A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NA VIDA DE UMA EMPRESA (11)

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1 A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NA VIDA DE UMA EMPRESA (11)

2 SUMÁRIO Apresentação da Studio Fiscal Apresentação do serviço Revisão de Tributos Federais Apresentação do serviço Revisão de Tributos Indiretos Apresentação do serviço Planejamento Tributário Apresentação do serviço Mapa Fiscal Apresentação do serviço RT Prime Apresentação do Grupo Studio

3 QUEM SOMOS A Studio Fiscal é a primeira rede de franquias especializada em consultoria empresarial que, através de mais de 18 anos de expertise, oferece soluções completas para a racionalização da carga tributária em esfera totalmente administrativa. Possuindo uma metodologia própria para a realização de auditoria fiscal e planejamento tributário, já conquistou êxito em 99% dos mais de trabalhos realizados. O constante crescimento da Studio Fiscal que, atualmente possui mais de 200 escritórios posicionados estrategicamente em todo o território nacional, viabilizou a criação do Grupo Studio também composto pelas empresas Studio Law, Studio Brokers e Studio E-Fiscal, proporcionando uma gama completa de serviços corporativos inteligentes.

4 REVISÃO DE TRIBUTOS FEDERAIS

5 A Revisão de Tributos Federais (RTF) busca identificar oportunidades tributárias não verificadas e créditos tributários não apropriados. O serviço é aplicável nas empresas enquadrados no regime do Lucro Real e é realizado através da análise administrativa das bases de cálculo, alíquotas e metodologias de apurações do IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI e INSS dos últimos cinco anos da escrituração contábil e fiscal da empresa.

6 ABORDAGEM Analisa as operações, rotinas e controles da empresa; Analisa a carga tributária incidente sobre as operações; Efetua a analise de todos os procedimentos contábeis; Analisa as bases de cálculo e alíquotas dos tributos; Analisa comprovantes de pagamentos de tributos; Confere a isonomia das informações enviadas ao fisco; Identifica eventuais riscos, atribuindo as correções; Efetua a quantificação dos valores fiscais; Quantifica as oportunidades de créditos identificadas;

7 DIFERENCIAIS DO SERVIÇO Honorários no êxito: cobrados com base nos créditos; Faz a verificação individual de todas as notas fiscais; Entrega de relatórios com diagnósticos e soluções; Entrega instruções para aproveitamento dos créditos; Possibilita que a empresa consulte à Receita Federal; Permite compensação imediata dos créditos denotados; Proporciona otimização de recursos financeiros da PJ; Detém equipe de auditores segmentados por tributo; Disponibiliza Seguro Zurich no valor de R$ 5 milhões. Assessora por 60 meses a compensação dos tributos;

8 PORQUE CONTRATAR A RTF SE O MEU CONTADOR JÁ FAZ O SERVIÇO... A Studio Fiscal atuará junto com o contador da sua empresa. Ao perceber o fato de que cerca de 37 alterações são realizadas diariamente na legislação tributária e que isso ocasiona em desconhecimento de novos benefícios por parte das empresas devido ao fato do foco dos contadores ser na escrituração contábil futura e na geração de obrigações fiscais acessórias, o CEO fundador da Studio Fiscal José Carlos Braga Monteiro e os seus parceiros, fundaram em 2004 esse modelo inovador de consultoria tributária e auditoria fiscal que, através de seus serviços se dedica inteiramente a diminuir a carga tributária dos seus clientes para ajuda-los a aumentar a sua competitividade no mercado de negócios.

9 Para tanto, a Studio Fiscal desenvolveu um sistema exclusivo denominado Studio Audit que, através do cruzamento das informações contábeis e fiscais dos últimos cinco anos de arquivo morto das empresas, gera base para a análise detalhada de uma equipe de mais de 80 auditores altamente qualificados, especializados por região e separados por grupos de tributos para identificar créditos tributários, encontrar oportunidades e antever riscos fiscais.

10 EXEMPLOS PRÁTICOS Ao averiguar todos os documentos fiscais e contábeis dos últimos 5 anos da empresa Modelo S/A e avaliar os critérios utilizados na apuração dos impostos e contribuições diretos, a Studio Fiscal identificou a existência de créditos tributários não utilizados nas seguintes situações: PIS/COFINS: foi identificado pagamento a maior ao ponto que verifica-se que as receitas advindas das vendas para a Zona Franca de Manaus ou áreas de livre comércio devem ser excluídas da base de cálculo da contribuição ao PIS e da COFINS.

11 IRPJ/CSLL: a empresa considerou para fins de incidência de IRPJ e CSLL as perdas de créditos com clientes incobráveis, as quais equivalem às duplicatas vencidas e não pagas. Entretanto, elas não podem ser assim consideradas, pois como não há um incremento na renda, muito antes pelo contrário, são créditos tidos como perdidos. INSS: foi constatado que a empresa recolheu a maior o Risco de Acidente do Trabalho (RAT) em todas as suas filiais no período de 2006 a 2009, tendo a matriz como o único estabelecimento que recolheu corretamente o RAT. IPI: através da análise das notas fiscais foi verificado que a empresa não creditou-se sobre os valores de aquisição de insumos de atacadista não contribuinte do IPI em 2010, sendo que esses constituem crédito presumido de IPI a ser utilizado na percentagem de 50%.

12 REVISÃO DE TRIBUTOS INDIRETOS

13 A Revisão de Tributos Indiretos (RTI) busca identificar oportunidades de recuperação de créditos tributários e estorno de débitos de ICMS e IPI dos últimos 5 anos fiscais das empresas. Sempre baseando-se na legislação fiscal vigente, efetua o levantamento dos créditos em esfera administrativa. O trabalho avalia a metodologia de apuração, os cálculo utilizados e a carga tributária incidente sobre as operações. Desse modo, também é possível identificar possíveis contingências fiscais e reduzir os riscos, dando segurança ao negócio.

14 O QUE É ANALISADO? Analisa a metodologia de apuração, de cálculo e quantifica os valores fiscais; Levanta e efetua a análise da carga tributária incidente sobre as operações; Revisa métodos de apuração das bases de cálculo e alíquotas de ICMS e IPI; Analisa os procedimentos fiscais realizados na empresa durante o período; Verifica a isonomia das informações apuradas e transmitidas à fiscalização; Identifica e aponta eventuais riscos e atribui as suas respectivas correções; Efetua a quantificação de todas as oportunidades de créditos identificadas.

15 DIFERENCIAIS DO SERVIÇO Entrega de relatórios com diagnósticos e soluções; Possibilita a consulta à Receita Estadual e Federal; Permite a compensação imediata dos créditos denotados; Proporciona otimização de recursos financeiros da PJ; Detém equipe de auditores segmentados por estado; Disponibiliza Seguro Zurich no valor de R$5 milhões.

16 EXEMPLOS PRÁTICOS Ao averiguar todos os documentos fiscais e contábeis da empresa Modelo S/A dos últimos 5 anos e avaliar os critérios utilizados na apuração dos impostos indiretos, a Studio Fiscal identificou a existência de créditos tributários não utilizados. Crédito Presumido de ICMS: não eram aproveitados nas operações de saídas interestaduais de produtos que por direito exibem crédito presumido de 7% sobre o valor da operação. Crédito de ICMS sobre operações com frete por transportador não estabelecido no estado: a empresa contrata prestadores de serviço de transporte de cargas estabelecidos em vários estados do país e não utiliza o crédito sobre tal contratação. Crédito Presumido de IPI: não eram aproveitados os créditos presumidos de IPI oriundos de operações de aquisição de comerciantes atacadistas não-contribuintes.

17 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

18 O Planejamento Tributário analisa todos os procedimentos fiscais, regimes de tributação, documentos, livros contábeis e estrutura societária da empresa para detectar oportunidades e identificar situações de risco nas esferas federal, estadual e municipal. São realizados diversos comparativos entre a situação tributária anterior e a atual da empresa, projetando cenários futuros e buscando diminuir a carga tributária. Também, podem ser aplicadas ferramentas como fusão, incorporação, cisão, entre outras. O tempo de execução do trabalho é de 4 meses e envolve mais de 80 profissionais, cada qual com especialização na sua área de atuação.

19 ABORDAGEM Avalia a estrutura corporativa da empresa no aspecto fiscal para determinar a eficácia da mesma. Após uma avaliação das decisões e procedimentos adotados, analisa e planeja o tratamento tributário mais adequado; Analisa de acordo com a legislação fiscal vigente as melhores oportunidades fiscais e explora alternativas tributárias; Avalia a estrutura organizacional na área fiscal e efetua o planejamento tributário estratégico. Analisa a existência de oportunidades e riscos tributários do cliente através do cronograma traçado no inicio do trabalho mostrando a execução das diversas atividades que serão realizadas no projeto.

20 FASES DA ANÁLISE Fase A Revisões e Análises em Esfera Federal revisa e analisa o regime de tributação (Mapa Fiscal), os tributos federais (IRPJ/CSLL/PIS/- COFINS) e as retenções na fonte (IRRF, CSLL, PIS e COFINS) e as declarações federais. Fase B Mapeamento da totalidade das incidências tributárias: revisa o ICMS, ISS, as operações de importação e exportação e as declarações estaduais e municipais. Fase C Medidas focadas em estratégias futuras: revisa a área previdenciária (INSS), fundiária (FGTS) e as contribuições do Sistema S e a folha de pagamento. Analisa os incentivos fiscais, a Logística Fiscal e avalia possibilidades de reengenharia societária (Fusão, cisão, incorporação e constituição de empresas).

21 EXEMPLOS PRÁTICOS A Studio Fiscal assessorou a empresa Modelo S/A, cuja atividade é geração e distribuição de energia elétrica, identificando algumas situações em sua estrutura contábil, fiscal e societária: A Empresa apresenta investimentos elevados para construções de PCH s Pequenas Centrais Hidrelétricas e realiza pesquisa e desenvolvimento para inovação de novos processos e melhoria dos produtos oferecidos ao mercado, aumentando a sua competitividade. Tendo em vista o cenário apresentado, a Studio Fiscal orientou os procedimentos para a habilitação no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da infra-estrutura REIDI, e à utilização dos Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica. Através da utilização destes incentivos fiscais, a empresa efetuou os seguintes procedimentos:

22 Suspensão da incidência das contribuições de PIS e COFINS sobre as aquisições dos produtos e serviços para construção de Centrais Hidrelétricas; Exclusão do Lucro Líquido, para fins de IRPJ e CSLL, de 160% dos gastos com P&D Pesquisa e Desenvolvimento. Redução no custo dos investimentos em obras, pela suspensão da incidência de PIS e COFINS, gerando uma economia de R$ ,00; Redução no recolhimento de IRPJ e CSLL, pela exclusão do Lucro Líquido, gerando uma economia de R$ ,00.

23 MAPA FISCAL

24 O Mapa Fiscal atua como uma ferramenta de gestão tributária focada em apresentar estratégias para a otimização de recursos e redução da carga tributária das empresas. Ou seja, um instrumento fundamental para a tomada de decisão empresarial. O serviço analisa os lançamentos fiscais de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS e IPI do último ano-calendário (12 meses), além de adequar a empresa ao melhor regime de tributação. Por fim, são entregues análises contábeis, fiscais e financeiras que oferecem embasamento suficiente para reestruturações societárias e/ou operacionais que importem em redução de custos em curto prazo.

25 ABORDAGEM Oportunidades de recuperação de crédito; Possibilidade de redução do passivo fiscal; Análise da situação societária; Procedimentos e regimes de tributação; Impacto dos impostos e contribuições nas sistemáticas de tributação do Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Lucro Real Trimestral e Anual; Reflexos de faturamento, compras, despesas, custos e de pessoal, em cada uma das sistemáticas de tributação; Projeções de aumento e/ou redução de faturamento, compras, despesas, custos operacionais e de pessoal em cada uma das sistemáticas de tributação com o intuito de mensurar a carga tributária dos próximos exercícios;

26 DIFERENCIAIS DO SERVIÇO Análise do gerenciamento fiscal; Melhoria do fluxo de caixa; Créditos de IPI e ICMS; Diagnóstico societário; Projeções de custos tributários futuros;

27 A Studio Fiscal assessorou a empresa Modelo S/A e identificou oportunidades em sua estrutura contábil, fiscal e societária através da analise do último exercício: A empresa possui como objeto social a comercialização de produtos com faturamento no último ano de R$40 milhões; Apresenta valores elevados com veículos de carga em seu ativo imobilizado; Tem custos altos vinculados ao transporte das mercadorias da empresa. Tendo em vista a situação apresentada, a Studio Fiscal orientou a empresa: Cindir a operação, transformando a empresa em duas companhias independentes. Dessa maneira a empresa A permaneceu com atividade comercial, mas passou a contratar a empresa B para transporte das compras e vendas; Alterar o regime de tributação para o mais econômico.

28 RESULTADO: A alteração societária proporcionou a geração de uma economia pela empresa A de R$550 mil de PIS e COFINS e pela empresa B, de R$350 mil. Ou seja, a mudança para o Lucro Real Anual proporciona uma redução de R$ ,00 para a empresa se comparado ao regime utilizado (Lucro Presumido).

29 RTPRIME

30 A RTPrime é um novo conceito de implantação e gestão da área tributária da sua empresa. O conhecimento detalhado da sua operação contábil e fiscal adquiridos através da execução das demais soluções da Studio Fiscal permite oferecer uma consultoria continuada oferecendo soluções personalizadas e conectadas com a sua realidade. Através de um pacote de quatro módulos a RTPrime atua tanto no âmbito do departamento fiscal através da solução de dúvidas, educação e interação com outras empresas do seu segmento quanto no âmbito da gestão empresarial através de um relatórios que permitem acompanhar o desenvolvimento da área tributária através de um painel de controle voltados aos executivos que precisam acompanhar os resultados de forma ágil e objetiva.

31 ABORDAGEM Consultoria Permanente O primeiro módulo da RTPrime é a Consultoria Permanente. Através da expertise de nossos mais de 80 auditores e da base de dados dos principais serviços de informação tributária do País a Studio Fiscal esclarece todas as dúvidas tributárias da equipe fiscal de sua empresa. O grande diferencial, é que a Studio já conhece a sua organização através de outros serviços prestados, conhecendo profundamente sua matriz tributária, particularidades, materiais e insumos, apresentando ações assertivas e relevantes ao seu negócio. A consultoria será realizada por profissionais especializados em tributos que esclarecerão dúvidas por telefone, dentro do prazo pactuado em contrato, tendo agilidade e segurança de dúvidas tributárias.

32 Educação continuada O módulo de educação continuada oferece um cronograma personalizado. com o objetivo de treinar e desenvolver sua equipe contábil e fiscal. O cronograma de treinamentos é gerado a partir da priorização dos pontos onde foram identificados nos trabalhos anteriores oportunidades de créditos e situações de contingências. A cada módulo será disponibilizado através de um sistema de EAD um vídeo, apostila, legislação e exercícios e ao final será aplicada uma prova de certificação para auferir os conhecimentos adquiridos. Pressão Fiscal O módulo de pressão fiscal, permite ao gestor visualizar de forma fácil e centralizada em um painel de controle as informações fiscais, verificando se todas as obrigações acessórias foram geradas e acompanhando se o desembolso está dentro dos parâmetros médios da empresa, permitindo tomar ações preventivas e/ou corretivas mesmo antes o desembolso de valores.

33 O módulo de Comitê Fiscal utiliza-se do Linkedin, maior rede social profissional do mundo, para ligar a sua empresa a outras do mesmo segmento através de fóruns segmentados. O objetivo é discutir e validar os entendimentos dos contadores e organizações com objetivos em comum aos seus, criando uma grande networking setorial direcionada à área tributária. VANTAGENS O conjunto dessas ações previstas na contratação da RTPrime consolida a implantação de políticas de gestão tributária na organização, algo altamente estratégico para o desenvolvimento e sustentabilidade do seu negócio, gerando racionalização da carga tributária, evitando o pagamento de tributos indevidos e prevenindo passivos tributários, aumentando sua competitividade e gerando fluxo de caixa.

34 DIFERENCIAL Consultoria permanente e conhecimento da empresa FOCO Realizar o acompanhamento Fiscal da Empresa OBJETIVO Minimizar riscos e maximizar resultados da área contábil e fiscal METODOLOGIA Acompanhamento permanente de 24 meses, capacitação da equipe contábil e suporte fiscal. TRIBUTOS ANALISADOS Federais, Estaduais e Municipais.

35 Inovador, o Grupo Studio trouxe ao mercado de negócios soluções de consultoria empresarial bem segmentadas para as pequenas, médias e grandes empresas. Detentor das empresas Studio Fiscal, Studio Law, Studio Brokers e E-Fiscal, o Grupo Studio apresenta serviços corporativos inteligentes com uma expertise de mais de 18 anos. Presente em todo o território nacional através de seus franqueados e aliançados, exibe uma grande sinergia quanto aos seus modelos de negócio: juntos, são a chave do sucesso para os franqueados e a porta para o sucesso das empresas.

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