de cobrar o pagamento quando vence, e para isso deve formular uma política de cobrança.

13 Prazo de crédito Para Sanvicente (1987), a primeira questão a ser resolvida é quanto à fixação do prazo geral de crédito. Ou seja, tratar de delimitar de quanto tempo o cliente terá de para efetuar seus pagamentos. Segundo Ross, Westerfield & Jordan (1998), O prazo de crédito é o intervalo básico de tempo pelo qual o crédito é concedido. O prazo de crédito varia muito de setor para setor. Há vários fatores que influenciam o prazo de crédito, seguem-se as mais importantes: 1. Perecibilidade e valor como garantia real: os bens perecíveis tem giro relativamente alto e baixo valor como garantia real. Os prazos de créditos para tais bens são mais curtos, portanto. 2. Demanda pelos consumidores: os produtos cujos mercados são consolidados geralmente apresentam giro mais alto. Produtos novos ou de saída mais lenta freqüente serão objetos de prazo de crédito mais longos para atrair compradores. 3. Custo rentabilidade e padronização: produtos relativamente baratos tendem a apresentar prazos de crédito mais curtos. O mesmo se dá com produtos e matérias-primas relativamente padronizados. Tendem a apresentar margens mais reduzidas e giros mais altos, e ambos os fatores levam a prazos de créditos mais curtos. 4. Risco de crédito: quanto maior risco de crédito do comprador, mais curto tende a ser o prazo de crédito (supondo que o crédito seja concedido). 5. Valor da conta: se a conta for pequena, o prazo de crédito poderá ser mais curto, pois é mais caro gerir contas pequenas, e os clientes são menos importantes. 6. Concorrência: quando um vendedor opera num mercado de concorrência intensa, prazos mais longos podem ser concedidos para atrair clientes. 7. Tipo de cliente: um único vendedor pode oferecer prazos de crédito diferentes a clientes distintos. Em termos gerais as empresas possuem clientes atacadistas e varejistas, e frequentemente concedem crédito por prazos diferentes a cada tipo de cliente.

14 Custos e riscos Segundo Braga (1989), conceder crédito a clientes implica em assumir custos e riscos que não existem nas vendas a vista, tais como: Despesas com análise do potencial de crédito dos clientes; Despesas com a cobrança de duplicatas; Riscos de perdas com os créditos incobráveis; Custo dos recursos aplicados nas contas a receber; Perda de poder aquisitivo do valor dos créditos em decorrência do processo inflacionários. Além de despesas com pessoal, instalações, visitas aos clientes, serviços de agência de informações cadastrais, escritórios especializados em cobranças judiciais, etc. Deste modo, os custos envolvidos nas transações à prazo são superiores àqueles das transações à vista, porém, muitas empresas consideram que não adianta tentar incentivar as vendas a vista em face das condições do mercado em que atuam. Além dos riscos de atrasos e por perdas de falta de pagamento, as vendas à prazo provocam despesas adicionais com análise de crédito e cobrança. Apesar desses riscos e custos, verifica-se que parcela significativas das transações comerciais realizadas é a crédito. Em suas diversas modalidades, o crédito ao consumidor é largamente utilizado pelo comércio varejista. As empresas concedem crédito para aplicar seu nível de operações, obterem ganhos de escala, absorver melhor os custos fixos e, assim, maximizar rentabilidade Padrões de crédito Para Gitman (2002), os padrões de crédito de uma empresa refletem os requisitos mínimos exigidos para a concessão de crédito a um cliente, diz respeito ao maior ou menor rigor presente na política global da empresa. Variáveis chaves importantes a serem consideradas: Volume de vendas: se os padrões de créditos forem afrouxados deve-se esperar um crescimento nas vendas; por outro lado se ocorrer um arrocho nos padrões de crédito, devera haver uma redução nas vendas.

15 15 Investimentos em duplicatas a receber: quanto maior o investimento em duplicatas a receber, maior o custo para mantê-las, e vice-versa. Perdas com devedores incobráveis: a probabilidade de uma conta tornar-se incobrável aumenta com a maior flexibilização dos padrões do crédito, afetando os lucros negativamente. Efeitos opostos acontecem com o arrocho nos padrões de crédito.

16 16 3 METODOLOGIA Este trabalho, conforme Thiollent (1986 apud PEDRINI, 2005), é do tipo pesquisa-ação, pois há uma ação direta por parte do autor no problema em questão, o qual desempenha um papel ativo no equacionamento do problema. Já para Simon (2000, apud TOLEDO, 2005), é um estudo de caso, por ser uma pesquisa de um caso particular, onde serão apresentadas conclusões gerais do caso específico. 3.1 Procedimentos metodológicos A empresa utilizava o sistema de pagamento a prazo com 30 dias após as compras, mas pretendia adotar uma nova política de crédito há algum tempo. A intenção era alocar os pagamentos de clientes em uma data fixa durante o mês, já que seu sistema de informação disponibilizava esse recurso, apenas não era utilizado pela necessidade de adequação por parte dos clientes, que não conheciam, o novo sistema. A política de crédito adotada possui algumas regras: não foi estipulado para o cliente o pagamento mínimo da fatura, pois foi disponibilizado o sistema de parcelamento para compras e valores mais altos, variando o número de parcelas de acordo com o valor já pré-estabelecido. Portanto o cliente terá de quitar integralmente a sua fatura mensal. A nova política de crédito funciona da seguinte maneira, conforme Figura 1: Ex.: Vencimento no dia /04 19/05 20/05 30/05 Período de compras Vencimento da fatura Fechamento da fatura Figura 1: Demonstrativo do período de compras, fechamento e vencimento da fatura Fonte: Dados elaborados pela autora

17 17 O cliente ao fazer suas compras receberá um comprovante fiscal que informa os dados das operações: descrição das mercadorias adquiridas, valor, forma de pagamento e o dia do vencimento. Este comprovante deve ser guardado para conferir com a fatura mensal. A fatura fica disponível na empresa no dia após o seu fechamento, onde o cliente deverá obrigatoriamente retirá-la para conferir e até o vencimento pagá-la integralmente no caixa da própria loja. Foi aplicado então um contrato (ANEXO 1), para apresentação e informação aos clientes do novo modelo de crediário, onde eles escolheram dentre as seis datas de vencimento disponíveis a que lhe for mais conveniente. O contrato é assinado por ambas as partes em duas vias: a primeira fica arquivada na empresa e a segunda com o cliente. O contrato foi elaborado pela autora juntamente com o proprietário e analisado por um advogado, onde foi estabelecido de acordo com as normas e as condições da empresa, visando evitar lesar os clientes e a empresa de quaisquer danos ou abusos. Está descrito no contrato todos os direitos e os deveres de cada uma das partes, bem como todas as informações no caso de atrasos de pagamentos, sendo eles multa e juros, e procedimentos no caso de não pagamento. A finalidade do contrato foi deixar de forma clara como serão os procedimentos no novo sistema de forma que a empresa e o cliente tenham garantias do acordo entre si. Para verificação da viabilidade, o projeto foi aplicado a uma amostra de 10 % dos clientes cadastrados da empresa que corresponde a 120 clientes (pessoa física). O contrato foi aplicado no estabelecimento durante o horário comercial, onde os clientes eram abordados antes de passarem pelo caixa, eles foram informados sobre o interesse da implantação do novo sistema de crédito para um trabalho de conclusão de curso da Faculdade XV de Agosto, recebendo o contrato e escolhendo a sua data de vencimento, que passa a vigorar a partir deste momento. depois. Após dois meses será analisado o resultado através de uma comparação antes e

18 18 4 RESULTADOS Os resultados foram analisados mediante a situação anterior à implantação da nova política de crédito e os dados obtidos após a implantação. ANTES O índice de inadimplência chegava a 19% ao mês. O fluxo de caixa da empresa não era programado com as duplicatas a receber devido aos atrasos de pagamentos dos clientes. Altos custos e dificuldades nos serviços de cobrança, devido a grande quantidade de títulos vencendo todos os dias. Os próprios clientes não tinham controle de suas contas e de seus pagamentos, e acabavam esquecendo-se do que tinham e do que não tinham pago. Gastava-se muito tempo verificando os vencimentos diários e os atrasos de pagamento. DEPOIS O índice de inadimplência reduziu para 7,5% ao mês. O fluxo de caixa passou a ser orçado com as duplicatas a receber, pois foi estabelecida uma data fixa de pagamento para os clientes, o que permitiu um melhor controle dos recebíveis. Redução de custos nos serviços de cobrança, devido à fixação de uma data de pagamento única mensal para cada cliente. Com a emissão da fatura antes do vencimento o cliente sabe quanto terá que pagar e quanto gastou durante o período. O tempo passou a ser mais aproveitado coma a melhoria da nova política de crédito, podendo ser absorvido por outros setores. Quadro 2: Comparação do antes e depois Fonte: Dados da pesquisa elaborada pela autora Inadimplência Mensal 25,0% 20,0% 19,9% 19,6% 19,0% 17,5% 19,0% 15,0% 10,0% 8,2% 7,2% 7,5% 7,1% 7,5% ,0% 0,0% mar abr mai jun média Figura 2: Comparação antes e depois da taxa de inadimplência mensal Fonte: Dados da pesquisa elaborada pela autora

19 19 5- ANÁLISE DOS RESULTADOS Os resultados obtidos com a implantação da nova sistemática, responderam ao problema proposto no trabalho. Com as medidas tomadas, podemos verificar conforme Figura 2 que houve uma grande redução na média da inadimplência mensal de 19% para 7,5%. A redução da taxa de inadimplência foi um resultado muito interessante, isto quer dizer que a empresa está perdendo menos com os contratos de crediários e está reavendo o seu capital investido, isto mostra, que ela está aplicando melhor os seus recursos financeiros. Foi possível reduzir o tempo gasto e proporcionar maior agilidade na verificação dos títulos a vencer e dos atrasados, já que foram disponibilizadas seis datas de vencimentos durante o mês, passando-se então a trabalhar de maneira mais incisiva em cima de cada período e podendo verificar mais rapidamente os inadimplentes, de forma que facilita a negociação quando o atraso é recente e é possível evitar maiores perdas. Outro resultado interessante foi a melhoria da qualidade das informações prestadas para o cliente através da fatura mensal, onde eles visualizam as compras feitas no período e efetuam o pagamento uma só vez no mês, o que antes não era possível já que cada compra vencia em uma data diferente. Podemos citar também a melhoria para o orçamento do fluxo de caixa, onde podemos obter maior confiança no lançamento das duplicatas a receber com um controle mais apurado do setor de crédito e recebimento.

20 20 6- CONSIDERAÇÕES FINAIS A realização deste trabalho foi de grande valia tanto para a empresa quanto para a pesquisadora. Antes a empresa não tinha um bom controle de suas duplicatas a receber, o que afetava outros setores da empresa e os próprios clientes. Hoje a empresa trabalha com uma política de crédito mais condizente à sua necessidade. À pesquisadora foi possível compreender mais afundo o universo no qual se insere o tema em questão, e os aspectos que o compõem como: financeiros, econômicos e estratégicos. Foram encontradas algumas dificuldades em relação à reeducação dos clientes para o novo sistema, pois o ser humano sempre reluta a mudanças, prefere o costume. Porém após o experimento houve uma excelente aceitação devido às melhorias que ocorreram. Após a realização desse trabalho a empresa conseguiu aperfeiçoar e melhorar o setor de crédito, auferindo melhores resultados, melhores controles e oferecendo maior rentabilidade além das vendas à vista.

21 21 REFERENCIAL BIBLIOGRÁFICO BRAGA, R. Fundamentos e técnicas da administração financeira. São Paulo: Atlas, p. BONATTO, A. R. Desafios da concessão de crédito p. Disponível em <http://www.creditoerisco.com.br>. Acesso em 28 abr DEL GUERCIO, J. Competência de crédito p. Disponível em <http://www.creditoerisco.com.br>. Acesso em 28 abr GITMAN, L. J. Princípios da administração financeira. 7. ed. São Paulo: Harbra, p. PEDRINI, A. G. Educação ambiental: reflexões e práticas contemporâneas. 3. ed. Petrópolis, RJ: Vozes, p PEREIRA S. L. G. Na mira do crédito p. Disponível em <http://rae.com.br/pdf>. Acesso em 05 mai ROSS, S. A.; WESTERFIELD, R. W.; JORDAN, B. D. Princípios da administração financeira. São Paulo: Atlas, p. SALGUEIRO, A. M. et al. Administração financeira dos ativos circulantes nos processos de tomada de decisões. In: ANPAD, 27, Curitiba, PR. Anais eletrônicos... Paraná: ENAMPAD, 2004 p SANVICENTE, A. Z. Administração financeira. 3. ed. São Paulo: Atlas, p. SECURATO, J. R. Crédito análise e avaliação de risco: pessoas físicas e jurídicas. São Paulo: Saint Paul Institute Of Finace, p. SILVA, J. P. Gestão e análise de risco de crédito. 5. ed. São Paulo: Atlas, p. TOLEDO, A. C. Concedendo limite de crédito no comércio varejista de roupas e acessórios. Socorro, S: FAQ, p. 17.

22 22 ANEXOS Anexo 1: Contrato de concessão de crédito CONTRATO DE CONCESSÃO DE CRÉDITO Identificação das partes: EMPRESA: Costa Papelaria & Livraria Ltda., sediada à AV. Cel. Germano, 50 Centro Socorro SP, inscrita no C.N.P.J. sob o nº , e no Cadastro Estadual sob o nº CLIENTE: Maria Regina de Souza, residente e domiciliada à Av. Xv de Agosto, 555 Centro Socorro SP, RG nº , C.P.F. nº Definições: 1. Antes das compras, se preciso, verifique seu limite de crédito disponível, via telefone ou no balcão da loja. 2. As compras efetuadas a partir dos 10 (dez) dias que antecedem sua data de vencimento, só serão debitadas na fatura seguinte. 3. Passe as mercadorias pelo caixa, identifique-se (apresentando documento de identificação com foto) e assine o comprovante correspondente. 4. Confira os comprovantes, ele informa os dados das operações: valor, a descrição das mercadorias e a data de vencimento. 5. Você poderá parcelar suas compras em até 3 vezes de acordo com o valor (consulte no balcão). 6. Guarde os comprovantes para conferir com sua fatura mensal. 7. Todo mês a empresa fechará a fatura 10 (dez) dias antes de seu vencimento e esta ficará disponível no caixa da loja. onde você deverá retirá-la, para posterior pagamento. 8. Os pagamentos somente deverão ser efetuados no caixa da loja, em dinheiro ou cheque (no caso de cheque, somente de sua emissão) e o mesmo deverá ser feito no valor total de sua fatura, ou seja, integralmente. 9. No atraso do pagamento será acrescido multa de 2% e correção 0,33% ao dia. 10. No caso de não pagamento, após decorrido 10 dias do vencimento a conta será bloqueada e estará sujeito a protesto em cartório. 11. Você é o titular e a única pessoa autorizada a retirar mercadorias, portanto você é o responsável. Escolha entre as datas de vencimento propostas, a mais adequada para você: Cliente Costa Papelaria & Livraria

www.anefac.com.br Rua 7 de abril. 125 - conj. 405 - CEP 01043-000 República - São Paulo-SP - Telefone: 11 2808-320 PESQUISA DE JUROS

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