REGIS FERNANDES DE OLIVEIRA

Transcrição

1 STJ REGIS FERNANDES DE OLIVEIRA CURSO DE DIREITO FINANCEIRO EDITORA REVISTA DOS TRIBUNAIS

2 Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) Oliveira, Regis Fernandes de Curso de direito financeiro / Regis Fernandes de Oliveira. - São Paulo : Editora Revista dos Tribunais; ISBN Direito financeiro Brasil I. Título CDU 34:336(81)

3 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO 6 1. O Estado Poder constituinte Constituição Noção de Constituição Estado de Direito Interpretação do ordenamento jurídico é a garantia do administrado Repartição das funções. Liberdades e poder tributário Federalismo fiscal e pacto federativo Origem. A federação norte-americana A federação canadense Confederação Estado unitário Formas de estrutura do Estado federal Tipos História da federação brasileira Características do Estado federal Competências A federação como cláusula pétrea A federação e o pacto federativo no Brasil Hierarquia entre entes federais O pacto federativo O federalismo fiscal A guerra fiscal Formas de atividade da administração Intervenção do Estado no domínio econômico Ideologia e intervenção Meio de dominação Incentivo da atividade econômica Administração indireta Atuação direta Exercício do poder de polícia Documentação jurídica Atividade instrumental Serviços públicos 49

4 4. As necessidades públicas e a atividade financeira do Estado As necessidades públicas Interesses privados e coletivos Conceito amplo A atividade financeira do Estado História e desenvolvimento da atividade financeira A importância do desenvolvimento histórico para a compreensão do fenômeno financeiro O tributo na Bíblia Grécia antiga O tributo no Império Romano O Império Macedônio O governo visigodo Primeiro período da Idade Média A chamada Idade Média Alta A Magna Charta Os mercantilistas O liberalismo O Bill of Rights A Declaração da Virgínia As modernas democracias O excesso tributário como fonte de soterras e revoltas A evolução dos tributos rio Brasil Período colonial Governo Geral ( ) Vice-reinado ( ) A Corte no Brasil'( ) O Reino Unido ( ) Manifestações e revoltas na luta péla independência Independência. A Carta outorgada O Império ( ) A República O Estado Novo Normalização democrática O Regime Militar Retorno democracia e a Constituição atual. A Emenda Constitucional n. 42/ Ciência das finanças e direito financeiro Ciência das finanças 77

5 6.2 Direito financeiro Normas gerais de direito financeiro Normas gerais de direito financeiro Estado federal Leis federais e nacionais Princípios. Classificação Regime constitucional do direito financeiro Introdução. Autonomia O direito financeiro no quadro da ciência jurídica Entrada e receita Entrada e receita A receita pública Classificação das receitas Movimentos de caixa Receitas originárias Doação Sucessão legítima e testamentária Herança vacante Receitas transferidas (repartição constitucional) A Lei Complementar 101/2000 e a receita publica Renúncia de receita Teoria dos preços. Características Receitas públicas tributárias Introdução Competência tributária. Capacidade Tributo Tratados e convenções (superioridade hierárquica da norma internacional, incorporada) O Código Tributário Nacional e.seu conteúdo Princípios tributários Princípios decorrentes do princípio federativo Imunidade Aspectos da hipótese e incidência Isenção. Incidência e não incidência. Anistia. Remissão Fiscalidade. Extrafiscalidade e parafiscalidade Lançamento. Decadência e prescrição Espécies tributárias Imposto. Classificação 133

6 10.15 Taxas Taxa de iluminação Taxa e preço. Tarifa Contribuição de melhoria Empréstimo compulsório Contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas O tributo no direito comparado Substancial diferença com o sistema brasileiro Evolução das normas no Brasil Teoria dos preços Linhas iniciais sobre preço Limites de seu valor Relação entre taxa e preço Babel de enfoques Possibilidade de opção do legislador. Poder, dever, direito, obrigação Receitas públicas não tributárias O patrimônio da União Direito de propriedade Patrimônio mobiliário Privatização Uso de bem público. A chamada "zona azul" Receitas decorrentes de obras públicas Pedágio O suposto contrato de transporte público Serviço de fornecimento de água e esgotos Anuidades escolares Escolas particulares Custas e emolumentos judiciais e extrajudiciais Prescrição aquisitiva. Extensão. Invenção Receitas comerciais e industriais. Fazenda. Loteria Transporte aéreo; aeroespacial e a infra-estrutura aeroportuária Serviços e instalações nucleares O serviço postal e a taxa (selo) Serviço de radiodifusão sonora, sons e imagens e demais serviços de telecomunicações Serviços de telefonia e telegrafia.energia elétrica 203

7 Instrumentos processuais de defesa do administrado Receitas provenientes de minerais e energia elétrica Competência Patrimônio público. Bens públicos Águas públicas. Energia elétrica. Partilha em sua exploração Isenção de partilha Partilha da produção mineral. Petróleo, gás natural e hidrocarbonetos fluidos. Contrato de concessão Partilha dos recursos minerais Forma de pagamento. Receita bruta ou líquida. Sanções Natureza jurídica da partilha de receitas. Compensação Participação ou compensação? Participação de órgãos da Administração Direta da União O problema dos Estados e Municípios A corrupção como desvio de recursos públicos (a agressão aos direitos humanos) Introdução. Conceito Psicologia do brasileiro Democracia e corrupção Formas de prejuízos Convenção da OCDE, a Convenção interamericana e a Lei de 11 de junho de Comportamentos corruptos. O agente público (sujeito ativo da infração administrativa e do crime) Propina. Conceito. Obrigação natural. A improbidade como corrupção A corrupção no Legislativo e no Judiciário A corrupção como crime O desvio de recursos no Brasil A corrupção como agressora dos direitos humanos A corrupção como fator de desenvolvimento social As multinacionais e a corrupção Medidas de combate à corrupção Conclusões Despesa pública Conceito Decisão política Requisitos para a despesa. Vinculação constitucional 243

8 15.4 Classificação Da despesa pública. Geração da despesa à luz da Lei de Responsabilidade Fiscal Despesa obrigatória de caráter continuado Despesas com pessoal Do controle da despesa total com pessoal Despesas com seguridade social Democratização do gasto público Constitucionalismo Direitos negativos e positivos As políticas públicas O gasto constitucional, o legal e o político Mecanismos e instrumentos de controle O direito de exigir o cumprimento do dever constitucional Princípios jurídicos tributários das receitas e princípios financeiros dos gastos Ainda os princípios e ajusta distribuição:dos recursos. O princípio da proporcionalidade. O princípio da legalidade. O principio da anualidade. O princípio da isonomia. O principio da capacidade receptiva. O princípio da eficiência Distribuição racional de recursos Crises A extrafiscalidade como solução ou problema? O gasto com os valores constitucionais. O meio ambiente O mau uso das receitas públicas Fundos públicos financeiros Conceito. Tipos Os Fundos à luz da Lei 4.320/64 (Fundos de participação) Fundos de participação Fundos de destinação Têm os Fundos personalidade jurídica? Finalidade dos Fundos São os Fundos dotados de personalidade judiciária? Fiscalização Retenção de recursos Autopagamento mediante vinculação de recursos. Defesa judicial 283

9 17. Orçamento: Breve história. Espécies. Controle social e Ação Direta de - Inconstitucionalidade A origem do orçamento na evolução histórica. A palavra orçamento O orçamento na Comunidade Européia O orçamento no Brasil Aspectos do orçamento Espécies de orçamento Controle social do orçamento Ação Direta de.inconstitucionalidade contra a lei orçamentária O Orçamento Conceito Evolução do conceito de orçamento Controvérsias sobre a natureza jurídica do orçamento Concepção moderna de orçamento Noção moderna de gasto público dentro do orçamento Os princípios administrativos e o art. 37 da CF Sistema de controle externo do orçamento Princípios orçamentários Princípio da universalidade Princípio da anualidade Princípio da exclusividade Princípio da unidade Princípio da não afetação As leis orçamentárias O plano plurianual A lei de diretrizes orçamentárias O orçamento anual (fiscal, de investimento e da seguridade social) A lei complementar financeira A tramitação legislativa Iniciativa Mensagem aditiva Comissão mista Emendas A não devolução do projeto do prazo ou sua rejeição total ou parcial Vedações orçamentárias Recursos dos três Poderes Despesa com pessoal 346

10 18.15 O orçamento e O tributo nele não previsto O direito ao auxílio ou subvenção Relatório Norma constitucional transitória Desvinculação de receita da União. A liberdade outorgada, por lei, ao Chefe do Executivo O orçamento participativo Problemas e divergências doutrinárias a respeito do orçamento Orçamento de competência e de caixa e os resíduos passivos Cobrança de tributos não previstos na lei orçamentária anual Alteração da lei orçamentária no curso do exercício Iniciativa popular Orçamento base zero Orçamento funcional. PPBS A Lei 4.320, de 17 de março de 1964 (Lei Geral de Orçamento) Considerações gerais Receita Realização da receita Despesa Realização da despesa Requisitos formais da proposta orçamentária Exercício financeiro Dívida ativa.conceito. Crédito tributário e não tributário. Inscrição. Presunção de liquidez e certeza Crédito proveniente de decisão do Tribunal de Contas Administração Indireta Terceirização do crédito público proveniente de dívida ativa Créditos Controle e execução orçamentária Prestação de contas A subvenção no direito brasileiro Subvenção. Precisão terminológica As subvenções na lei. Subvenções sociais e econômicas Vedação constitucional de subvenção Direito à subvenção 374

11 20.5 Não liberada a subvenção dotada, cabe responsabilidade do Estado? Há prazo para aplicação das subvenções recebidas? Destinação a um diverso Ética na concessão de subvenções. A CPI do orçamento. Fiscalização Fiscalização financeira e orçamentária Fiscalização financeira e orçamentária Tipos de controle Controle interno Controle externo Responsabilidade Fiscal Generalidades. Os arts. 163 e 169 da Constituição Vigência Conflito regimental na aprovação do texto Objetivos Lei nacional e não federal. A federação brasileira e as normas gerais de direito financeiro Terminologia A lei orçamentária anual. Pode o Judiciário determinar a realização de obras ou serviços? O confronto entre os direitos básicos e a interferência do Judiciário nas políticas públicas Prazos de encaminhamento dos projetos de lei orçamentária Requisitos Execução orçamentária e cumprimento de metas. Intervenção do FMI Da receita pública Previsão e arrecadação Renúncia de receita Da despesa pública Geração da despesa Despesa obrigatória de caráter continuado Despesa com pessoal Do controle da despesa total com pessoal Despesas com seguridade social Das transferências voluntárias Da destinação de recursos públicos para o setor privado Da dívida e do endividamento. Definições 443

12 Dos limites da dívida pública e das operações de crédito Da recondução da dívida aos limites Das operações de crédito Da contratação Das vedações a operações? Operações de crédito por antecipação de receita orçamentária Operações com o Banco Central Garantia e contragarantia Restos a pagar Dá gestão patrimonial Das disponibilidades de caixa Da preservação do patrimônio público Das empresas controladas pelo setor público Da transparência, controle e fiscalização Da transparência Da escrituração e da consolidação das contas Do relatório resumido da execução orçamentária Do relatório da gestão fiscal Das prestações de contas Da fiscalização da gestão fiscal. O papel dos Tribunais de Contas Disposições finais e transitórias Aplicação a Estados e Municípios Estado de defesa è de sítio Baixo crescimento do PIB Fundo Geral da Previdência Social. Regimes próprios de entes federados Sanções civis, administrativas, políticas e penais Licitações e contratos administrativos na Lei de Responsabilidade Fiscal Licitação/Procedimento A Lei de Licitações (8.666/93) O procedimento como princípio O chamamento O sigilo e a moeda na licitação A fase interna do procedimento licitatório. A influência da Lei de Responsabilidade Fiscal no procedimento da licitação 487

13 23.7 A influência da Lei de Responsabilidade Fiscal nos contratos administrativos A Responsabilidade fiscal e as parcerias públicoprivadas Introdução Antecedentes e dúvidas Tipos Restrições orçamentárias Vinculação de impostos para pagamento das obrigações decorrentes da parceria. Outros tributos e as receitas não tributárias Exigências em relação à União Limites do endividamento Receita corrente líquida Contraprestação da Administração Pública Limites fiscais. Responsabilidade do ordenador. Previsão de fluxo de despesas Empenho Fundo Garantidor Estados e Municípios Tribunal de Contas Tribunal de Contas - Histórico Organização Sistemas de controle. O papel da Câmara de Vereadores na apreciação das contas Função "jurisdicional" do Tribunal de Contas Requisitos para provimento do cargo de Ministro do Tribunal de Contas da União Equivalência de impedimentos ê vantagens Competência Sigilo bancário O Tribunal de Contas dos Estados e dos Municípios Precatório Conceito. Características Crédito alimentar Atualização monetária Seqüestro de verbas públicas O crédito de pequeno valor 528

14 26.6 O art. 33 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias e o art. 78 do mesmo texto, inserido pela Emenda Constitucional n. 30/2000, e a Emenda Constitucional n. 37/ Introdução A Emenda Constitucional n. 30/2000, os arts 33 e 78 do ADCT. Hipóteses diversas. Constituinte originário e derivado Do abuso do Poder Legislativo A nova e inconstitucional moratória Da violação do direito adquirido e da coisa julgada Preliminares. Análise da Emenda n. 30/ O pagamento de condenações de pequeno valor Os precatórios alimentícios Os precatórios não alimentares Da Lei de Responsabilidade Fiscal e suas conseqüências administrativas, civis, políticas e criminais Do seqüestro introduzido pela Emenda Constitucional n. 30/ Da intervenção federal nos Estados e destes nos Municípios A Emenda Constitucional n. 37, de 12 de junho de Dívida pública e operações de crédito Dívida externa e interna. O FMI Dívida pública consolidada e dívida pública mobiliária e flutuante Breve histórico da dívida brasileira Princípios gerais de direito incidentes sobre os débitos externos Requisitos e limites da operação externa de natureza financeira Operações de crédito interno Dos limites globais para o montante da dívida pública Autorizações para operações externas Diretrizes gerais para consolidação e reescalonamento das dívidas dos entes federativos e dos entes estatais Limites para prestação de garantias da União para operações de crédito externo e interno. O problema nos Estados e Municípios 576

15 27.11 Limites globais e condições para o montante da dívida mobiliária de Estados, Distrito Federal e Municípios Operações de crédito por antecipação de receita orçamentária Lei complementar Eficácia dos títulos públicos como garantia de débitos. Títulos emitidos há longo tempo e sua validade. Possibilidade de penhora de seu valor Empréstimo público Introdução Natureza jurídica Empréstimos compulsórios Figura contratual Disciplina constitucional do crédito Nulidade do contrato Repúdio Contribuições patrióticas Classificação do crédito O crédito estadual, o municipal e o do Distrito Federal e a intervenção federal e estadual Garantias Controle, fiscalização e prestação de contas Extinção Execução 600 Bibliografia 601