Princípios de Finanças

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1 Princípios de Finanças Apostila 02 A função da Administração Financeira Professora: Djessica Karoline Matte 1

2 SUMÁRIO A função da Administração Financeira A Administração Financeira A função do Administrador Financeiro A Administração Financeira e sua relação com a Economia A Administração Financeira e sua relação com a Contabilidade... 7 Referências Bibliográficas

3 A função da Administração Financeira 1. A Administração Financeira A administração financeira de uma empresa é exercida por pessoas ou grupos de pessoas que podem ter diferentes denominações, como: vice-presidente de finanças, diretor financeiro, controller e gerente financeiro (HOJI, 2010, p.7). Conforme Gitman (2001) os administradores financeiros gerenciam os mais variados tipos de negócio, financeiros, não financeiros, privados, públicos, pequeno e de grande porte, com ou sem fins lucrativos, desempenhando varias tarefas como planejamento, gerenciamento, avaliação de crédito e investimento, levantamento de recursos, gerenciamento dos fluxos de caixa em outras moedas, transações interacionais e controle de risco e retorno. Gitman (2001) destaca que todos os administradores de uma empresa trabalham com o pessoal de finanças para justificar as necessidades de sua área, claramente os administradores que entendem o processo de tomada de decisões financeiras estarão capacitados a lidar com questões financeiras e, por conseguinte mais frequentemente os recursos que necessitam para realizar suas próprias metas. Conforme Gitman (2008) Como a maioria das decisões numa empresa é avaliada em termos financeiros, esse profissional desempenha um papel essencial dentro da organização. É de responsabilidade do administrador financeiro obter o capital, gerando lucro com suas aplicações, com a maior rentabilidade e o menor risco possível (KATO, 2012). Aproximadamente 24,42% das empresas fecham antes de completar um ano de atividade (PORTAL IBGE, 2010). Este fator pode ser proveniente principalmente da falta de preparo e análise sobre o negócio a ser investido, cuja ausência pode acarretar na aplicação e ou utilização do capital de forma inadequada (KATO, 2012). Conforme Kato (2012, p.26) a administração financeira é responsável por obter e utilizar eficientemente os recursos necessários para o bom funcionamento da empresa. Desta forma a qualidade das decisões tomadas pelo administrador financeiro repercute diretamente no sucesso da empresa, pois estão ligadas diretamente aos recursos da mesma. Para Kato (2012) a função financeira nas empresas tem como objetivo a captação de fundos para manter o negócio em operação, o que significa usar da melhor forma os recursos obtidos. O autor ainda afirma que o desafio de se determinar quais são os gastos imprescindíveis para viabilizar as atividades operacionais que permitem atingir os objetivos estratégicos, e qual a fonte de captação de fundos para financiar essas atividades, formam Levantar e Investir recursos!!! Os EUA possuem mais de $20 trilhões no mercado de títulos de longo prazo e capital próprio de empresas. (ROSS, WESTERFIELD e JAFFE, 2010) 3

4 o complexo sistema que define a função financeira. Figura 1 - Administrador Financeiro e a tomada de decisão Fonte: Djessica Karoline Matte (2012) Devido o aumento da importância e complexidade das atividades do Administrador Financeiro os altos executivos do setor privado e governo são provenientes da área financeira. Apesar de a função de administrador financeiro ter se tornado mais complexa, ela permanece como carreira recompensadora e que traz realização profissional (GITMAN, 2001, p.34). 2. A função do Administrador Financeiro Conforme Kato (2012, p.26) a administração financeira é responsável por obter e utilizar eficientemente os recursos necessários para o bom funcionamento da empresa. Os principais objetivos da Administração Financeira são obter o montante necessário de capital, conservar esse capital e gerar lucro com a sua aplicação (KATO, 2012, p.28). Portanto as tomadas de decisões no campo financeiro envolvem: investimentos, financiamentos e distribuição de lucros: Decisões Investimento Financiamento Distribuição de Dividendos Atividades Consiste na alocação de capital para projetos com benefícios futuros envolvendo riscos e incertezas. O executivo financeiro deve também administrar os ativos da empresa de modo eficiente e responder pelos resultados obtidos. É válido lembrar que o capital de giro deve circular regularmente, sendo que a disponibilidade de caixa é um fator estratégico para fazer frente aos desembolsos de curto prazo. O executivo financeiro deve determinar a melhor forma de financiar as operações da empresa, ou seja, deve determinar qual a estrutura de capital mais adequada. Ao tomar essa decisão, deve-se considerar o retorno desejado pelos sócios, os custos de capital e o risco associado a cada alternativa. É representada pela determinação do percentual dos lucros a serem distribuídos aos sócios, na participação dos colaboradores e na manutenção de reservas para o exercício seguinte. Tabela 01 Decisões em Finanças Fonte: Recriado de Kato (2012, p.28) 4

5 Para Hoji (2010) não é de competência do administrador financeiro conduzir as atividades operacionais, contudo seus conhecimento técnicos e sua visão global do negócio podem contribuir decisivamente na forma de conduzir estas atividades dentro da empresa. Ainda de acordo com Hoji (2010, p.7) todas as atividades empresariais envolvem recursos e, portanto, devem ser conduzidas para a obtenção do lucro. As funções típicas do administrador financeiro de uma empresa são : Análise, planejamento e controle financeiro: consiste em coordenar, monitorar e avaliar todas as atividades da empresa, por meio de relatórios financeiros, bem como participar ativamente das decisões estratégicas para alavancar as operações. Tomada de decisão de investimento: destinação dos recursos financeiros para aplicação em ativos correntes (circulantes) e não correntes (realizáveis a longo prazo e ativos permanentes) considerando o risco e retorno. Tomada de decisão de financiamento: captação de recursos financeiros para financiamento dos ativos correntes e não correntes, considerando a combinação adequada dos financiamento a curto e a longo prazo e a estrutura de capital (capital próprio e de terceiros). O administrador financeiro não trabalha sozinho, ele recebe apoio técnico dos profissionais especializados em Tesouraria e Controladoria, basicamente a Tesouraria é responsável pelo planejamento, controle e movimentação dos recursos financeiros, e a Controladoria é responsável pelo planejamento, controle e analise das operações e investimentos. Figura 2 Exemplo de Organograma da área de Finanças Fonte: Hoji (2010, p.8) 5

6 3. A Administração Financeira e sua relação com a Economia Conforme Gitman (2001) as finanças possuem uma relação estreita com a economia, pois os administradores financeiros devem entender o quadro geral da economia e estar alerta para as variações dos níveis de atividade econômica, além de utilizar as teorias econômicas como linhas mestres para uma gestão de negócios eficiente. O princípio econômico mais importante usado no gerenciamento de finanças é a análise marginal, na qual as decisões financeiras devem ser tomadas e as ações executadas somente quando os benefícios adicionais excederem os custos somados (GITMAN, 2001, p. 39). EXEMPLO (GITMAN, 2001, p. 39, adaptado) A Amy Chen é uma rede de lojas de departamentos sofisticada que opera em todo o EUA. Atualmente os Gestores da empresa se encontram em uma importante tomada de decisão: trocar ou não de um equipamento. A troca do equipamento refere-se à substituição do velho computador por um novo, mais sofisticado, que diminuiria o tempo de processamento e trabalharia com um volume maior de transações. Este novo computador exigiria um desembolso de R$ ,00 e o velho computador poderia ser vendido no valor já depreciado de R$ ,00. O total de benefícios do novo computador seria de R$ ,00 durante um período X, em contra partida os benefícios do velho computador no mesmo período X seriam da ordem de R$ ,00. Aplique a análise marginal, obtenha o benefício líquido e realize a tomada de decisão. Análise Marginal (+) Benefícios com o computador novo R$ ,00 (-) Benefícios com o Computador velho R$ ,00 (1) Benefícios Marginais (somados) R$ ,00 (+) Custo do Computador novo R$ ,00 (-) Receita da Venda do Computador Velho R$ ,00 (2) Custos Marginais (somados) R$ ,00 Benefício Líquido [(1) (2)] R$ ,00 Tomada de Decisão: Tendo em vista que os benefícios marginais (somados) R$ ,00 excedem os custos marginais (somados) de R$ ,00, recomendasse a substituição do computador velho pelo novo, pois com esta ação a empresa terá como resultado um benefício líquido de R$ ,00. 6

7 4. A Administração Financeira e sua relação com a Contabilidade De acordo com Gitman (2001) a principal função do Contador é desenvolver e prover dados para mensurar a performance da empresa, avaliando sua posição financeira para o pagamento de impostos. O contador prepara as demonstrações financeiras, e reconhece as receitas no momento em que os gastos são incorridos. Esta abordagem refere-se ao regime de competência, ou seja, é aquela que trás o resultado de acordo com o período e as ações do período sem considerar o momento de pagamento ou recebimento. O autor complementa que por outro lado o gestor financeiro enfatiza principalmente os fluxos de caixa, a entrada e a saída do dinheiro, ele busca manter a solvência da empresa através do planejamento dos fluxos de caixa necessários para satisfazer as obrigações da empresa, bem como adquirir os ativos para alcançar as metas impostas pela mesma. O gerente financeiro usa o regime de caixa para reconhecer as receitas e gastos somente com relação aos fluxos de entrada e saída reais de caixa. Sem levar em consideração lucro ou perda (GITMAN, 2001, p. 40), a empresa deve ter um fluxo de caixa suficiente para atender sua obrigações na data de vencimento. È claro que tanto o administrador financeiro quanto o contador entendem a importância dos dois regimes, e o utilizam em várias circunstancias, contudo a maior ênfase do administrador financeiro é no regime de caixa. A segunda maior diferença entre contadores e administradores financeiros se encontra na tomada de decisão, pois os contadores dedicam maior parte de sua atenção a coleta e apresentação de dados financeiros, enquanto os administradores financeiros avaliam as demonstrações contábeis, desenvolvem dados adicionais e tomam decisões baseadas na sua avaliação dos resultados de risco e retorno. Figura 3 Modelo de DRE Fonte: 7

8 Referências Bibliográficas GITMAN, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira. 2ªed, Porto Alebre: Bookman, HOJI, Masakazu. Administração Financeira e Orçamentária. KATO, Jerry. Curso de Finanças Empresariais: Fundamentos da gestão financeira em empresas. São Paulo: M. Books,

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