Impactos do esocial. Projeto multidisciplinar. Impactos. Substituição da GFIP e MANAD (RAIS, CAGED e DIRF prevista para 2015)

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2 Impactos do esocial Impactos Substituição da GFIP e MANAD (RAIS, CAGED e DIRF prevista para 2015) Disponibilização da DCTF Web PER/DCOMP como meio para compensações após a extinção da GFIP Projeto multidisciplinar Compras / Suprimentos Mudanças nas rotinas: Procedimentos Culturais Maior interação entre áreas usuárias Necessidade de revisão das informações antes do envio ao Fisco Revisitar headcount para atender exigências do Fisco Treinamento da equipe de recursos humanos Recursos Humanos Dep Pessoal Jurídico Financeiro Tecnologia: Atualizações de versões do ambiente sistêmico Revisão de interfaces Envolvimento da equipe de tecnologia para garantir a correta geração dos arquivos Segurança e Medicina do Trabalho Tecnologia da Informação (TI) Fiscal Contábil Page 1

3 Cronograma para Empresas tributadas pelo Lucro Real (Datas com base na Minuta da Portaria Interministerial disponibilizada em 27/12/2013 no sítio esocial.gov.br) 17/Jul/13 *Nov/13 *Dez/13 *Jan/14 *Abr/14 *Jun/14 *Jul/14 *Nov/14 Publicação do leiaute inicial Ato Declaratório Executivo n. 5 Site de consulta de validação do PIS, CPF, Data de Nascimento e Nome Previsto para Dez/13 validação em lote Previsto liberação do manual e o layout versão 1.1 Ambiente de "préprodução" para testes de validação dos eventos iniciais. Estas informações não serão consideradas oficiais. Previsto a liberação do ambiente oficial Cadastro Inicial - até 30/06/2014 Eventos mensais - 07/2014 (Envio em Ago/2014) Substituição da GFIP Empresas tributadas pelo Lucro Presumido, Simples Nacional, entidades imunes, isentas e MEI, está previsto o seguinte cronograma: Cadastro Inicial - até 30/11/ Eventos mensais - 11/2014 (Envio em Dezembro/2014) - Substituição da GFIP: 01/2015 Novo layout contempla todos os tipos de prestações de serviços*; Inclusão do evento S Pagamentos Diversos (Este evento foi criado para separar as informações de pagamentos do evento S Remuneração)* *Informações atualizadas de acordo com a Minuta do Manual de Orientação do esocial Versão 1.1 publicada em 27/12/2013 no site Page 2

4 Visão Macro do esocial Contribuinte informações de estrutura da empresa, vínculo do trabalhador, folha de pagamentos e demais fatos geradores de tributação. Ambiente Nacional Consolida informações de contribuintes, recebidas à partir do lançamento do número de protocolo fornecido. Receita Federal, INSS, MTE e CEF Utilizam a base de dados Ambiente Nacional para auditar as informações. Page 3

5 Visão geral do projeto Eventos Iniciais e de Tabelas Eventos Não Periódicos Eventos Periódicos S-1000 Informações do empregador Tabelas S-1010 Rubricas de folha S-1020 Lotações e departamentos S-1030 Cargos S-1040 Funções S-1050 Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Estabelecimentos/obras S-1070 Processos (Administrativos e Judiciais) S-1080 Operadores portuários S-2100 Cadastramento inicial de vínculos S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 Admissão de Trabalhador S-2220 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 CAT S-2280 ASO S-2320 Afastamento temporário S-2325 Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 Retorno de afastamento temporário S-2340 Estabilidade Início S-2345 Estabilidade Término S-2360 Condição Diferenciada de Trabalho Início S-2365 Condição Diferenciada de Trabalho Término S-2400 Aviso Prévio S-2405 Cancelamento de Aviso Prévio S-2600 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início S-2620 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual S-2680 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego Término S-2800 Desligamento S-2820 Reintegração S-2900 Exclusão de evento S-1100 Abertura da folha de pagamentos S-1200 Remuneração dos trabalhadores S Pagamentos Diversos S-1310 Serviços Tomados mediante Cessão de Mão de Obra S-1320 Serviços Prestados mediante Cessão de Mão de Obra S-1330 Serviços tomados de cooperativa de trabalho S-1340 Serviço prestados por cooperativa de trabalho S-1350 Aquisição de produção S-1360 Comercialização da produção S-1370 Recursos recebidos ou repassados por/para associação desportiva de futebol S 1380 Informações Complementares Desoneração S 1390 Receitas de Atividades Concomitantes S-1399 Fechamento S-1400 Bases, Retenção, Deduções e Contribuições S-1800 Espetáculo Desportivo * Informações previstas no leiaute inicial divulgado no Portal esocial.gov.br em 27/12/2013. Page 4

6 esocial Mensal Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no esocial Evento onde serão prestadas as informações relativas aos serviços prestados por terceiros mediante cessão de mão de obra ou empreitada, com as correspondentes informações sobre as retenções efetuadas pela empresa declarante; Também serão prestadas informações relativas aos serviços prestados mediante cessão de mão de obra pela empresa declarante, com a identificação das empresas contratantes e das notas fiscais emitidas; Ademais, serão prestadas as informações por empresa contratante de serviços prestados por cooperados por intermédio de cooperativa de trabalho e/ou o realizado por cooperativa. Page 5

7 esocial Mensal Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no esocial Blocos S-1300 Pagamentos Diversos Blocos S-1310 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Page 6

8 Bloco S-1300 Pagamentos Diversos Campo esocial Bloco S-1300 Código do rendimento pago, conforme tabela da RFB. Classificação do beneficiário dos rendimentos (pessoa jurídica, pessoa física). Número de inscrição (CNPJ ou CPF) do beneficiário do pagamento. Caso o beneficiário seja não residente ou domiciliado no exterior, informar o nome, o código do país (conforme tabela da países da RFB), indicativo do número de identificação fiscal - NIF, relação fonte pagadora e beneficiário, descrição do logradouro (número, bairro/distrito. CEP, cidade, província/estado). Data do pagamento (compreendida no período de apuração a que refere o arquivo). Valor do rendimento tributável. Valor do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF). Valor de previdência oficial deduzido do IRRF, caso aplicável. Page 7

9 Bloco S-1300 Pagamentos Diversos Campo esocial Bloco S-1300 Valor de previdência privada deduzido do IRRF, caso aplicável. Valor de dependentes deduzido do IRRF, caso aplicável. Indicativo de rendimentos isentos ou não tributáveis, com informação do tipo de isenção (por exemplos, portador de moléstia grave, parcela isenta 65 anos, abono pecuniário). Valor da parcela isenta. Caso o rendimento seja isento ou não tributável por moléstia grave, informar a data atribuída pelo laudo da moléstia grave. Descrição de outros rendimentos isentos ou não tributáveis. Compensação judicial do ano calendário. Compensação judicial de anos anteriores. Valor de depósito judicial. Page 8

10 Bloco S-1300 Pagamentos Diversos Campo esocial Bloco S-1300 Em caso de recebimento pelo beneficiário de rendimentos acumuladamente, informar o tipo de processo judicial em que se discutiu esses pagamentos (administrativo ou judicial), número do processo, natureza do rendimento, valor de despesa com custas judiciais, valor de despesa com advogado e dados deste profissional (informar se PJ ou PF, número de inscrição CNPJ ou CPF), quantidade de meses a que se refere o pagamento. Em caso de pagamentos a não residentes ou domiciliados no exterior, informar a data do pagamento (compreendida no período de apuração a que refere o arquivo), tipo de rendimento, forma de tributação, valor pago e valor de Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF. Page 9

11 esocial Mensal Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no esocial Blocos S-1300 Pagamentos Diversos Blocos S-1310 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1320 Serviços Tomados de Cooperativas Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Page 10

12 Bloco S-1310 Serviços Tomados (Cessão de Mão de Obra) Campo esocial Bloco S-1310 CNPJ do Prestador de Serviços. Valor bruto da (s) nota (s) fiscal (is). Base de cálculo da retenção. Soma do valor da retenção das notas fiscais de serviço. Soma do valor do adicional de retenção das notas fiscais. Informar o número de série da nota fiscal/fatura. Número da Nota Fiscal/Fatura. Data de pagamento da nota fiscal/fatura, caso o mesmo já tenha ocorrido. Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura. Page 11

13 Bloco S-1310 Serviços Tomados (Cessão de Mão de Obra) Campo esocial Bloco S-1310 Valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo Tipo de serviço prestado. decorrência da decisão judicial. Valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial. Indicação de se a prestação de Serviços se deu em Obras de Construção Civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, base de cálculo da retenção, valor bruto das notas fiscais, valor da retenção relativo aos serviços descritos na nota, valor da retenção destacada na nota fiscal relativo aos serviços subempreitados, se houver, valor retido, adicional de retenção, caso os serviços tenham sido prestados em condições especiais. Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por segurados em condições especiais, informar o valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 e 25 anos de contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial). Page 12

14 Bloco S-1310 Serviços Tomados (Cessão de Mão de Obra) Campo esocial Bloco S-1310 Caso a Companhia prestadora de serviços possuía decisão/sentença judicial determinando a suspensão da retenção ou o depósito judicial das contribuições previdenciárias incidentes sobre o valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura emitidas pelo PRESTADOR DE SERVIÇOS, informar o número do processo judicial e o valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial. Em caso de serviços subempreitados, indicar o tipo e o número de inscrição do proprietário do CNO. Page 13

15 esocial Mensal Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no esocial Blocos S-1300 Pagamentos Diversos Blocos S-1310 Serviços Tomados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Page 14

16 Bloco S-1320 Serviços Prestados (Cessão de Mão de Obra) Campo esocial Bloco S-1320 CNPJ do Prestador de Serviços. Valor bruto da (s) nota (s) fiscal (is). Soma do valor dos serviços das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante. Soma da base de cálculo da retenção das notas fiscais emitidas para o contratante. Soma do valor da retenção das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante. Soma do valor do adicional de retenção das notas fiscais. Valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial. Número de série da nota fiscal/fatura. Número da Nota Fiscal/Fatura. Page 15

17 Bloco S-1320 Serviços Prestados (Cessão de Mão de Obra) Campo esocial Bloco S-1320 Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura. Data de pagamento da nota fiscal/fatura, caso o mesmo já tenha ocorrido. Tipo de serviço prestado. Indicação de se a prestação de Serviços se deu em Obras de Construção Civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, base de cálculo da retenção, valor bruto das notas fiscais, valor da retenção relativo aos serviços descritos na nota, valor da retenção destacada na nota fiscal relativo aos serviços subempreitados, se houver, valor retido, adicional de retenção, caso os serviços tenham sido prestados em condições especiais. Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por segurados em condições especiais, informar o valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 e 25 anos de contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial). Page 16

18 Bloco S-1320 Serviços Prestados (Cessão de Mão de Obra) Campo esocial Bloco S-1320 Caso a empresa prestadora de serviços possua decisão/sentença judicial determinando a suspensão da retenção ou o depósito judicial das contribuições previdenciárias incidentes sobre o valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura por ela emitidas, informar o número do processo judicial e o valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial. Em caso de serviços subempreitados, indicar o tipo e o número de inscrição do proprietário do CNO. Page 17

19 esocial Mensal Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no esocial Blocos S-1300 Pagamentos Diversos Blocos S-1310 Serviços Tomados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Page 18

20 Bloco S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Campo esocial Bloco S-1330 CNPJ da cooperativa prestadora de serviços). Informar o número de série da nota fiscal/fatura Número da Nota Fiscal/Fatura Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura Indicação de se a prestação de serviços se deu em obras de construção civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, valor bruto da(s) nota(s) fiscal(is), valor dos materiais e equipamentos fornecidos, desde que previstos em contrato, valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura, já deduzidos os valores correspondentes ao fornecimento de material/equipamento, desde que previstos em contrato, valor das deduções legais de auxílio-alimentação e vale transporte, desde que previstos em contrato, base de cálculo da contribuição incidente sobre o valor pago à cooperativa. Page 19

21 Bloco S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Campo esocial Bloco S-1330 Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por cooperados em condições especiais, informar o valor dos serviços prestados, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 e 25 anos de contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial). Quando a Companhia for optante pelo simples e ocorrer a prestação de serviços por cooperados contratados por intermédio de cooperativa de trabalho ocorrer em atividades substituídas e não substituídas, deve-se informar o seguinte: Valor da base de cálculo correspondente aos serviços prestados pelos cooperados em atividades concomitantes, valor dos serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 ou 25 anos de contribuição. Page 20

22 esocial Mensal Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no esocial Blocos S-1300 Pagamentos Diversos Blocos S-1310 Serviços Tomados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Page 21

23 Bloco S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Campo esocial Bloco S-1340 CNPJ da cooperativa prestadora de serviços. Valor bruto da nota fiscal. Valor total da base de cálculo da nota fiscal de serviços. Informar o número de série da nota fiscal/fatura. Número da Nota Fiscal/Fatura. Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura. Data de pagamento do serviço prestado. Page 22

24 Bloco S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas Campo esocial Bloco S-1340 Indicação de se a prestação de serviços se deu em obras de construção civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, valor bruto da(s) nota(s) fiscal(is), valor dos materiais e equipamentos fornecidos, desde que previstos em contrato, valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura, já deduzidos os valores correspondentes ao fornecimento de material/equipamento, desde que previstos em contrato, valor das deduções legais de auxílio-alimentação e vale transporte, desde que previstos em contrato, base de cálculo da contribuição incidente sobre o valor pago à cooperativa de trabalho. Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por cooperados em condições especiais, informar o valor dos serviços prestados, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 e 25 anos de contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial). Quando a empresa for optante pelo simples e ocorrer a prestação de serviços por cooperados contratados por intermédio de cooperativa de trabalho ocorrer em atividades substituídas e não substituídas, deve-se informar o seguinte: Valor da base de cálculo correspondente aos serviços prestados pelos cooperados em atividades concomitantes, valor dos serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 ou 25 anos de contribuição. Em caso de serviços subempreitados, identificar o tipo de inscrição do proprietário CNO e o número de inscrição. Page 23

25 esocial Evento Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos) Evento utilizado para informações cadastrais relativas a trabalhadores que não possuem vínculo empregatício com a empresa, tais como diretores não empregados e autônomos; Evento utilizado para atualização de informações contratuais relativas a trabalhador que não possui vínculo empregatício com a empresa; Evento utilizado para prestar informações sobre o encerramento do contrato ou de vinculação com a empresa de trabalhador sem vínculo empregatício. Nota: As informações referente aos autônomos também comporão o bloco S 1200 Remuneração do Trabalhador. Page 24

26 esocial Evento Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos) Blocos S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início Blocos S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Alteração Contratual Blocos S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Desligamento Page 25

27 Bloco S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início Campo esocial Bloco S-2600 Código da categoria do trabalhador, conforme tabela específica. Código do cargo, conforme tabela de cargos. Código da função, se utilizado pela empresa. Page 26

28 esocial Evento Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos) Blocos S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início Blocos S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Alteração Contratual Blocos S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Desligamento Page 27

29 Bloco S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Alteração contratual Campo esocial Bloco S-2620 Código da categoria do trabalhador, conforme tabela específica. Código do cargo, conforme tabela de cargos. Código da função, se utilizado pela empresa. Page 28

30 esocial Evento Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos) Blocos S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início Blocos S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Alteração Contratual Blocos S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Desligamento Page 29

31 Bloco S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Término Campo esocial Bloco S-2680 Código da categoria do trabalhador, conforme tabela específica. Data do término. Page 30

32 Como se preparar para o esocial? Visão Resumo da Jornada de Adequação Considerando que haverá uma carga inicial de informações cadastrais e o software não aceitará informações que estejam sem conexão com outras já prestadas ao Fisco em outras obrigações acessórias, sugerimos que o workplan inicial compreenda... Gap Analysis Pré Legislação Assessment Resultado dos nossos trabalhos Quality assurance Análise, em base de amostragem das informações cadastrais dos empregados Análise da tabela de incidências (INSS, FGTS, IRRF) e preparação de um de para Análise dos controles de prestadores de serviços Como resultado dos trabalhos é recomendável a elaboração de um roadmap para implementação do esocial Avaliação da forma de registro e pagamento dos benefícios que não transitam pela folha de pagamentos Análise dos controles das Reclamações trabalhistas / depósitos judiciais Aderência das normas coletivas de trabalho nos cálculos da folha de pagamentos Análise das Operações / processamentos para futura migração à nova obrigação acessória Análise, de uma competência, da convergência das informações entre MANAD, FOPAG e SEFIP Análise dos processos e transações de RH e departamento pessoal Page 31

33 EY Auditoria Impostos Consultoria Transações Sobre a EY A EY é líder global em serviços de auditoria, impostos, transações corporativas e consultoria. Em todo o mundo, nossos 152 mil colaboradores estão unidos por valores pautados pela ética e pelo compromisso constante com a qualidade. Nosso diferencial consiste em ajudar nossos colaboradores, clientes e as comunidades com as quais interagimos a atingir todo o seu potencial. Leonardo Biar Director leonardo.biar@br.ey.com Andrea Balzano Manager andrea.balzano@br.ey.com No Brasil, a EY é a mais completa empresa de consultoria e auditoria, com profissionais que dão suporte e atendimento a mais de clientes de pequeno, médio e grande portes, sendo que 117* são companhias listadas na CVM e fazem parte da carteira especial da equipe de auditoria EYGM Limited. Todos os direitos reservados. Page 32