DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO. Fevereiro de 2013

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1 DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO Fevereiro de 2013

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3 DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS SOBRE A FOLHA DE PAGTO - Contribuição dos Empregados (art. 20, Lei 8.212/91); - Contribuição Patronal (art. 22, I e III, Lei 8.212/91); - RAT riscos ambientais do trabalho (art. 22, II, Lei 8.212/91); - Terceiros / Sistema S (art. 240, Const. Federal);

4 DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS SOBRE A FOLHA DE PAGTO - Contribuição dos Empregados (art. 20, Lei 8.212/91); - CONTRIBUIÇÃO Contribuição Patronal PREVIDENCIÁRIA (art. 22, I e III, Lei 8.212/91); S/ RECEITA BRUTA - RAT riscos ambientais do trabalho (art. 22, II, Lei 8.212/91); - Terceiros / Sistema S (art. 240, Const. Federal);

5 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA S/ RECEITA BRUTA (CPRB) Lei , de 14 de dezembro de 2011 Início Dezembro de 2011 CONTRIBUIÇÃO SETORES ALÍQUOTA 2,5% Serviços de TI e TIC ALÍQUOTA 1,5% Fabricação de vestuários, têxteis, couro, bolsas, calçados e móveis* * Benefício concedido para os códigos NCM indicados na MP 540/11 e na Lei /11

6 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA S/ RECEITA BRUTA (CPRB) Ampliação do Benefício e Redução das Alíquotas CONTRIBUIÇÃO ABR/2012 AGO/2012 JAN/2013 ABR/2013 ALÍQUOTA 2,5% - 2% ALÍQUOTA 1,5% - 1% serviços de TI, TIC e call center fabricação de vestuários, texteis, couro, bolsas, calçados e móveis concepçao, desenvolvimento ou projeto de circuito integrado setor de plásticos, material elétrico, equipamentos p/ produção do setor mecânico, ônibus, auto peças, naval, aéreo transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo (classes e da CNAE 2.0) manutenção e reparação de aviões, transporte aéreo, marítimo e fluvial; setores de aves, plásticos, suinos e derivados, pescado, pães e massas, fármacos e medicamentos, equipamentos médicos/odontológicos, bicicletas, pneus e câmaras de ar, papel e celulose vidros, fogoes, refrigeradores e lavadoras, ceramicas e pedras e rochas ornamentais, tintas e vernizes, construção metálica, equipamento ferroviário, ferramentas, forjados de aço, parafusos, porcas e trefilados, brinquedos, instrumentos óticos. setor de construção civil; suporte técnico em equipamentos de informática. manutenção e reparação de embarcações; comércio varejista (Anexo II); novos produtos plásticos, embalagens, borracha, papel,cimento, ceramica, ferro, cobre, alumínio, metais comuns, lavadoras, terminais, rolamentos, nobreak, acumuladores, radionavegação, resistências, circuito impresso, cabos elétricos, mancais e freios, contadores e reguladores.

7 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA S/ A RECEITA BRUTA (CPRB) Alíquota de 2% - Serviços descritos na lei (TI, TIC, call center, etc) NÃO SE APLICA representação, distribuição ou revenda de programas de computador cuja receita seja igual ou superior a 95% da receita bruta CESSÃO DE MÃO DE OBRA retenção de 3,5% do valor bruto da nota fiscal

8 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA S/ A RECEITA BRUTA (CPRB) Alíquota de 1% - Fabricantes dos produtos elencados na lei - Atividades ou CNAE descritos na lei NÃO SE APLICA: outras atividades cuja receita seja igual ou superior a 95% da receita bruta - fabricantes de automóveis, comerciais leves, caminhões e chassis com motor p/ caminhões e ônibus, tratores e colheitadeiras autopropelidas - empresas aéreas internacionais de bandeira estrangeira de países que estabelecem, em regime de reciprocidade de tratamento, isenção tributária às receitas de empresas aéreas brasileiras.

9 RECEITA BRUTA = BASE DE CÁLCULO DA CPRB Receita obtida com os serviços / produtos listados na lei EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO ( ) vendas canceladas (mercadorias devolvidas) (-) descontos incondicionais (-) receita bruta das exportações (-) receita de transporte internacional de carga (MP 601/12) (-) IPI incluído na receita bruta (-) ICMS-ST (substituição tributária)

10 CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA C P R B = [Receita Bruta (-) Exclusões] x Alíquota (1% ou 2%) RECOLHIMENTO dia 20 do mês seguinte ao da competência MEIO DE PAGAMENTO - Guia DARF Serviços Código 2985 Indústria Código 2991

11 RECEITAS DE OUTRAS ATIVIDADES Folha de Pagamento de Salários R$ ,00 Receita Bruta Total R$ ,00 100% Receita da Lei /11 R$ ,00 60% Outras Receitas R$ ,00 40% Contribuição Previdenciária s/ Receita Bruta Indústrias R$ ,00 x 1% R$ 600,00 Serviços R$ ,00 x 2% R$ 1.200,00 Contribuição Patronal s/ Folha de Pagamento Taxa de Redução R$ ,00 / R$ ,00 40% Contribuição / SEFIP R$ ,00 x 20% R$ 4.000,00 Contribuição a Recolher R$ 4.000,00 x 40% R$ 1.600,00

12 EXCEÇÕES: Recolhimento Misto: CPRB + Contribuição Patronal ** outras receitas superior a 5% receita bruta ** Recolhimento Único: CPRB ** outras receitas igual ou inferior a 5% receita bruta ** DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO: Antes da Lei recolhe contribuição patronal (proporcional) Depois da Lei aplicação da redução (outras atividades)

13 OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA - SEFIP Ato Declaratório Executivo Codac Nº 93/2011: - Recolhimento emissão de nova GPS - Contribuição Patronal Não Recolhida - compensação - Arquivar demonstrativo de origem do crédito ( compensação )

14 OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA - SEFIP

15 OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA EFD-CONTRIBUIÇÕES (SPED) Instrução Normativa RFB Nº 1.252/ Registro por Estabelecimento (Matriz e Filial) - Recolhimento Unificado DARF/Matriz MULTA pela NÃO APRESENTAÇÃO da EFD

16 EFD-CONTRIBUIÇÕES : Registro 0145

17 Enio Lima Neves - Telefone (19)