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1 Planejamento, suporte e transparência para garantir seus objetivos! CAMPINAS Centro Empresarial Conceição Rua Conceição, 233 Centro 23º andar conj.2303 CEP Tel: SÃO PAULO Edifício E Tower Funchal Rua Funchal, º andar Vila Olímpia CEP Tel: GOIÂNIA Rua 36, 130 Quadra H 18 Lote 07 St. Marista CEP Tel: RECIFE Av. Conselheiro Aguiar, 456 5º Andar Boa Viagem CEP Tel:

2 Cenário Tributário e adoção do SPED Sistema Público de Escrituração Digital

3 Preocupações das Empresas Edição de normas: de 1988 a 2013 = 25 anos TOTAL DE NORMAS EDITADAS GERAIS TRIBUTÁRIAS FEDERAL ESTADUAL MUNICIPAL TOTAL Fonte: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário Em média foram editadas 34 normas tributárias por dia. Um levantamento efetuado pelo Banco Mundial revela que as empresas gastam em média 108 dias por ano, cerca de horas, para cumprir todas as exigências fiscais. 3

4 SPED Objetivos Simplificação das obrigações acessórias; Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte; Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas; Melhoria da qualidade da informação; Aperfeiçoamento do combate à sonegação; Redução de custos com emissão de papel. 4

5 SPED Objetivos Integração dos fiscos: padronização e compartilhamento das informações. Federal Contribuinte Fiscalização Estadual Municipal 5

6 SPED Objetivos A Receita Federal tornará mais célere a identificação de ilícitos tributários, para isso contará com uma feroz tecnologia, tais como: O T REX, um supercomputador montado nos Estados Unidos; O software Harpia, desenvolvido por engenheiros do ITA e UNICAMP; Os contribuintes transmitirão seus dados ao Leão [Fisco] por meio do SPED, os quais serão auditados. 6

7 SPED Abrangência EFD ICMS/IPI esocial EFD IRPJ ECF ECD FCont SPED EFD Cont. NF e CT e Livro RCPE 7

8 SPED Preocupações das Empresas Dificuldades Operacionais no período de transição dos procedimentos fiscais e contábeis das empresas para o padrão digital; Maior exposição Fiscal e Contábil perante o Fisco; Certificação da qualidade das informações que estão sendo transmitidas para o Fisco por diversas obrigações acessórias; Problemas sistêmicos e/ou de implantação de ferramentas de extração das informações exigidas pelo SPED; 8

9 SPED Preocupações das Empresas Redução de Riscos através de ações preventivas de diagnóstico e certificação dos dados antes do envio ao Fisco; Aprimoramento dos controles internos e rotinas em virtude da maior exposição perante ao Fisco; Necessidade de treinamento [reciclagem] de funcionários e contratação de colaboradores qualificados a atuar no cenário SPED. 9

10 esocial Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas.

11 11

12 esocial O que é esocial? O esocial é um projeto integrante do SPED, que irá atender as necessidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil [RFB], do Ministério do Trabalho e Emprego [MTE], do Instituto Nacional do Seguro Social [INSS], da Caixa Econômica Federal [CEF] e do Ministério da Previdência [MPS]. O esocial visa unificar os envios das informações apresentadas pelo empregador em relação aos trabalhadores [com ou sem vínculo empregatício], bem como outras informações previdenciárias e fiscais possibilitando aos órgãos participantes do projeto, sua utilização para fins previdenciários, fiscais e de apuração dos tributos e do Fundo de Garantia do Tempo de Serviços [FGTS]. 12

13 esocial Objetivos do Sistema Qual a finalidade do esocial? I. Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas; II. III. Simplificar o cumprimento de obrigações; e Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e fiscais. 13

14 esocial Obrigatoriedade Quem deverá apresentar o arquivo? Todos os empregadores [Pessoa Jurídica ou Pessoa Física] deverão prestar informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais relativas à contratação e a utilização de mão de obra onerosa, com ou sem vínculo empregatício e também de outras informações previdenciária e fiscais que são previstas na Lei n 8.212/91. 14

15 esocial Legislação/Leiaute A primeira versão [1.0] do leiaute foi aprovado pelo Ato Declaratório Executivo Sufis n 05 de 17/07/2013 [D.O.U. em 18/07/2013]. A segunda versão [1.1] foi disponibilizada em Janeiro/2014 através do site do esocial. A Caixa Econômica Federal já aprovou o leiaute e o cronograma por meio da Circular n 642/2014 [D.O.U em 07/01/2014]; Foi publicada no D.O.U em 5/6/14, a Circular nº 657/2014 da CEF, a referida Circular destaca que o marco inicial do cronograma do projeto se dará com a divulgação do Manual de Orientação do esocial (MOS) - versão 1.2, acompanhado do controle de alterações, e o Manual de Especificação Técnica do XML - versão 1.0, em fase final de elaboração. 15

16 esocial Cronograma com base na Circular nº 657/2014 da CEF Comitê Gestor do esocial informa que prazo para implantação do esocial será contado apenas após publicação da versão final do manual de orientação: Seis meses após a divulgação desse manual, as empresas começarão a inserir os eventos iniciais em um ambiente de testes; Após mais seis meses de testes, entrará em vigor a obrigatoriedade para o 1º grupo de empregadores, empresas grandes e médias (com faturamento anual superior à R$ 3,6 milhões no ano de 2014). A obrigatoriedade das pequenas e micro empresas está sendo elaborado em conjunto com as entidades representativas desses segmentos. 16

17 esocial Inovações do Projeto De acordo com as informações disponibilizadas pelo Governo Federal, esocial, temos como inovações deste projeto o: em relação a RET [Registro de Eventos Trabalhistas] As informações apresentadas nos eventos trabalhistas alimentarão uma base de dados. Os eventos posteriores passarão por validação e somente serão aceitos se estiverem consistentes com o RET; DCTF Prev Unificação dos procedimentos no âmbito da RFB de cobrança, parcelamento, compensação, restituição e certidão negativa; Sistema de consulta da escrituração/declaração Portal do Empregador Folha de Pagamento Digital Simplificada Escrituração Simplificada na Web para pequenos empregadores [MEI, Segurado Especial, Empregador Doméstico, Pessoa Física equiparada à empresa e Simples Nacional]. 17

18 esocial DCTF PREV 18

19 esocial Portal do Projeto 19

20 esocial Identificação e Cadastramento do Empregador Com a entrada em vigor do esocial os empregadores serão identificados apenas pelo CNPJ, se Pessoa Jurídica, e apenas pelo CPF, se Pessoa Física. Para as Pessoa Física que utilizam a matrícula CEI [Cadastro Específico do INSS], foi criado o CAEPF [Cadastro de Atividade da Pessoa Física], que será um número sequencial vinculado ao CPF. A Pessoa Física deverá providenciar o registro no CAEPF, obedecendo a norma prevista em ato normativo próprio da Receita Federal do Brasil. Para as obras de construção civil a matricula CEI será substituída pelo CNO [Cadastro Nacional de Obra]. 20

21 esocial Identificação e Cadastramento do Trabalhador Os empregadores deverão cadastrar e identificar os seus trabalhadores através do CPF e NIS [NIT, PIS/PASEP]. O número do CPF e NIS juntamente com a data de nascimento do trabalhador deverá estar consistente com o CNIS [Cadastro Nacional de Informações Sociais]. Os dados serão validados no ato da transmissão. Sua inconsistência gerará a recusa no recebimento nos eventos de cadastramento inicial do vínculo, admissão ou trabalhador sem vínculo. Fundamentação: item 2.4 do Manual de Orientação [versão 1.1]. 21

22 esocial Cadastro Único de Trabalhadores Com a entrada em vigor do esocial, os órgãos compartilharão o cadastro único de trabalhadores. 22

23 Substituição/Simplificação das Obrigações Com a esocial haverá a unificação das obrigações acessórias, com a substituição gradual de 9 declarações: Folhas de Pagamentos e Adiant. Livro Registro de Empregados GFIP/Sefip [Jan Dez e Comp. 13] RAIS DIRF CAGED Arquivo MANAD e IN 86 PPP [Perfil Profissiog. Previdenciário] CAT e Afastamentos 23

24 esocial Apresentação dos arquivos Carga Inicial 2 Fase Eventos Não Periódicos Folha de Pagamento e Outras Inf. 3 Fase 1 Fase ou código de acesso 24

25 esocial Fluxo Operacional 25

26 esocial Fluxo Operacional Folha de Pagamento 26

27 esocial Resumo dos Registros e Campos O esocial possui 44 tipos de eventos/tabelas que deverão ser enviados de acordo com as necessidades da empresa. Descrição Registros Campos Informações do Empregador 1 47 Arquivos de Tabelas Cadastramento Inicial do Vínculo Eventos Trabalhistas Folha de Pagamento e Outras Informações Total

28 esocial Estrutura do Leiaute ÍNDICE DO esocial (Dados do Empregador) Campos S-1000 Informações do Empregador 47 ÍNDICE DO esocial (Tabelas) Campos S-1010 Tabela de Rubricas 32 S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos 29 S-1030 Tabela de Cargos 12 S-1040 Tabela de Funções 12 S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho 22 S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras 19 S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais 19 S-1080 Tabela de Operadores Portuários 14 ÍNDICE DO esocial (Escrituração Mensal - Eventos Periódicos) Campos S-1100 Eventos Periódicos Abertura 19 S-1200 Eventos Periódicos Remuneração do Trabalhador 81 S-1300 Eventos Periódicos Pagamentos Diversos 75 S-1310 Eventos Periódicos Serviços Tomados mediante Cessão de Mão de Obra 42 S-1320 Eventos Periódicos Serv. Prestados mediante Cessão de Mão de Obra 48 S-1330 Eventos Periódicos Serviços Tomados de Cooperativa de Trabalho 40 S-1340 Eventos Periódicos Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho 34 S-1350 Eventos Periódicos Aquisição de Produção 30 S-1360 Eventos Periódicos Comercialização da Produção 20 S-1370 Eventos Periódicos Recursos Rec. ou Rep. p/ Assoc. Desportiva - Equipe de Futebol Profissional 25 S-1380 Eventos Periódicos Informações Complementares - Desoneração 19 S-1390 Eventos Periódicos Receita de Atividades Concomitantes 18 S-1399 Eventos Periódicos Fechamento 23 S-1400 Eventos Periódicos Bases, Retenção, Deduções e e Contribuições S-1800 Eventos Periódicos Espetáculo Desportivo 50 28

29 esocial Estrutura do Leiaute ÍNDICE DO esocial (Eventos Não Periódicos) Campos S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo 129 S-2200 Admissão de Trabalhador 129 S-2220 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador 80 S-2240 Alteração de Contrato de Trabalho 41 S-2260 Comunicação de Acidente de Trabalho 53 S-2280 Atestado de Saúde Ocupacional 34 S-2320 Afastamento Temporário 26 S-2325 Alteração de Motivo de Afastamento 17 S-2330 Retorno de Afastamento Temporário 16 S-2340 Estabilidade Início 16 S-2345 Estabilidade Término 16 S-2360 Condição Diferenciada de Trabalho - Início 26 S-2365 Condição Diferenciada de Trabalho - Término 16 S-2400 Aviso Prévio 17 S-2405 Cancelamento de Aviso Prévio 16 S-2600 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início 132 S-2620 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual 50 S-2680 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Término 31 S-2800 Desligamento 41 S-2820 Reintegração 18 S-2900 Exclusão de Evento 14 Totalização dos Campos

30 esocial Tabelas do Leiaute TABELAS DO esocial 1 Categoria de Trabalhadores Quant Grau de Exposição a Agentes Nocivos 4 3 Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento Código e Alíquotas de FPAS/Terceiros 26 5 Tipo de Inscrição 4 6 Classif. de Serv. Prest. Med. Cessão de MO/Empreitada Suj. a Retenção de Contribuição Previdenciária 31 7 Riscos Ocupacionais Específicos 42 8 Classificação Tributária 20 9 Tipos de Arquivo do esocial Tipos de Lotação Códigos X Siglas x Alíquotas de outras Entidades e Fundos Tipos de Contribuição Previdenciária Parte do Corpo Atingida Agente Causador do Acidente de Trabalho Agente Causador / Sit. Ger. Doença Profissional Situação Geradora do Acidente de Trabalho Descrição da Natureza da Lesão Motivos de Afastamento Motivos de Desligamento Tipos de Lougradouro Resultado da Monitorização Biológica Países 241 Totalização dos Itens das Tabelas

31 esocial Apresentação dos Eventos não Periódicos 1. Admissão Até o dia anterior ao início da atividade laboral; 2. CAT [Comunicado de Acidente de Trabalho] Até o 1 dia útil seguinte ao acidente; 3. Desligamento Até o 1 dia útil seguinte para o casos de aviso prévio trabalhado ou do término de contrato por prazo determinado. E até 10 dias seguintes para as demais situações; 4. Demais eventos não periódicos Até o envio da folha da competência. 31

32 esocial Desafios das Empresas Conscientizar a alta gestão; Regular os conflitos de papéis; Manter o compliance; Transformar em informações eletrônicas os processos corporativos tais como folha de pagamento, fiscais, de medicina e segurança do trabalho, processos judiciais, entre outros. 32

33 esocial Orientações Conscientizar a alta gestão da empresa; Analisar os requisitos do esocial; Avaliar os riscos e propor as soluções; Verificar as consistência dos dados cadastrais; Disseminar o conhecimento; Definir cronograma e atribuir responsabilidade; Capacitar e treinar em processo contínuo; Realizar auditoria de processos. 33

34 Obrigado pela atenção, entre em contato conosco e agendamos uma visita! Ricardo Lopes Cardoso Lincoln Diones Martins - Sócio (19) (11) Campinas Rua Conceição, º andar Conj Centro Campinas SP Tel.: São Paulo Av. Angélica, 2475/ º andar sala 104 Bairro Consolação CEP São Paulo SP Tel.: Goiânia Rua 36, 130 Quadra H 18 Lt. 07 Setor Marista Goiânia GO Tel.: Recife Av. Eng. Antônio de Góes, 60 7º andar Conj. 18D Pina Recife PE Tel.:

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